某食品有限公司財務管理制度(編輯修改稿)
2025-05-06 01:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 第9類有形資產(chǎn)（下文簡稱“物資”）的管理流程將在本章至第七章闡述，該管理流程適合于我公司目前的狀況：倉庫完全依靠人工管理，資金比較緊張，尤其庫存物資的資金占用量不允許過大。該管理流程要求在生產(chǎn)班組、工程建設部門設專職材料員，專門負責物資的領取、監(jiān)督使用、多余物資退庫、廢損料和邊角料入庫等工作；材料員應保持相對固定化，不得隨便更換。下面，闡述本章主要內(nèi)容【第四章 有形資產(chǎn)采購管理】 物資采購流程：采購清單→總經(jīng)理批準→財務借款→市場采購→驗收入庫 一、物資采購權(quán)：除第2類物資外，其他物資由采購部負責采購。除總經(jīng)理特批外，其他部門和個人都無采購權(quán)。二、物資采購預備：采購部應經(jīng)常主動與倉庫部門、生產(chǎn)計劃部門、生產(chǎn)部門保持業(yè)務銜接，即采購人員應該天天查看每種庫存物資的實際可用數(shù)量，根據(jù)公司下達的生產(chǎn)任務數(shù)量和生產(chǎn)能力，正確推算下一階段應該采購物品的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等。既要保持合理的庫存量滿足生產(chǎn)管理的需要，又要防止過量采購、造成資金過度占用。三、物資采購審批：為防止重復采購，物資采購前，采購員應列出采購清單，并就采購品種和數(shù)量征得倉庫保管員簽名同意后，擬訂采購方案，包括：供應商、采購時間、地點、運輸、結(jié)算方式、貨款預算等，并填制“借款單”，報請總經(jīng)理審批。獲得批準的采購清單由采購部保管，用于物資入庫時交給保管員與物資核對。獲得批準的借款單由財務部存查入賬。采購清單申請部門：申請日期： 年 月 日序號品 名 規(guī) 格單位數(shù)量單價金額備 注1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 金額合計 領導批準：保管員：部門經(jīng)理： 填單申請人： 借 款 條 今借到紅高粱（扶溝）食品有限公司財務部人民幣 ，用于購買 月 日《采購清單》所列物品?！ 】偨?jīng)理批示：部門經(jīng)理：借 款 人： 批示日期： 簽字日期： 借款日期：四、物資采購過程：采購清單獲得總經(jīng)理批準后，即可向財務借款。市場采購，應該貨比三家，以“最優(yōu)的性價比”原則確定供應商。采購員應索取購貨憑證，原則上是增值稅專用發(fā)票和普通工商業(yè)發(fā)票，并保證發(fā)票填寫正確，符合稅務管理部門的要求。五、物資驗收入庫：物資運到公司后，保管員應按照【第五章 有形物資保管制度】的規(guī)定處理。六、采購監(jiān)督制約機制：公司將通過以下幾種方式對采購行為實施監(jiān)督約束：對品種、價格到市場上隨機調(diào)查暗訪；要求采購員提供商家電話、網(wǎng)址、地址，用信息手段調(diào)查核實；付款時盡可能通過銀行轉(zhuǎn)帳，不用現(xiàn)金；對同種商品不同時期的價格進行對比分析，如果差額較大，則要求采購員做出合理解釋；單獨一人具體實施采購的行為盡可能避免，最好由二人同時與商家談判、選購、付款；公司可以隨機指派其他部門人員臨時參與采購工作；七、采購環(huán)節(jié)失職認定：下列采購行為屬于嚴重失職，每失職一次，對責任人處罰200元，并公開批評。任何采購人員如果一年內(nèi)累計兩次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出采購部門。在采購預備階段，采購人員誤填“采購清單”主要項目，比如品名、規(guī)格、數(shù)量、合計金額等，并且已經(jīng)獲得總經(jīng)理批準的；在采購過程中，由于采購人員的過失，在品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量方面出現(xiàn)差錯，導致漏購、少購、采購后無法使用或大量過剩的；由于采購部門與相關(guān)部門缺乏溝通、采購人員對庫存原材料數(shù)量缺乏高度關(guān)注，從而導致庫存原材料短缺、影響生產(chǎn)部門正常運轉(zhuǎn)的；采購人員違規(guī)采購的；特別規(guī)定，一旦查實采購員有坑害公司的舞弊行為，則以舞弊金額的2——5倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人。如舞弊金額巨大，除了經(jīng)濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利。第五章 有形資產(chǎn)保管管理一、物資保管權(quán)：分為在庫物資保管和在用物資保管。在庫物資的保管：公司設立倉庫，設立專職保管員，專門對物資的入庫、保管、領用、報廢、盤點等進行管理。倉庫的人員和業(yè)務歸屬品保部領導管理，財務部僅在具體會計技術(shù)方面給予指導和實施過程監(jiān)督。品保部負責人為保證在庫物資安全的第一責任人。在用物資的保管：已經(jīng)辦理出庫、正在使用的物資，由使用部門負責保管，使用人或部門負責人為保證在用物資安全的第一責任人。二、物資驗收入庫：需要驗收入庫的物資，包括外購物資和內(nèi)部產(chǎn)品兩類。外購物資的驗收入庫，包括兩個步驟：一是要注重質(zhì)量品質(zhì)的查驗。要求質(zhì)檢員區(qū)分食品類和非食品類，利用專業(yè)檢測儀器測試；如無專業(yè)儀器時，應結(jié)合從業(yè)經(jīng)驗從以下方面查驗：包裝、外觀、顏色、氣味、味道、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、保存期、失效日期、是否潮濕、是否霉變、是否污染、是否有病蟲鼠害痕跡、是否摻假、是否次品、是否假貨、是否符合公司有明確數(shù)據(jù)指標的質(zhì)量標準（比如材質(zhì)硬度、工藝精度、燃燒值）等等。二是要注意入庫數(shù)量驗收。在質(zhì)量合格的前提下，倉庫保管員要注意對運達物資與采購清單是否相符進行核對，尤其注意品種、數(shù)量、規(guī)格的核對。保管員要認真清點每種物資的入庫數(shù)量。 內(nèi)部產(chǎn)品的驗收入庫，也包括兩個步驟：一是要注重產(chǎn)品質(zhì)量的查驗。質(zhì)檢員根據(jù)公司對合格產(chǎn)品質(zhì)量標準的規(guī)定，按照質(zhì)量驗收操作規(guī)范，對生產(chǎn)完工、即將入庫的產(chǎn)品，進行入庫前的質(zhì)量把關(guān)。合格證，是產(chǎn)品質(zhì)量完全合格的標志。只要產(chǎn)品包裝上使用合格證，就默認該產(chǎn)品已經(jīng)被質(zhì)檢員確認質(zhì)量合格。凡合格產(chǎn)品，才允許在產(chǎn)品包裝上使用合格證，才允許入庫用于銷售。質(zhì)量不合格的，不許在產(chǎn)品包裝上使用合格證，不得辦理入庫手續(xù)，還應及時請示品保部領導處理意見。二是要注意入庫數(shù)量驗收。在質(zhì)量合格的前提下，保管員要認真清點每種產(chǎn)品的入庫數(shù)量。驗收無誤后，把物資收庫并填制“驗收入庫單”一式三聯(lián)（四聯(lián)），按規(guī)定及時傳遞。如果采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等有一項與采購清單不符或與我公司標準不符的，必須立即請示總經(jīng)理，獲得總經(jīng)理書面批示后，按總經(jīng)理指示處理?！膀炇杖霂靻巍碧钪埔?guī)范：，比如入庫日期、供方名稱、物資名稱、規(guī)格型號、計量單位、入庫數(shù)量、所有責任人簽名等；2. 入庫單所有聯(lián)次套
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