【文章內(nèi)容簡介】 、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表 中單獨反映。 第三十七條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》 固定資產(chǎn)以預(yù)留 5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第三十九條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費。進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第四 十條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 ，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)， 并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額 10%的比例提取壞帳準備金。 第四十二條 公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； 4. 利潤分配表（年）； （年度）； （年度）； （月）； 8. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。 第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月 29 日下午前報公司財務(wù)，公 司匯總報表于每月 1 日前編制完成。 第四十四條 報表編制程序和質(zhì)量要求：由各實體財務(wù)先編制，報公司財務(wù)匯總。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章。 第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度 第四十六條 內(nèi)部牽制的原則 （一）凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動，其管理部門之 間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。 （二）對公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責和權(quán)限進行合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責分明，相互制約監(jiān)督。 （三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。 （四）能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責任人，并能提高工作效率。 第四十七條 公司主要負責人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會對股東會負責，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對董事會負責，負責 總個公司的經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。 第四十八條 公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。 第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。 （二）嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外， 1000元以上的款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。 （三）除財 務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。 （四）嚴格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。 （五）當天的收支業(yè)務(wù)，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 （六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。 （七） 10000 元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。 （八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、 債務(wù)賬目的登記工作。 （九）各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。 （十）工資表、獎金表須經(jīng)實體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。 第五十條 材料采購 由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。財務(wù)部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。 第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據(jù)物品驗證標準，對數(shù)量、質(zhì)量、價 格逐一核對，在驗收單上簽名。 第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對。 第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記 賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。 第五十四條 實體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負責人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。 第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負責對固定資產(chǎn)進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責任。 第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品 交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負責監(jiān)稱，驗明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調(diào)整收購價。 第五十七條 主管會計負責登記總賬，往來會計、財務(wù)會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。 第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經(jīng)理批準，將審批單附在記賬憑證上。 第 五十九條 每個吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格，并負責發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負責收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權(quán)限。財務(wù)核算員負責每天對吧臺收入進行復核。 第六十條 膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須有相關(guān)人員簽名。 第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計算當天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。 第六十一條 服務(wù)員對賬 單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。 第六節(jié) 內(nèi)部財務(wù)稽核制度 第六十二條 為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質(zhì)量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內(nèi)部財務(wù)稽核制度。 第六十三條 財務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務(wù)憑證、賬簿、報表進行稽核； 稽核員 負責對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進行稽核?；酥鞴軐藛T的業(yè)務(wù)進行指導。 第六十四條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項 ： （一） 原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 （二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。 （三） 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。 （四） 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。 （五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時， 經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人批準，可以復制。 （六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。 第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項： （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。 （二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 （三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 （四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 第六十 六條 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項： （一）各實體財務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務(wù)于