【正文】 不宜提拔為總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）的，應(yīng)向本級(jí)企業(yè)干部（人事）部門和主管領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，并可提出新的建議人選，按程序重新選拔。第一一零條　本制度未列事項(xiàng)執(zhí)行《總會(huì)計(jì)師條例》（1990年國務(wù)院72號(hào)令）、《中央企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理暫行辦法》（2006年國資委13號(hào)令）、《中國鐵道建筑總公司總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理細(xì)則》（中鐵建財(cái)〔2007〕49號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。第一一一條　財(cái)會(huì)人員配備和崗位設(shè)置要符合回避制度的要求。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納員。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第一一二條　項(xiàng)目的行政主管和總會(huì)計(jì)師原則上不能連續(xù)在同一個(gè)項(xiàng)目上工作。具備條件的單位要執(zhí)行會(huì)計(jì)人員輪崗制度。第一一三條　財(cái)會(huì)人員調(diào)離時(shí)，要按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，與接管人員辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。 第一一四條　總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）的使用。集團(tuán)公司和工程公司擬選派到項(xiàng)目部的總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）和負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)核算的主管會(huì)計(jì)，必須由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)考核并提出處理意見。第一一五條　出納人員的使用。項(xiàng)目部選配出納人員時(shí)，必須報(bào)上級(jí)總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）同意，要對(duì)擬選配出納員的思想品德、業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)進(jìn)行全面考核，曾因經(jīng)濟(jì)問題受過處分或調(diào)離會(huì)計(jì)、出納崗位人員，均不得從事出納工作。嚴(yán)禁非財(cái)務(wù)人員從事出納工作。第一一六條　對(duì)思想不健康、有賭博惡習(xí)、缺乏社會(huì)和家庭責(zé)任感、與社會(huì)上不三不四的人員交往過密及法制觀念淡薄的人員，不得從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納崗位工作。第一一七條　培訓(xùn)制度。各單位對(duì)接收的應(yīng)屆畢業(yè)大學(xué)生要定期培訓(xùn)，時(shí)間不少于一周，培訓(xùn)的主要內(nèi)容：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》、資金及成本管理規(guī)定等，要做好培訓(xùn)記錄，存檔備查。當(dāng)年接收新學(xué)員五人以下的，可以安排與次年接收的學(xué)員兩年組織一次培訓(xùn)。各工程公司總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）要定期（每年不少于兩次）組織本單位的財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，熟悉國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高財(cái)會(huì)人員的自身素質(zhì)。各單位總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人首先要加強(qiáng)以上方面的學(xué)習(xí)，總結(jié)本單位和其他單位的管理經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，強(qiáng)化自身素質(zhì)，提高對(duì)宏觀事物認(rèn)知能力和判斷能力，正確處理本單位的管理問題和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題。集團(tuán)公司適時(shí)組織各單位總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）參加會(huì)計(jì)學(xué)院的專業(yè)培訓(xùn)。第十一章　項(xiàng)目經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限第一一八條　項(xiàng)目經(jīng)理是由上級(jí)管理部門派出的，對(duì)項(xiàng)目部按照企業(yè)管理規(guī)定實(shí)施管理并承擔(dān)責(zé)任的行政負(fù)責(zé)人，包括集團(tuán)公司項(xiàng)目經(jīng)理、工程公司項(xiàng)目經(jīng)理、工區(qū)長（下同）。第一一九條　項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理是對(duì)項(xiàng)目部施工隊(duì)伍管理、安全質(zhì)量、工期管理，二次責(zé)任預(yù)算及成本效益管理、設(shè)備物資管理、資金及財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，承擔(dān)項(xiàng)目管理的政治責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、歷史責(zé)任。第一二零條　項(xiàng)目經(jīng)理財(cái)務(wù)管理權(quán)限項(xiàng)目經(jīng)理不得指使項(xiàng)目部對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍無合同付款或不計(jì)價(jià)付款。項(xiàng)目經(jīng)理不得指使項(xiàng)目部違反規(guī)定發(fā)放獎(jiǎng)金，擅自發(fā)放獎(jiǎng)金視為貪污行為。項(xiàng)目經(jīng)理不得指使項(xiàng)目部違反規(guī)定發(fā)放工資、加班工資、節(jié)假日工資、各類津貼、防暑降溫費(fèi)等，更不能提高標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況需報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后辦理。項(xiàng)目經(jīng)理未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自開支超預(yù)算指標(biāo)的涉外經(jīng)營費(fèi)。大額資金使用必須集體研究，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后辦理。項(xiàng)目經(jīng)理不得指使項(xiàng)目部超預(yù)算指標(biāo)開支管理費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)理不得安排親屬包工隊(duì)和親屬設(shè)備租賃。未經(jīng)批準(zhǔn)項(xiàng)目經(jīng)理不得擅自批準(zhǔn)購買5萬以上的設(shè)備和管理用車。項(xiàng)目經(jīng)理不得指使項(xiàng)目部私設(shè)小金庫和賬外賬。項(xiàng)目經(jīng)理不得違反規(guī)定調(diào)用項(xiàng)目部資金。項(xiàng)目經(jīng)理未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)用和變賣項(xiàng)目部周轉(zhuǎn)材料和固定資產(chǎn)，項(xiàng)目竣工后列出清單上報(bào)工程公司經(jīng)批準(zhǔn)后處置。第十二章　責(zé)任追究　第一二一條　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，執(zhí)行《中鐵十九局集團(tuán)有限公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理實(shí)施細(xì)則》（公司辦〔2008〕145號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，對(duì)單位負(fù)責(zé)人和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。第一二二條 不按集團(tuán)公司人力資源部核定的工資、獎(jiǎng)金、津貼標(biāo)準(zhǔn)，濫發(fā)工資、獎(jiǎng)金及各種補(bǔ)貼的，對(duì)單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）按濫發(fā)額的10%進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。第一二三條　項(xiàng)目經(jīng)理超越集團(tuán)公司規(guī)定的職責(zé)權(quán)限履行工作職責(zé)時(shí)，根據(jù)具體情況，扣發(fā)項(xiàng)目經(jīng)理12個(gè)月工資。第一二四條　發(fā)生違反規(guī)定的對(duì)外投資、擔(dān)保、借款的行為，不管是否造成損失，對(duì)單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）各扣發(fā)三個(gè)月工資。第一二五條 發(fā)生違反規(guī)定私借公款行為的，對(duì)批準(zhǔn)人和總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）各按借款額的10%進(jìn)行處罰。第一二六條 各項(xiàng)目部對(duì)外所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)未簽合同或不按合同撥款的，扣發(fā)項(xiàng)目經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）各一月工資。第一二七條 凡發(fā)生在集團(tuán)公司資金中心以外的（含外埠）金融機(jī)構(gòu)借款、向外單位借入資金、向職工及單位以外人員各種付息的集資行為或借入款項(xiàng)，均屬違規(guī)籌資行為，對(duì)單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）按20000元以上50000元以下罰款；對(duì)財(cái)務(wù)主管（指證明其不抵制、不報(bào)告的行為）減半罰款。第一二八條　監(jiān)督檢查部門對(duì)各單位進(jìn)行監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)有違反本制度、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定的，依照《會(huì)計(jì)法》確定的法律責(zé)任，分別給予單位和責(zé)任人經(jīng)濟(jì)和行政處罰。第一二九條　各級(jí)財(cái)務(wù)部門私設(shè)賬外賬和小金庫的，給予總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）撤職處分，并視情節(jié)給予經(jīng)濟(jì)處罰或追究法律責(zé)任。第一三零條　工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員在資金管理上不作為時(shí)，給予戒勉處理。第一三一條　出納人員未按規(guī)定管理和使用現(xiàn)金，發(fā)生現(xiàn)金丟失、被盜、被搶等情況，損失由過失人承擔(dān)，當(dāng)事人以后不能再從事財(cái)務(wù)工作，同時(shí)給予總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）相應(yīng)行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。第一三二條　有出租或出借銀行存款賬戶、簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票、弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡等情形之一的，對(duì)總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）罰款30005000元，對(duì)出納人員罰款10003000元。第一三三條　沒有執(zhí)行資金預(yù)算管理制度，不按要求編制月度資金預(yù)算，實(shí)際開支不按預(yù)算批復(fù)控制的單位，給予總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）通報(bào)批評(píng)。第一三四條　對(duì)勞務(wù)隊(duì)的撥款實(shí)行“撥改代”的支付辦法后，隨意支付現(xiàn)金的，扣發(fā)總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）兩個(gè)月工資。第一三五條　以單位名義購買股票、基金、期貨等金融產(chǎn)品或衍生產(chǎn)品的，給予總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）免職處分，觸犯法律的要追究刑事責(zé)任。第一三六條　不執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分開保管制度的，給予通報(bào)批評(píng)，造成損失的，給予總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）撤職處分。第一三七條 有下列行為之一的可以對(duì)單位處3000元以上50000元以下的罰款；對(duì)單位直接負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員處2000元以上20000元以下的罰款，并責(zé)令其限期改正，還應(yīng)由有關(guān)單位給予行政處分；①不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿或私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的；②未按規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；③未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿或登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；④隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的；⑤向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，編制依據(jù)不一致的；⑥未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、丟失的；⑦未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施監(jiān)督、不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的；⑧使用會(huì)計(jì)人員不符合《會(huì)計(jì)法》和本制度規(guī)定的。第一三八條　偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，可以對(duì)單位處以5000元以上50000元以下的罰款；對(duì)單位直接負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員處以3000元以上50000元以下的罰款；對(duì)于單位負(fù)責(zé)人指使以上行為，總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）不抵制、不報(bào)告的，給予總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）撤職處分。第一三九條　不按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－建造合同》、集團(tuán)公司《執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則有關(guān)問題的具體規(guī)定》(公司財(cái)〔2008〕62號(hào))、《項(xiàng)目部勞務(wù)隊(duì)核算指導(dǎo)意見》(公司財(cái)〔2008〕171號(hào))的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，造成企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，會(huì)計(jì)信息失真的，對(duì)單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）視情節(jié)輕重，按10000元以上30000元以下罰款；對(duì)財(cái)務(wù)、計(jì)劃、物資、設(shè)備、勞資等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人處5000元以上20000元以下罰款；發(fā)生兩次以上類似情況的直接責(zé)任人調(diào)離崗位，或按待崗處理。第一四零條　本制度經(jīng)濟(jì)處罰標(biāo)準(zhǔn)屬管理制度違規(guī)的責(zé)任追究，由上一級(jí)財(cái)務(wù)部門界定，并行文所屬單位執(zhí)行。第十三章　附　則　第一四一條　本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，以前下發(fā)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定與本制度有沖突的地方以本制度為準(zhǔn)。第一四二條　本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 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