【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 明每次乘車(chē)的時(shí)間、事由、金額，并要部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 出租車(chē)票應(yīng)單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)，不得與其它市內(nèi)交通費(fèi)混報(bào)。 出租車(chē)票應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，以便審核。 赴港人員差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 因公赴香港往返交通費(fèi)按100元港幣包干使用，乘坐公司交通車(chē)的不發(fā)放公共交通費(fèi)。赴港期間自行解決伙食的，可按每天100元人民幣報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助。 因公赴香港系統(tǒng)內(nèi)部公司公干的，不得報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。 國(guó)外出差人員差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 因公赴歐美、亞洲其他地區(qū)出差，每人每天補(bǔ)助100元人民幣；赴中東、非洲地區(qū)出差，每人每天補(bǔ)助200元人民幣。 單次出差天數(shù)超過(guò)20天的仍以20天計(jì)，超過(guò)部分不再補(bǔ)助。計(jì)算補(bǔ)助的天數(shù)計(jì)頭不計(jì)尾。 新錄用員工報(bào)到費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 除有特別說(shuō)明外，凡公司正式錄用并按通知要求時(shí)間報(bào)到的員工（含校園招聘應(yīng)屆畢業(yè)生），可按原單位(學(xué)校)所在地或家庭所在地至公司間的火車(chē)硬臥票標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)，如乘座飛機(jī)則按經(jīng)濟(jì)艙位原票價(jià)的50%報(bào)銷(xiāo)，不報(bào)銷(xiāo)路途食宿費(fèi)。 校園招聘應(yīng)屆畢業(yè)生報(bào)到時(shí)發(fā)放一次性的安置費(fèi)500－1000元。 聯(lián)誼活動(dòng)費(fèi)用的管理 公司組織員工參加的社會(huì)活動(dòng)及本公司聯(lián)誼活動(dòng)，由公司領(lǐng)導(dǎo)指定的部門(mén)作好活動(dòng)費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)資金部按批準(zhǔn)的開(kāi)支計(jì)劃安排資金。 凡邀請(qǐng)員工家屬參加的活動(dòng)，按規(guī)定的范圍和條件報(bào)名參加。規(guī)定由員工自理的費(fèi)用,由組織部門(mén)統(tǒng)計(jì)報(bào)財(cái)務(wù)資金部從工資中扣回。 員工因個(gè)人原因未參加聯(lián)誼活動(dòng)，不發(fā)放其費(fèi)用。 其他費(fèi)用開(kāi)支的審批 其他費(fèi)用是指除以上各項(xiàng)目外的其他費(fèi)用開(kāi)支。 其他費(fèi)用開(kāi)支的審批見(jiàn)審批權(quán)限的有關(guān)規(guī)定（詳見(jiàn)附表FM0708）。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由各部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，在報(bào)銷(xiāo)日統(tǒng)一匯總辦理報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)日期為每周二、四上午9時(shí)至下午5時(shí)。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)需將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分門(mén)別類(lèi)粘貼好，分別列明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等項(xiàng)目，以便審核。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)禁代簽他人名字及報(bào)銷(xiāo)人、審批人為同一人，否則財(cái)務(wù)將拒絕報(bào)銷(xiāo)。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，一般情況下1000元以上的費(fèi)用應(yīng)使用支票結(jié)算。 報(bào)銷(xiāo)任何費(fèi)用均須持有效發(fā)票。 借款規(guī)定 借款分為臨時(shí)借款及長(zhǎng)期備用金。長(zhǎng)期備用金的借支程序見(jiàn)備用金管理的有關(guān)規(guī)定。 因公出差、交際應(yīng)酬、購(gòu)買(mǎi)辦公用品、公司活動(dòng)等需臨時(shí)借支備用金的，由經(jīng)辦人按照“一事一款”的原則填寫(xiě)“備用金借款單”，注明借款用途、借款金額、還款時(shí)間等，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)資金部審核后予以支付。 臨時(shí)借款原則上不準(zhǔn)跨月，經(jīng)辦人應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)憑有效發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)清還手續(xù)，填制報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)、金額等各項(xiàng)內(nèi)容，按費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限報(bào)批，做到內(nèi)容完備、手續(xù)齊全，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催報(bào)已到預(yù)計(jì)還款時(shí)間的借款，超期一周不還款的將及時(shí)向財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)借款未還清者，不得再新借款項(xiàng)。對(duì)逾期催交后仍不還者，財(cái)務(wù)將視情況予以適當(dāng)處理。 員工內(nèi)部調(diào)動(dòng)，所在部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)督促其到財(cái)務(wù)辦理清理備用金及其它欠款手續(xù)。9 會(huì)計(jì)核算及報(bào)表管理 會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)核算的一般要求遵照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定按股權(quán)架構(gòu)關(guān)系劃分會(huì)計(jì)核算對(duì)象,建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行核算，真實(shí)準(zhǔn)確完整的反映財(cái)務(wù)成果,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)前后各期的可比性。 會(huì)計(jì)核算幣種 以人民幣為記賬本位幣。 會(huì)計(jì)憑證的一般要求 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱(chēng),填制日期,填制單位或填制人姓名,接受單位名稱(chēng),經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,數(shù)量、單位價(jià)值、金額。外部原始憑證應(yīng)有填制單位公章，原始憑證大小寫(xiě)金額必須相符，原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。 記賬憑證分為收付憑證(A類(lèi))、轉(zhuǎn)賬憑證(B類(lèi))，也可使用通用記賬憑證。記賬憑證必須具備填制憑證日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員、稽核人員、主管人員簽章。 記賬憑證要連續(xù)編號(hào)，一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。記賬憑證除結(jié)賬和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制，已入賬的可用紅筆填寫(xiě)與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯(cuò)誤，也可將其差額另編一張記賬憑證。 記賬憑證連同其原始憑證，按編號(hào)順序、裝訂成冊(cè)、加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起迄日期、憑證種類(lèi)、起迄號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線處蓋章。 原始憑證不得外借，其他單位因特殊需要經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意可復(fù)印制，由提供人員和收取人員登記簽名。 外部原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，注明憑證的金額、號(hào)碼、內(nèi)容等。如無(wú)法取得的，由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細(xì)情況，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員批準(zhǔn)簽字，代為原始憑證。 登記會(huì)計(jì)賬簿 按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。包括總賬、日賬、明細(xì)賬、輔助賬等。 現(xiàn)金賬、銀行賬必須采用訂賬式賬簿，用計(jì)算機(jī)打印的賬簿必須連續(xù)編號(hào)，裝訂成冊(cè)，由主管會(huì)計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章?？傎~和明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬應(yīng)定期打印。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，作到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種賬簿應(yīng)按頁(yè)連續(xù)登記，不得跳行隔頁(yè)、如有發(fā)生應(yīng)注明“此頁(yè)（此行）空白”字樣。凡需結(jié)出余額的賬戶，其余額應(yīng)注明借貸方，沒(méi)有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下賬頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明“過(guò)次頁(yè)”“承前頁(yè)”，對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的賬戶結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)為本月初至本頁(yè)止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。 賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正,應(yīng)將錯(cuò)誤文字或數(shù)字劃線注銷(xiāo)，在其上方填寫(xiě)正確文字或數(shù)字，并加蓋名章。對(duì)錯(cuò)誤數(shù)字必須全部劃線更正，不得局部修改。由于記賬憑證錯(cuò)誤造成賬簿錯(cuò)誤的，可按更正的記賬憑證登記賬簿。 各單位應(yīng)定期核對(duì)賬簿，保證賬證之間、賬表之間、賬賬之間、賬實(shí)之間相符。定期結(jié)賬，月度需出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；年結(jié)的注明“本年累計(jì)”通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”和“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求 按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定,定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括:會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 會(huì)計(jì)報(bào)表的主表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表(或損益表)、現(xiàn)金流量表等。 會(huì)計(jì)報(bào)表的附表包括：利潤(rùn)分配表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用表、管理費(fèi)用表、財(cái)務(wù)費(fèi)用表。 固定資產(chǎn)明細(xì)表、房地產(chǎn)發(fā)展項(xiàng)目成本表、損益表補(bǔ)充資料、物業(yè)銷(xiāo)售盈虧明細(xì)表、房地產(chǎn)銷(xiāo)售損益明細(xì)表、租賃損益表、其他業(yè)務(wù)損益明細(xì)表、承包工程損益表、承包工程成本表、長(zhǎng)期股權(quán)投資表、銀行貸款表、各類(lèi)債權(quán)債務(wù)表等。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注可用附表的形式反映也可用文字的形式反映，但其內(nèi)容應(yīng)包括：不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；企業(yè)的合并、分立；重大的投資和融資活動(dòng)；會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表的其他事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分析情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確賬簿記錄等資料，并按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制。 年度結(jié)賬日為公歷年度的每年的12月31日；半年度、季度、月度的結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。 在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)；核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致；核對(duì)各會(huì)計(jì)賬賬之間的發(fā)生額和余額一致。 編制的會(huì)計(jì)報(bào)告,要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的對(duì)外提供 對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息一定要真實(shí)、完整。并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和單位提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)注明：企業(yè)名稱(chēng)、企業(yè)統(tǒng)一代碼、地址、報(bào)告所屬年度或月份、報(bào)送日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、編表人簽名并蓋章。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，應(yīng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并對(duì)外提供。 會(huì)計(jì)工作交接 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦理移交手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。 會(huì)計(jì)人員辦理移交前應(yīng)處理完成有關(guān)業(yè)務(wù)，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。 編制移交清冊(cè)逐項(xiàng)列明移交材料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)等有關(guān)資料和實(shí)物。 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)資金部總經(jīng)理或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)財(cái)務(wù)資金部派人會(huì)同監(jiān)交。移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)交，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要限期查清。 接交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字，移交清冊(cè)一式三份，交按雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交賬簿，不得另立新賬，保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 單位撤消、分立、合并時(shí)相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。 會(huì)計(jì)監(jiān)督 各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 對(duì)財(cái)產(chǎn)的監(jiān)督：各單位要建立賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，保證賬賬相符、賬款相符、賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)人員對(duì)賬實(shí)不符的情況要及時(shí)作出處理，如無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)人處理。 對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督：對(duì)違法收支不予辦理，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止、糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)，要求處理。對(duì)違法收支不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 對(duì)單位制定的計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；并配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的監(jiān)督。 內(nèi)部稽核制度 內(nèi)部稽核的范圍：原始憑證,記賬憑證,庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券,會(huì)計(jì)賬簿,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,其他會(huì)計(jì)資料。 內(nèi)部稽核的組織形式和具體分工 內(nèi)部稽核采取財(cái)務(wù)資金部總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)稽核制,即初審、復(fù)核、 稽核、總稽核。 初審是對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，即對(duì)需進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始憑證進(jìn)行審查，由各相關(guān)崗位按業(yè)務(wù)范圍分別負(fù)責(zé)。 復(fù)核是對(duì)涉及貨幣收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，由出納人員負(fù)責(zé)。 稽核包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的核查、對(duì)銀行存款調(diào)節(jié)表的核查、對(duì)各種有價(jià)證券的核實(shí)、對(duì)裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)賬簿完整性和準(zhǔn)確性核查，由本單位主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。 總稽核包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證的最終審定，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)計(jì)劃和其他會(huì)計(jì)資料的審核，由財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。 稽核工作的職責(zé)和權(quán)限 審核原始憑證的真實(shí)性、合法性。對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審查，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，并向財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求其更正和補(bǔ)充。 審核記賬憑證的完整性和正確性。對(duì)記載不正確、不完整的記賬憑證退回制單人予以更正和補(bǔ)充。 審核出納人員編制的庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券登記簿所記載的數(shù)額與有價(jià)證券是否相符；審核銀行存款調(diào)節(jié)表所列各項(xiàng)數(shù)字的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，核實(shí)各未達(dá)賬項(xiàng)造成的原因，督促出納人員清理未達(dá)賬。盤(pán)點(diǎn)核查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。 審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、完整，報(bào)表鉤稽關(guān)系是否正確。 審核財(cái)務(wù)資金部對(duì)外報(bào)送的其他報(bào)表和會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整。 審核財(cái)務(wù)收支、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接。 經(jīng)過(guò)稽核無(wú)誤的會(huì)計(jì)資料，稽核人員都應(yīng)簽字或蓋章。10 會(huì)計(jì)電算化管理 會(huì)計(jì)電算化對(duì)計(jì)算機(jī)的要求 硬件要求 　 　 配置CPU為586以上的主機(jī)、顯示器，打印機(jī)要求至少每?jī)扇伺鋫湟徊俊? 軟件要求所使用的財(cái)務(wù)軟件是用友公司開(kāi)發(fā)的ERP/NC系統(tǒng)。 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部操作 會(huì)計(jì)電算化分工 　　 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化領(lǐng)導(dǎo)工作，按照國(guó)家財(cái)政部門(mén)對(duì)電算會(huì)計(jì)化的有關(guān)規(guī)定設(shè)計(jì)公司全面實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的總體規(guī)劃。對(duì)公司會(huì)計(jì)電算化的管理由財(cái)務(wù)資金部總經(jīng)理負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)電算化的操作人員必須擁有會(huì)計(jì)電算化上崗證，要切實(shí)做到事事有人管，人人有專(zhuān)責(zé)，辦事有要求，工作要檢查。 電算主管 　　 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，防止利用計(jì)算機(jī)舞弊；擁有軟件中所有的核心功能，可分配其他崗位的權(quán)限，設(shè)置期初數(shù)據(jù)，維護(hù)資料，增減科目等功能，此崗可由會(huì)計(jì)主管兼任。 軟件操作負(fù)責(zé)按審核無(wú)誤的原始憑證內(nèi)容輸入記賬憑證，打印記賬憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作，將錄入計(jì)算機(jī)的其他資料打印成書(shū)面文件交有關(guān)人員審核、存檔。一般由相關(guān)的會(huì)計(jì)人員兼任，此崗位沒(méi)有會(huì)計(jì)憑證的審核或過(guò)賬的權(quán)限。 現(xiàn)金出納核算負(fù)責(zé)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與賬面的核對(duì)工作，其操作權(quán)限可設(shè)銀行現(xiàn)金、賬薄查詢、報(bào)表處理功能，此崗位不能有憑證輸入功能。 銀行出納核算負(fù)責(zé)實(shí)際銀行存款與賬面存款的核對(duì)工作，其操作權(quán)限可設(shè)銀行現(xiàn)金、賬薄查詢、報(bào)表處理功能，此崗位不能有憑證輸入功能。