【導(dǎo)讀】金周轉(zhuǎn)，保障公司的合法權(quán)益，特制定本規(guī)定。本制度所稱資金包括集團及所屬分公司庫存現(xiàn)金、銀行存款及有價證券。與事業(yè)部、分公司的財務(wù)部門在資金管理工作中是監(jiān)督。4．1．1財金資源部對集團公司的資金實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配，實行內(nèi)部資金結(jié)算管理。收取的現(xiàn)金統(tǒng)一由總部出納辦理，通過銀行往來的業(yè)務(wù)需按要求存入指定銀行存款戶。司單獨開設(shè)存款帳戶自行管理，財金資源部定期派人檢查。4．1．4貨幣資金的收支業(yè)務(wù)必須立即入帳，不得拖延。業(yè)務(wù)單位禁止設(shè)立小金庫。4．1．5出納員每天下班前要清點現(xiàn)金，并與帳面余額核對相符。的會計人員監(jiān)點，各財務(wù)主任要對現(xiàn)金實有情況不定期進行抽查盤點。金的單位，應(yīng)每年定期按庫存現(xiàn)金額度向保險公司投?，F(xiàn)金保險。會計人員不得代替出納員登記現(xiàn)金、銀行日記帳。責(zé)成改正，并視情節(jié)輕重予以處罰。3．1財金資源部負責(zé)本制度的制訂、修改、廢止，集團總裁負責(zé)本制度的批準實施。

　　

【正文】 續(xù)辦理。 1． 4．對各使 用人員明確劃分操作權(quán)限，形成適合的分工 審 簽 程序 ，健全內(nèi)部控制制度。 1． 5．每個操作人員設(shè)置不同的操作密碼，謝絕無關(guān)人員用財務(wù)電腦做其他工作。 1． 6．任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。 1． 7．出納人員不得進行系統(tǒng)性操作。 1． 8．操作人員應(yīng) 在 規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進行操作，負責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、復(fù)核、記賬和打印有關(guān)賬表。 1． 9．會計檔案管理員負責(zé)對存檔數(shù)據(jù)、賬表和文檔資料進行統(tǒng)一保管。 1． 10．系統(tǒng)管理員應(yīng)做好日常檢查監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范應(yīng)及時制止，并采取措施 避免同樣情況再次發(fā)生。 2．上機操作規(guī)程 2． 1．上機人員必須 經(jīng)授權(quán) 使用 財務(wù)系統(tǒng)的 人員， 要 培訓(xùn)合格并經(jīng)財務(wù) 經(jīng)理 正式認可后，才能上機操作。 2． 2．操作人員使用財務(wù)系統(tǒng)，按指定名稱上機登錄使用，不得冒用其他身份使用。 2． 3．操作人員上機前應(yīng)做好各項準備工作，盡量減少占用電腦時間，提高工作效率。 2． 4．操作人員操作密碼應(yīng)注意保密，不能隨意泄露，密碼要不定期變更。 2． 5．操作人員必須嚴格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)或擅自上機操作。 2． 6．操作人員應(yīng)嚴格按照原始單據(jù)及憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)。 2． 7．每次上機工作完畢后都要作好工作備份，以防意外事故。 2． 8．在系統(tǒng)運行過程中，操作人員如要離開操作現(xiàn)場，必須在離開前退出系統(tǒng)，以防止其他人越權(quán)操作。 2． 9．憑證反記賬功能只能在記賬員提出反記賬要求，經(jīng)財務(wù)主管同意、系統(tǒng)管理員開放反記賬XX 集團有限公司 財務(wù)管理制度 WIJC2101/ 第 19 頁 共 41 頁 功能后方可使用，不允許記賬員隨意使用該功能。 3．賬務(wù)處理程序 3． 1．賬務(wù)系統(tǒng)初始化：在初次建立會計電算化系統(tǒng)時，需要進行系統(tǒng)初始化工作，在財務(wù)主管授權(quán)下按《企業(yè)會計制度》及財金資源部的統(tǒng)一要求，設(shè)置會計科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容。 3． 2．賬務(wù)系統(tǒng)更改： 系統(tǒng)正常運行期間，任何對賬務(wù)系統(tǒng)的修改變動，必須 由各業(yè)務(wù)單位 財務(wù)主 任審核后，報 財金資源部 經(jīng)理 批準。 3． 3． 憑證的處理 3． 3． 1．記賬憑證的編制：專 職 會計員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證， 記帳憑證的生成方法有： 通過集成賬務(wù)系統(tǒng)用鍵盤輸入、系統(tǒng)生成或財務(wù)一體化數(shù)據(jù)導(dǎo)入。憑證類型包括：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。 3． 3． 2．已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案保管員保管。 3． 3． 3．同一張憑證，制單和復(fù)核不能為同一人。 3． 4．賬表打印和結(jié)賬 3． 4． 1．現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每 天打印，應(yīng)與出納庫存現(xiàn)金核對無誤。 3． 4． 2．銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。 3． 4． 3．科目余額表、總分類賬和明細分類賬每月打印一次。 3． 4． 4．記帳憑證科目匯總表每月打印一次，并與該本憑證一同裝訂歸檔保管。 3． 4． 4．在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當前各類賬務(wù)數(shù)據(jù)和報表的備份工作。 3． 4． 5．月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進行結(jié)賬，系統(tǒng)自動生成下月余額。 3． 4． 6．每年年終必須將全部賬薄打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。 3． 5 會計報表 3． 5． 1．各業(yè)務(wù)單位應(yīng)根據(jù)賬薄數(shù)據(jù)準確編制或由計算機 自動生成會計報表，但賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。 3． 5． 2．會計報表、 試算平衡表、財務(wù)分析 表、按管理要求打印輸出，經(jīng)有關(guān)財務(wù)負責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。 3． 5． 3．單位必須以磁盤或書面形式上報報表的，磁盤和書面報表的數(shù)據(jù)必須一致，書面報表必須由電腦打印并按規(guī)定有關(guān)人員簽字蓋章。 XX 集團會計電算化會計檔案包括貯存在磁盤（軟盤或硬盤等電子介質(zhì)）上的財務(wù)數(shù)據(jù)和以書面形式體現(xiàn)的會計憑證、會計賬薄、會計報表等會計核算資料。 3． 6．數(shù)據(jù)資料管理與保密 電子數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的各種憑證 、賬冊、報表、應(yīng)按有關(guān)財務(wù)制度使用、保管。 3． 6． 1．現(xiàn)金類記賬憑證及日記賬的輸出及保管： 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當天業(yè)務(wù)當天清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員當日制 作 記賬憑證，輸入計算機并審核無誤后打印出來加附件裝訂，當天打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責(zé)人在賬面上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印妥為保管。 3． 6． 2．銀行類記賬憑證、賬冊的輸出及保管： 銀行收付業(yè)務(wù)要做到當天業(yè)務(wù)當天清，有關(guān)財務(wù)人員必須及時把經(jīng)審核無誤 的原始憑證當日輸入計算機并打印銀行日記賬頁，以保證銀行出納當日業(yè)務(wù)當日核清，銀行賬頁經(jīng)銀行出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按月裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。 3． 6． 3．轉(zhuǎn)賬類記賬憑證的輸入、輸出與保管：轉(zhuǎn)賬憑證包括普通記賬憑證和 系統(tǒng)生成 憑證兩XX 集團有限公司 財務(wù)管理制度 WIJC2101/ 第 20 頁 共 41 頁 類： 普通記賬編制由財務(wù)中心會計人員及時將審核無誤的原始憑證輸入計算機生成， 系統(tǒng)生成轉(zhuǎn)帳憑證由各制單人員按系統(tǒng)流程操作生成。 3． 7．由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章 ，財務(wù)主管簽字蓋章認可。 3． 8．若數(shù)據(jù)量大，打印量過大時，除現(xiàn)金、銀行等外的其他科目明細賬，可以通過將每月賬冊導(dǎo)出 EXCEL 表格的形式每月光盤備份存放，需要時再打印。 4．數(shù)據(jù)備份管理 4． 1．由于會計核算數(shù)據(jù)的重要性，必須經(jīng)常進行備份工作。以避免意外和人為錯誤造成數(shù)據(jù)的丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)的丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復(fù)。 4． 2．備份分為固定硬盤備份和移動界質(zhì)備份，日常工作中，應(yīng)做到每日電腦硬盤雙備份，由集團授權(quán)人每周進行光盤備份，光盤備份應(yīng)準備不少于三套光盤循環(huán)使用，并進行多套備份異地保管，以避免 意外事故造成的會計數(shù)據(jù)缺失的嚴重后果。 4． 3．需要做備份項目包括系統(tǒng)設(shè)置、科目代碼、期初余額、本月賬務(wù)、報表數(shù)據(jù)、及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。 4． 4．機內(nèi)憑證及總分類、明細分類賬、報表應(yīng)視同會計資料按月做兩套軟盤備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方妥為保管。 5．會計檔案管理 5． 1．會計檔案存檔手續(xù)；打印輸出的憑證、賬冊、報表、必須有會計主管的簽章才能存檔保管。 5． 2．為了保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 5． 3．由打印輸出的憑證 、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。 5． 4．隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)，各類應(yīng)用程序軟件以及購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。 5． 5．各類會計檔案的出借，必須經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理審批同意并簽章，如果對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應(yīng)制作該備份磁盤的復(fù)制備件，使用復(fù)制件進行操作。 5． 6．必須加強會計檔案的保密工作，任何人如有偽造，非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬套、備份資料等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴重者 ，將追究其法律責(zé)任。 XX 集團有限公司 財務(wù)管理制度 WIJC2101/ 第 21 頁 共 41 頁 第四 節(jié) 成本核算制度 1． 目的：為了加強企業(yè)成本核算管理，簡化財務(wù)核算工作，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)范。 2． 范圍：本規(guī)范適用于集團公司及所屬業(yè)務(wù)單位 3． 權(quán)限：財金資源部負責(zé)本規(guī)范的制訂與解釋。 4. 成本核算方法 產(chǎn)品 成本核算以產(chǎn)品石材品種為核算對象，采取“品種法”進行成本核算 . 算管結(jié)合，算為管用 ,成本核算 要 滿足經(jīng)營管理和決策需 求 . 正確劃分各項費用界限 正確劃分應(yīng)計入產(chǎn)品成本和不應(yīng)計入產(chǎn)品成本的費 用界限 : 為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項耗費 計入產(chǎn)品成本 ,為組織和管理企業(yè)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項支出 列為期間成本 ,公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出 計入營業(yè)外支出 . 正確劃分各會計期末的費用界限 : 各業(yè)務(wù)單位 不能提前結(jié)帳 ,將本月費用作為下月費用處理 ,也不能延后結(jié)帳 ,將下月費用作為本月費用處理 .還要求貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 ,正確核算待攤費用和預(yù)提費用 . 正確劃分不同成本對象的費用界限 : 凡能分清應(yīng)由某種產(chǎn)品負擔(dān)的直接 材料、直接人工 ,應(yīng)直接計入該產(chǎn)品 。各種產(chǎn)品共同發(fā)生 .不易分清應(yīng)由哪種產(chǎn)品負擔(dān)的 間接費用 ,則應(yīng)采用合理的方法分配計入有關(guān)產(chǎn)品的成本 ,并保持一貫性 . 正確劃分完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本的界限 :月末對在產(chǎn)品進行盤點 ,按產(chǎn)品種類的不同 ,分別采用約當產(chǎn)量法、在產(chǎn)品只計原材料成本法、定額成本法，確定在產(chǎn)品數(shù)量和在產(chǎn)品成本，倒擠產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 做好成本核算的基礎(chǔ)工作和內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)訂價 做好 材料 定額的制定和修訂工作 ，確定相關(guān)產(chǎn)品類型、相應(yīng)工序的定額成本。 建立和健全材料物資的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點制度 。 建立和健全原始記錄工作 ，交明確單據(jù)的流轉(zhuǎn)程序。 做好廠內(nèi)計劃價格的制定和修訂工作 ，督導(dǎo)各單位統(tǒng)一實行內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)價。 6. 成本核算流程和程序 6． 1 公司的生產(chǎn)成本核算在基本生產(chǎn)成本科目下設(shè)置直接材料、直接人工、制造費用科目核算，原材料采用計劃成本法 計價 ，產(chǎn)品銷售成本采用實際成本結(jié)轉(zhuǎn)。 6． 2 材料費用的歸集與分配 : 6． 2． 1 原材料 按計劃成本核算 ,根據(jù) 生產(chǎn)領(lǐng)用單 按產(chǎn)品品種 歸集生產(chǎn)耗用材料成本， 月末 通過“材料成本差異”調(diào)整 生產(chǎn)耗用的實際成本，要求先轉(zhuǎn)荒料材料成本差異，再轉(zhuǎn)板材材料成本差異 。 6． 2． 1 輔助材料、包裝物按實際成本入庫，出庫根據(jù)《輔料領(lǐng) 料單》所注明的“領(lǐng)料部門”，以部門為歸集對象，將其記入該車間或部門的 制造 費用中。 如直接為生產(chǎn)某種產(chǎn)品而耗用的輔料包裝物計入該產(chǎn)品直接材料。 包裝物費用按制箱表面積在工藝品與板材，拼花之間分配。制造費用可以用固定資產(chǎn)比例、生產(chǎn)工時、機器工時為分配標準。 XX 集團有限公司 財務(wù)管理制度 WIJC2101/ 第 22 頁 共 41 頁 6． 2． 3 人工費的歸集與分配 : 人工費用包括工資和福利費用 .人工費首先根據(jù)工資表以車間及部門為歸集對象， 分別 將其記入該車間或部門的 制造 費用 和直接人工 ， 直接人工 按產(chǎn)成品的折標面積 分配計入產(chǎn)品成本 （折標面積的計算各 業(yè)務(wù)單位 自定）。月末計提，下月發(fā)放時調(diào)整。 : 6． 2． 4 制造費用按部門為對象，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，歸集于集團統(tǒng)一設(shè)置的制造費用明細科目中核算。 制造費用中的明細項目按集團統(tǒng)一設(shè)置，月 末時制造費用應(yīng)全部分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本科目 ,計入產(chǎn)品成本 .制造費用科目一般月末沒有余額 . 6． 2． 5 待攤費用和預(yù)提費用的分配 : 為正確反映當期生產(chǎn)成本，對應(yīng)由本期負擔(dān)而尚未反映的費用應(yīng)通過“預(yù)提費用”會計科目核算，先預(yù)提計入相關(guān)成本費用中，對以前發(fā)生的而應(yīng)由本期負擔(dān)的費用應(yīng)從“待攤費用”科目中分攤計入有關(guān)成本費用中。 制造費用中需計提和待攤的費用項目主要 是大修理費 .水電費 . 完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配 在 產(chǎn)品成本核算 6． 3． 1． 1 月末由倉管 .車間人員統(tǒng)計在產(chǎn)品數(shù)量， 核算方法按產(chǎn)品種類不同，分別使用約當產(chǎn)量法、原材料投入法、定額成本法核算在產(chǎn)品成本， 在產(chǎn)品不分攤成本差異。 6． 3． 1． 2 板材荒料類在產(chǎn)品成本按其所耗用的原材料費用計算 ,其他費用全部由完工產(chǎn)品成本負擔(dān)計算方式 : 各品種在產(chǎn)品計劃成本 =該品種荒料價 /板材價 *在產(chǎn)品數(shù)量 6． 3． 1． 3 薄板類在產(chǎn)品成本按定額成本核算 ,各品種在產(chǎn)品定額成本由材料成本和加工費用兩部分組成，材料成本參考 產(chǎn)成品材料成本核算，加工費用視加工程度參考各工序加工定額費用確定。計算方式：各品種在產(chǎn)品計劃成本 =在產(chǎn)品數(shù)量 *（該品種荒料價247。出材率） +所在工序的定額費用 6． 3． 1． 4 異型介板類在產(chǎn)品成本按約當產(chǎn)量法。 在產(chǎn)品材料成本計算方式：在產(chǎn)品約當產(chǎn)量 =在產(chǎn)品數(shù)量 *完工程度； 在產(chǎn)品計劃成本 =在產(chǎn)品約當產(chǎn)量 *計劃成本。 6． 3． 2 完工產(chǎn)品成本核算 : 根據(jù)進銷存單據(jù)統(tǒng)計產(chǎn)品完成數(shù)量， 根據(jù)當月生產(chǎn)總成本和當月確定的在產(chǎn)品成本倒擠本月 完工 產(chǎn)品 實際 成本 。 按產(chǎn)品計劃價格 辦理入庫手續(xù)，核算 完工產(chǎn)品 產(chǎn)品成本差異。如為荒料 開板，應(yīng)將大板產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入原材料核算。 6． 3． 3 按庫存產(chǎn)品及 當期 入庫產(chǎn)品的計劃價格與產(chǎn)品成本差異總額分品種計算當期 成本差異率 ，發(fā)出產(chǎn)品時，按發(fā)出產(chǎn)品計劃成本 結(jié)轉(zhuǎn)當期銷售產(chǎn)品成本差異。 如為調(diào)拔產(chǎn)品（材料）對外銷售按部門之間的結(jié)算價結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。 6． 3． 4 內(nèi)部調(diào)撥按部門之間的結(jié)算價結(jié)轉(zhuǎn) ,調(diào)出單位按結(jié)算價作內(nèi)銷收入 ,按計劃