某餐飲有限公司財務管理制度(編輯修改稿)
2025-06-19 05:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)沒有合法的憑證不能登記帳簿且每張記帳憑證必須由制單復核記帳會計主管分別簽名不得省略 二 登記帳簿時用鋼筆寫 除了復寫的以外不得使用鉛筆和圓珠筆 三 記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子細目用全稱不得隨意簡化或使用代號 四 會計分錄的科目對應關系原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄 五 明細帳應隨時登記 總帳定期登記一般不超過 10 天 六 每一筆帳須記明日期憑證號碼和摘要經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略以保證第三者能看清楚每筆帳記完后在記帳憑證上劃 √ 號 七 記帳的文字和數(shù)字應端正清楚嚴禁刮擦挖補或涂改不得跳行隔頁應將空行或空頁劃斜紅線注銷 八 記帳發(fā)生錯誤用以下方法更正 1 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤應先更正或重制記帳憑證記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線表示注銷并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi) 2 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目借貸方式或金額錯誤時先用紅字填制一套與原用科目借貸方向和金額相同的記帳憑證以沖銷原來的記錄然后重新填制正確的記帳憑證一并登記入帳如果會計科目和借貸方向正確只是金額錯誤也可另行填制記帳憑證增加或沖減相差的金額更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼以及更正的理由和依據(jù) 3 報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時如不需要變更原來報表的可以填制正確的記帳憑證一并登記入帳如果會計科目和借貸方向正確只是金額錯誤也可另行填制記帳憑證增加或沖減相差的金額更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼以及更正的理由和依據(jù) 九 紅字沖帳除了用于更正的錯誤外還可以 用于下列事項 1 經(jīng)濟業(yè)務完成后發(fā)生退回或退出 2 經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收 3 帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向 41 在結帳時首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿 2 本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務應編成記帳憑證記入有關帳簿以調(diào)整帳簿記錄如待攤預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取 3 在全部業(yè)務登記入帳的基礎上應結算所有的帳簿具體方法參見 記帳規(guī)則的第 11 點 二 對帳是為了保證帳證相符帳帳相符帳實相符具體內(nèi)容如下 1 帳證核對 是指各種帳簿 總帳明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 的記錄與會計憑證 記帳憑證及其所附的原始憑證 的核對這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對以保證帳證相符 2 帳帳核對每月一次主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對現(xiàn)金銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金銀行存款日記帳相核對會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等 31000 元以 下的零星支出 中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出 核定庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下 公司 15000 元 小銀龍 5000 元 天鵝湖 3000 元 各店財務應嚴格執(zhí)行此規(guī)定公司財務部將不定期進行抽查如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總駐店財務負責人出納員處以 200 元 100 元 200 元的罰款 三現(xiàn)金支出的規(guī)定 1公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購借支現(xiàn)金在 20210元以下的部門經(jīng)理簽字后報請總經(jīng)理和財務經(jīng)理簽字辦理市外原材料采購 30000 元以內(nèi)簽批手續(xù)相同超此標準需報請董事長簽批 2 采購部除以上現(xiàn)金采購外其他物品采購借款一律不得超過 1000 元 3其他部門及各店的零星開支需預支現(xiàn)金 500元以內(nèi)的由部門負責人或店總批準后由財務部經(jīng)理簽字辦理 5002021 元增加公司總經(jīng)理的簽批超 2021 元需報請董事長批準經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)五天內(nèi)不報銷者每推遲一天罰款 50 元 4 借款出差的人員回公司后五天內(nèi)以返城車票時間為準應及時到財務部報帳每推遲一天罰款 50 元經(jīng)辦人若有欠款財務部有權在當月的工資中扣回 5 前次借款無故未報銷者不得再次借 款 6 本公司職工非經(jīng)董事長批準一律不準從財務上借款否則給予店總出納和駐店會計主管各 100 元的罰款 四現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 各店營業(yè)收入應當日送存開戶銀行需向公司報帳的單位于每周二周五向公司報帳一次每拖延一天分別對店總及駐店負責人罰款 50 元 各出納不得以白條抵庫不得私借公款違者每次對其罰款 100 元對各種臨時性借款應在規(guī)定時間內(nèi)及時清理對超過 6 天含 6 天的臨時借款每項每天罰款 20元 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的借款單由部門經(jīng)理簽批同時簽批人為擔保人有協(xié)助財務部執(zhí)行規(guī)定的義務如經(jīng)辦人在規(guī)定時間內(nèi)未完成報銷手續(xù)部門經(jīng)理負連帶責任每次罰款 20 元 現(xiàn)金要做到日清月結每日結出各帳戶的余額駐店財務負責人每月至少抽盤現(xiàn)金 23 次發(fā)現(xiàn)問題及時處理并做出盤點報告于次月的 2 號之前上報公司財務負責人及各店總違者將對其罰款 50100 元 第八條 銀行存款管理規(guī)定 一按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶 二對于 1000 元以上的支付業(yè)務應使用支票 三為確保銀行存款的安全支票和印鑒應分別保管出納人員保管支票和財務專用章主管會計保管私人印鑒 四銀行存款要做到日清月結每日結出各帳戶的余額不準開空頭支票每開出一次空頭支票將對出納人員罰款 50 元 五為準確掌握銀行存款的實際余額出納人員應及時地進行帳證帳帳及帳單的核對 六月末各主管會計應編制出銀行余額調(diào)節(jié)表對于未達帳項要落實其真實性對于調(diào)節(jié)不符款項應及時查找原因并于次月的 6 日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報財務負責人每拖延一天罰款 50 元 附三 商品物資材料管理辦法 為加強對商品物資材料的管理做到賬實相符保證會計核算質(zhì)量加強成本控制特制定本辦法 公司對所有經(jīng)營的存貨一律實行統(tǒng)一采購統(tǒng)一配送統(tǒng)一核算由實體統(tǒng)一到公司總庫領用的制度價格核算上實行隨行就市原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實 體商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎上加價 5 后撥入各實體 物料及庫存商品的盤點月末 25 日結賬前由各倉庫保管員廚房核算員對庫存進行盤點并寫出盤點報告資產(chǎn)會計負責監(jiān)盤對出現(xiàn)的賬實不一致現(xiàn)象要查找原因當月處理完畢 燃料盤點月末 25 日結賬前由各實體資產(chǎn)會計保管及使用部門進行現(xiàn)場估算盤點 水電表計量月末 25 日結賬前由工程部負責抄各水電表數(shù)并將結果報財務部門 原材料管理規(guī)定 領用各實體在領用原材料時必須做到數(shù)量準確價格能隨貨同行各實體原材料保管員廚房人員驗收時必須核對數(shù)量對出現(xiàn)的誤差及時更正并當場簽字認可不準 代簽
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