紅高粱食品有限公司財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-06 05:52 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 第9類有形資產(chǎn)（下文簡(jiǎn)稱“物資”）的管理流程將在本章至第七章闡述，該管理流程適合于我公司目前的狀況：倉(cāng)庫(kù)完全依靠人工管理，資金比較緊張，尤其庫(kù)存物資的資金占用量不允許過(guò)大。該管理流程要求在生產(chǎn)班組、工程建設(shè)部門設(shè)專職材料員，專門負(fù)責(zé)物資的領(lǐng)取、監(jiān)督使用、多余物資退庫(kù)、廢損料和邊角料入庫(kù)等工作；材料員應(yīng)保持相對(duì)固定化，不得隨便更換。下面，闡述本章主要內(nèi)容【第四章 有形資產(chǎn)采購(gòu)管理】 物資采購(gòu)流程：采購(gòu)清單→總經(jīng)理批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)借款→市場(chǎng)采購(gòu)→驗(yàn)收入庫(kù) 一、物資采購(gòu)權(quán)：除第2類物資外，其他物資由采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)。除總經(jīng)理特批外，其他部門和個(gè)人都無(wú)采購(gòu)權(quán)。二、物資采購(gòu)預(yù)備：采購(gòu)部應(yīng)經(jīng)常主動(dòng)與倉(cāng)庫(kù)部門、生產(chǎn)計(jì)劃部門、生產(chǎn)部門保持業(yè)務(wù)銜接，即采購(gòu)人員應(yīng)該天天查看每種庫(kù)存物資的實(shí)際可用數(shù)量，根據(jù)公司下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)數(shù)量和生產(chǎn)能力，正確推算下一階段應(yīng)該采購(gòu)物品的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等。既要保持合理的庫(kù)存量滿足生產(chǎn)管理的需要，又要防止過(guò)量采購(gòu)、造成資金過(guò)度占用。三、物資采購(gòu)審批：為防止重復(fù)采購(gòu)，物資采購(gòu)前，采購(gòu)員應(yīng)列出采購(gòu)清單，并就采購(gòu)品種和數(shù)量征得倉(cāng)庫(kù)保管員簽名同意后，擬訂采購(gòu)方案，包括：供應(yīng)商、采購(gòu)時(shí)間、地點(diǎn)、運(yùn)輸、結(jié)算方式、貨款預(yù)算等，并填制“借款單”，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。獲得批準(zhǔn)的采購(gòu)清單由采購(gòu)部保管，用于物資入庫(kù)時(shí)交給保管員與物資核對(duì)。獲得批準(zhǔn)的借款單由財(cái)務(wù)部存查入賬。采購(gòu)清單申請(qǐng)部門：申請(qǐng)日期： 年 月 日序號(hào)品 名 規(guī) 格單位數(shù)量單價(jià)金額備 注1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 金額合計(jì) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)：保管員：部門經(jīng)理： 填單申請(qǐng)人： 借 款 條 今借到紅高粱（扶溝）食品有限公司財(cái)務(wù)部人民幣 ，用于購(gòu)買 月 日《采購(gòu)清單》所列物品?！ 】偨?jīng)理批示：部門經(jīng)理：借 款 人： 批示日期： 簽字日期： 借款日期：四、物資采購(gòu)過(guò)程：采購(gòu)清單獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，即可向財(cái)務(wù)借款。市場(chǎng)采購(gòu)，應(yīng)該貨比三家，以“最優(yōu)的性價(jià)比”原則確定供應(yīng)商。采購(gòu)員應(yīng)索取購(gòu)貨憑證，原則上是增值稅專用發(fā)票和普通工商業(yè)發(fā)票，并保證發(fā)票填寫正確，符合稅務(wù)管理部門的要求。五、物資驗(yàn)收入庫(kù)：物資運(yùn)到公司后，保管員應(yīng)按照【第五章 有形物資保管制度】的規(guī)定處理。六、采購(gòu)監(jiān)督制約機(jī)制：公司將通過(guò)以下幾種方式對(duì)采購(gòu)行為實(shí)施監(jiān)督約束：對(duì)品種、價(jià)格到市場(chǎng)上隨機(jī)調(diào)查暗訪；要求采購(gòu)員提供商家電話、網(wǎng)址、地址，用信息手段調(diào)查核實(shí)；付款時(shí)盡可能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳，不用現(xiàn)金；對(duì)同種商品不同時(shí)期的價(jià)格進(jìn)行對(duì)比分析，如果差額較大，則要求采購(gòu)員做出合理解釋；單獨(dú)一人具體實(shí)施采購(gòu)的行為盡可能避免，最好由二人同時(shí)與商家談判、選購(gòu)、付款；公司可以隨機(jī)指派其他部門人員臨時(shí)參與采購(gòu)工作；七、采購(gòu)環(huán)節(jié)失職認(rèn)定：下列采購(gòu)行為屬于嚴(yán)重失職，每失職一次，對(duì)責(zé)任人處罰200元，并公開批評(píng)。任何采購(gòu)人員如果一年內(nèi)累計(jì)兩次失職，罰沒一個(gè)月工資并調(diào)出采購(gòu)部門。在采購(gòu)預(yù)備階段，采購(gòu)人員誤填“采購(gòu)清單”主要項(xiàng)目，比如品名、規(guī)格、數(shù)量、合計(jì)金額等，并且已經(jīng)獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)的；在采購(gòu)過(guò)程中，由于采購(gòu)人員的過(guò)失，在品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量方面出現(xiàn)差錯(cuò)，導(dǎo)致漏購(gòu)、少購(gòu)、采購(gòu)后無(wú)法使用或大量過(guò)剩的；由于采購(gòu)部門與相關(guān)部門缺乏溝通、采購(gòu)人員對(duì)庫(kù)存原材料數(shù)量缺乏高度關(guān)注，從而導(dǎo)致庫(kù)存原材料短缺、影響生產(chǎn)部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)的；采購(gòu)人員違規(guī)采購(gòu)的；特別規(guī)定，一旦查實(shí)采購(gòu)員有坑害公司的舞弊行為，則以舞弊金額的2——5倍但不低于一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)處罰當(dāng)事人。如舞弊金額巨大，除了經(jīng)濟(jì)處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利。第五章 有形資產(chǎn)保管管理一、物資保管權(quán)：分為在庫(kù)物資保管和在用物資保管。在庫(kù)物資的保管：公司設(shè)立倉(cāng)庫(kù)，設(shè)立專職保管員，專門對(duì)物資的入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、報(bào)廢、盤點(diǎn)等進(jìn)行管理。倉(cāng)庫(kù)的人員和業(yè)務(wù)歸屬品保部領(lǐng)導(dǎo)管理，財(cái)務(wù)部?jī)H在具體會(huì)計(jì)技術(shù)方面給予指導(dǎo)和實(shí)施過(guò)程監(jiān)督。品保部負(fù)責(zé)人為保證在庫(kù)物資安全的第一責(zé)任人。在用物資的保管：已經(jīng)辦理出庫(kù)、正在使用的物資，由使用部門負(fù)責(zé)保管，使用人或部門負(fù)責(zé)人為保證在用物資安全的第一責(zé)任人。二、物資驗(yàn)收入庫(kù)：需要驗(yàn)收入庫(kù)的物資，包括外購(gòu)物資和內(nèi)部產(chǎn)品兩類。外購(gòu)物資的驗(yàn)收入庫(kù)，包括兩個(gè)步驟：一是要注重質(zhì)量品質(zhì)的查驗(yàn)。要求質(zhì)檢員區(qū)分食品類和非食品類，利用專業(yè)檢測(cè)儀器測(cè)試；如無(wú)專業(yè)儀器時(shí)，應(yīng)結(jié)合從業(yè)經(jīng)驗(yàn)從以下方面查驗(yàn)：包裝、外觀、顏色、氣味、味道、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、保存期、失效日期、是否潮濕、是否霉變、是否污染、是否有病蟲鼠害痕跡、是否摻假、是否次品、是否假貨、是否符合公司有明確數(shù)據(jù)指標(biāo)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（比如材質(zhì)硬度、工藝精度、燃燒值）等等。二是要注意入庫(kù)數(shù)量驗(yàn)收。在質(zhì)量合格的前提下，倉(cāng)庫(kù)保管員要注意對(duì)運(yùn)達(dá)物資與采購(gòu)清單是否相符進(jìn)行核對(duì)，尤其注意品種、數(shù)量、規(guī)格的核對(duì)。保管員要認(rèn)真清點(diǎn)每種物資的入庫(kù)數(shù)量。 內(nèi)部產(chǎn)品的驗(yàn)收入庫(kù)，也包括兩個(gè)步驟：一是要注重產(chǎn)品質(zhì)量的查驗(yàn)。質(zhì)檢員根據(jù)公司對(duì)合格產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，按照質(zhì)量驗(yàn)收操作規(guī)范，對(duì)生產(chǎn)完工、即將入庫(kù)的產(chǎn)品，進(jìn)行入庫(kù)前的質(zhì)量把關(guān)。合格證，是產(chǎn)品質(zhì)量完全合格的標(biāo)志。只要產(chǎn)品包裝上使用合格證，就默認(rèn)該產(chǎn)品已經(jīng)被質(zhì)檢員確認(rèn)質(zhì)量合格。凡合格產(chǎn)品，才允許在產(chǎn)品包裝上使用合格證，才允許入庫(kù)用于銷售。質(zhì)量不合格的，不許在產(chǎn)品包裝上使用合格證，不得辦理入庫(kù)手續(xù)，還應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示品保部領(lǐng)導(dǎo)處理意見。二是要注意入庫(kù)數(shù)量驗(yàn)收。在質(zhì)量合格的前提下，保管員要認(rèn)真清點(diǎn)每種產(chǎn)品的入庫(kù)數(shù)量。驗(yàn)收無(wú)誤后，把物資收庫(kù)并填制“驗(yàn)收入庫(kù)單”一式三聯(lián)（四聯(lián)），按規(guī)定及時(shí)傳遞。如果采購(gòu)物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等有一項(xiàng)與采購(gòu)清單不符或與我公司標(biāo)準(zhǔn)不符的，必須立即請(qǐng)示總經(jīng)理，獲得總經(jīng)理書面批示后，按總經(jīng)理指示處理?！膀?yàn)收入庫(kù)單”填制規(guī)范：，比如入庫(kù)日期、供方名稱、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、入庫(kù)數(shù)量、所有責(zé)任人簽名等；2. 入庫(kù)單所有聯(lián)次套
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