【導(dǎo)讀】羋蒂羄膄莀蚇袀膄蒃蒀螆芃膂蚆螞衿芄葿薈袈莇蚄袆袇肆蕆袂袇艿螂螈袆莁薅蚄裊蒃莈羃襖膃薃衿袃芅莆螅莈薂蟻肇蒞薇羈芀薀羅羀莂蒃袁罿蒄蚈螇羈膄蒁蚃羇芆蚇蕿羆莈葿袈肆肈蚅螄肅膀蒈蝕肄莃蚃蚆肅蒅薆羅肂膅荿袁肁芇薄螇肀荿莇蚃膀聿薃蕿腿膁蒞袇膈芄薁螃膇蒆莄蝿膆膆蠆蚅膅羋蒂羄膄莀蚇袀膄蒃蒀螆芃膂蚆螞衿芄葿薈袈莇蚄袆袇肆蕆袂袇艿螂螈袆莁薅蚄裊蒃莈羃襖膃薃衿袃芅莆螅莈薂蟻肇蒞薇羈芀薀羅羀莂蒃袁罿蒄蚈螇羈膄蒁蚃羇芆蚇蕿羆莈葿袈肆肈蚅螄肅膀蒈蝕肄莃蚃蚆肅蒅薆羅肂膅荿袁肁芇薄螇肀荿莇蚃膀聿薃蕿腿膁蒞袇膈芄薁螃膇蒆莄蝿膆膆蠆蚅膅羋蒂羄膄莀蚇袀膄蒃蒀螆芃膂蚆螞衿芄葿薈袈莇蚄袆袇肆蕆袂袇艿螂螈袆莁薅蚄裊蒃莈羃襖膃薃衿袃芅莆螅莈薂蟻肇蒞薇羈芀薀羅羀莂蒃袁罿蒄蚈螇羈膄蒁蚃羇芆蚇蕿羆莈葿袈肆肈蚅螄肅膀蒈蝕肄莃蚃蚆肅蒅薆羅肂膅荿袁肁芇薄螇肀荿莇蚃膀聿薃蕿腿膁蒞袇膈芄薁螃膇蒆莄蝿膆膆蠆蚅膅羋蒂羄膄莀蚇袀膄蒃蒀螆芃膂蚆螞衿芄葿薈袈莇蚄

　　

【正文】 關(guān)證明。 （二） 審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。 （三） 復(fù)核：由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。 （四） 辦理支付：出納員根據(jù)審核無誤的借款單 辦理支付，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定 （一）、現(xiàn)金的使用范圍： 工資、津貼； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價(jià)款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 1000 元以下的零星支出； 中國(guó)人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。 （二） 核定庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下： 公司： 15000 元 小銀龍： 5000 元 天鵝湖： 3000 元 各店財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部將不定期進(jìn)行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對(duì)店總、駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納員處以 200 元、 100 元、 200 元的罰款。 （三）現(xiàn)金支出的規(guī)定 公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購，借支現(xiàn)金在 20210 元以下的，部門經(jīng)理簽字后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購 30000 元以內(nèi)簽批手續(xù)相同，超此標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)簽批。 采購部除以上現(xiàn)金采購?fù)?，其他物品采購借款一律不得超過 1000元。 其他部門及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金， 500元以內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng) 理簽字辦理； 500— 2021 元增加公司總經(jīng)理的簽批；超 2021 元需報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內(nèi)不報(bào)銷者，每推遲一天罰款50元。 借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時(shí)間為準(zhǔn)）應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，每推遲一天罰款 50元，經(jīng)辦人若有欠款，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月的工資中扣回。 前次借款無故未報(bào)銷者，不得再次借款。 本公司職工非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)從財(cái)務(wù)上借款，否則給予店總、出納和駐店會(huì)計(jì)主管各 100元的罰款。 （四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 各店?duì)I業(yè)收入應(yīng)當(dāng)日送存 開戶銀行，需向公司報(bào)帳的單位，于每周二、周五向公司報(bào)帳一次 ,每拖延一天，分別對(duì)店總及駐店負(fù)責(zé)人罰款 50元。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對(duì)其罰款 100 元。對(duì)各種臨時(shí)性借款應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)清理，對(duì)超過 6天（含 6天）的臨時(shí)借款每項(xiàng)每天罰款 20元。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時(shí)簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財(cái)務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未完成報(bào)銷手續(xù)，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款 20元。 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤 現(xiàn)金 2— 3次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并做出盤點(diǎn)報(bào)告于次月的 2 號(hào)之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總，違者將對(duì)其罰款 50— 100元。 第八條 銀行存款管理規(guī)定 （一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。 （二）對(duì)于 1000元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。 （三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管支票和財(cái)務(wù)專用章，主管會(huì)計(jì)保管私人印鑒。 （四）銀行存款要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，不準(zhǔn)開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對(duì)出納人員罰款 50元。 （五）為準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額，出納人員 應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行帳證、帳帳及帳單的核對(duì)。 （六）月末各主管會(huì)計(jì)應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要落實(shí)其真實(shí)性，對(duì)于調(diào)節(jié)不符款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因，并于次月的 6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，每拖延一天罰款 50元。 附三： 商品物資材料管理辦法 第一條 為加強(qiáng)對(duì)商品物資材料的管理，做到賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，加強(qiáng)成本控制，特制定本辦法。 第二條 公司對(duì)所有經(jīng)營(yíng)的存貨一律實(shí)行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實(shí)體統(tǒng)一到公司總庫領(lǐng)用的制度，價(jià)格核算上實(shí)行隨行就市。原則上長(zhǎng)途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核 定后撥入實(shí)體，商品價(jià)格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎(chǔ)上加價(jià) 5%后撥入各實(shí)體。 第三條 物料及庫存商品的盤點(diǎn)：月末（ 25日）結(jié)賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對(duì)庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，并寫出盤點(diǎn)報(bào)告，資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤，對(duì)出現(xiàn)的賬實(shí)不一致現(xiàn)象，要查找原因，當(dāng)月處理完畢。 第四條 燃料盤點(diǎn)：月末（ 25日）結(jié)賬前，由各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)、保管及使用部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)估算盤點(diǎn)。 第五條 水電表計(jì)量：月末（ 25日）結(jié)賬前，由工程部負(fù)責(zé)抄各水電表數(shù)，并將結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門。 第六條 原材料管理規(guī)定： （一） 領(lǐng)用：各實(shí)體在領(lǐng)用原材料時(shí)，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價(jià)格能隨貨同行，各實(shí)體原材 料保管員、廚房人員驗(yàn)收時(shí)必須核對(duì)數(shù)量，對(duì)出現(xiàn)的誤差及時(shí)更正，并當(dāng)場(chǎng)簽字認(rèn)可，不準(zhǔn)代簽。 （二） 庫存：公司采購部倉庫和各實(shí)體的原材料，每月末結(jié)賬前必須進(jìn)行一次清庫盤點(diǎn)，所有原材料都要過稱計(jì)量。對(duì)冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進(jìn)行過稱。公司采購部倉庫盤點(diǎn)時(shí)，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證盤點(diǎn)表的真實(shí)正確，并與財(cái)務(wù)賬面核對(duì)。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。 （三） 廚房各班組廚師長(zhǎng)每周六晚和每月 25日晚營(yíng)業(yè)結(jié)束后要安排人對(duì)本班組現(xiàn)存原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)所有原材料都要過稱計(jì)量，盤點(diǎn)時(shí)由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤。確保盤點(diǎn)正確。 （四） 廚房經(jīng)理和廚師長(zhǎng)要做好原材料的日常監(jiān)督，對(duì)冷庫、廚房?jī)?nèi)部倉庫的鑰匙要明確責(zé)任人，對(duì)出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由責(zé)任人賠償，分管管理人員負(fù)連帶責(zé)任。 （五） 高檔原材料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報(bào)實(shí)體財(cái)務(wù)存檔管理。 （六） 海鮮池養(yǎng)殖員對(duì)貴重海鮮要建賬管理，及時(shí)登記收發(fā)記錄，收貨時(shí)要有廚房經(jīng)理或廚師長(zhǎng)簽字，發(fā)出數(shù)量及時(shí)辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。對(duì)出現(xiàn)的海鮮死亡及時(shí)冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會(huì)計(jì)要進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)盈虧，各店海鮮池每月允許有 500元的合理損耗，超過合理損耗要追 究責(zé)任。 （七） 各實(shí)體財(cái)務(wù)在核算周、月飲食成本率時(shí)必須根據(jù)真實(shí)的原材料盤點(diǎn)表，不能隨意變更、弄虛作假，對(duì)違反規(guī)定嚴(yán)肅處理。 （八） 各實(shí)體膳食經(jīng)理、廚師長(zhǎng)、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本控制的相關(guān)知識(shí)，做好成本預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。 第七條 商品管理規(guī)定： （一） 公司商品實(shí)行協(xié)議采購制度，對(duì)沒有采購協(xié)議的商品各實(shí)體一律不準(zhǔn)銷售。同時(shí)對(duì)兩個(gè)月內(nèi)滯銷的商品，將不再銷售。由采購部每月負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各實(shí)體滯銷商品的種類、數(shù)量、金額及供應(yīng)商，并通過財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)退貨后，由采購部商品保管員負(fù)責(zé)在 10日內(nèi)聯(lián)系客戶給予全部 清退。 （二） 商品盤點(diǎn)：公司總庫由公司資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月監(jiān)盤一次；各實(shí)體倉庫每月由實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤，對(duì)庫房?jī)?nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該保管員負(fù)責(zé)賠償并做違紀(jì)處理；吧臺(tái)在售商品由財(cái)務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對(duì)所保管商品的保質(zhì)期及時(shí)檢查，因個(gè)人原因而超過保質(zhì)期的商品，由該商品員負(fù)責(zé)賠償。 （三） 商品促銷：各實(shí)體按公司統(tǒng)一規(guī)定的商品銷售政策推銷。各實(shí)體吧臺(tái)商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈(zèng)送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對(duì)商品保管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。 （四） 商品外借：各實(shí)體庫房、吧臺(tái)一律 不準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準(zhǔn)還商品。對(duì)于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負(fù)責(zé)。吧臺(tái)之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。 附四： 應(yīng)收賬款管理辦法 第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法： 第二條 簽字掛賬規(guī)定。 〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審 批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。 （二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。 （三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第 (一 )條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng) 審批后由公司財(cái)務(wù)部及 時(shí)通知到各實(shí)體，各實(shí)體接到通知后以書面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái)，對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償，同 時(shí)按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償，并做違紀(jì)處理。 （四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。 （五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，有特殊情況， 關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營(yíng)銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過 5000 元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。 第三條 應(yīng)收賬 款的催收 （一） 應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。 （二） 一個(gè)單位同時(shí)在幾個(gè)實(shí)體掛賬的，由掛賬金額大的實(shí)體催收。 （三） 催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每?jī)蓚€(gè)月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過 5000 元時(shí)，本次即要催收。 （四） 催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況