某餐飲有限公司財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-06-19 05:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)沒有合法的憑證不能登記帳簿且每張記帳憑證必須由制單復(fù)核記帳會(huì)計(jì)主管分別簽名不得省略 二 登記帳簿時(shí)用鋼筆寫 除了復(fù)寫的以外不得使用鉛筆和圓珠筆 三 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子細(xì)目用全稱不得隨意簡化或使用代號 四 會(huì)計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄 五 明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記 總帳定期登記一般不超過 10 天 六 每一筆帳須記明日期憑證號碼和摘要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略以保證第三者能看清楚每筆帳記完后在記帳憑證上劃 √ 號 七 記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正清楚嚴(yán)禁刮擦挖補(bǔ)或涂改不得跳行隔頁應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷 八 記帳發(fā)生錯(cuò)誤用以下方法更正 1 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤應(yīng)先更正或重制記帳憑證記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線表示注銷并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi) 2 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)先用紅字填制一套與原用科目借貸方向和金額相同的記帳憑證以沖銷原來的記錄然后重新填制正確的記帳憑證一并登記入帳如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確只是金額錯(cuò)誤也可另行填制記帳憑證增加或沖減相差的金額更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼以及更正的理由和依據(jù) 3 報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)如不需要變更原來報(bào)表的可以填制正確的記帳憑證一并登記入帳如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確只是金額錯(cuò)誤也可另行填制記帳憑證增加或沖減相差的金額更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼以及更正的理由和依據(jù) 九 紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外還可以 用于下列事項(xiàng) 1 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后發(fā)生退回或退出 2 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收 3 帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向 41 在結(jié)帳時(shí)首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿 2 本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿以調(diào)整帳簿記錄如待攤預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取 3 在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上應(yīng)結(jié)算所有的帳簿具體方法參見 記帳規(guī)則的第 11 點(diǎn) 二 對帳是為了保證帳證相符帳帳相符帳實(shí)相符具體內(nèi)容如下 1 帳證核對 是指各種帳簿 總帳明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 的記錄與會(huì)計(jì)憑證 記帳憑證及其所附的原始憑證 的核對這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對以保證帳證相符 2 帳帳核對每月一次主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對現(xiàn)金銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金銀行存款日記帳相核對會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等 31000 元以 下的零星支出 中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出 核定庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下 公司 15000 元 小銀龍 5000 元 天鵝湖 3000 元 各店財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定公司財(cái)務(wù)部將不定期進(jìn)行抽查如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出納員處以 200 元 100 元 200 元的罰款 三現(xiàn)金支出的規(guī)定 1公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購借支現(xiàn)金在 20210元以下的部門經(jīng)理簽字后報(bào)請總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字辦理市外原材料采購 30000 元以內(nèi)簽批手續(xù)相同超此標(biāo)準(zhǔn)需報(bào)請董事長簽批 2 采購部除以上現(xiàn)金采購?fù)馄渌锲凡少徑杩钜宦刹坏贸^ 1000 元 3其他部門及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金 500元以內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理 5002021 元增加公司總經(jīng)理的簽批超 2021 元需報(bào)請董事長批準(zhǔn)經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)五天內(nèi)不報(bào)銷者每推遲一天罰款 50 元 4 借款出差的人員回公司后五天內(nèi)以返城車票時(shí)間為準(zhǔn)應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳每推遲一天罰款 50 元經(jīng)辦人若有欠款財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月的工資中扣回 5 前次借款無故未報(bào)銷者不得再次借 款 6 本公司職工非經(jīng)董事長批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)從財(cái)務(wù)上借款否則給予店總出納和駐店會(huì)計(jì)主管各 100 元的罰款 四現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 各店?duì)I業(yè)收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行需向公司報(bào)帳的單位于每周二周五向公司報(bào)帳一次每拖延一天分別對店總及駐店負(fù)責(zé)人罰款 50 元 各出納不得以白條抵庫不得私借公款違者每次對其罰款 100 元對各種臨時(shí)性借款應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)清理對超過 6 天含 6 天的臨時(shí)借款每項(xiàng)每天罰款 20元 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的借款單由部門經(jīng)理簽批同時(shí)簽批人為擔(dān)保人有協(xié)助財(cái)務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)如經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未完成報(bào)銷手續(xù)部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任每次罰款 20 元 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)每日結(jié)出各帳戶的余額駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤現(xiàn)金 23 次發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理并做出盤點(diǎn)報(bào)告于次月的 2 號之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總違者將對其罰款 50100 元 第八條 銀行存款管理規(guī)定 一按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶 二對于 1000 元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票 三為確保銀行存款的安全支票和印鑒應(yīng)分別保管出納人員保管支票和財(cái)務(wù)專用章主管會(huì)計(jì)保管私人印鑒 四銀行存款要做到日清月結(jié)每日結(jié)出各帳戶的余額不準(zhǔn)開空頭支票每開出一次空頭支票將對出納人員罰款 50 元 五為準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額出納人員應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行帳證帳帳及帳單的核對 六月末各主管會(huì)計(jì)應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表對于未達(dá)帳項(xiàng)要落實(shí)其真實(shí)性對于調(diào)節(jié)不符款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因并于次月的 6 日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每拖延一天罰款 50 元 附三 商品物資材料管理辦法 為加強(qiáng)對商品物資材料的管理做到賬實(shí)相符保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量加強(qiáng)成本控制特制定本辦法 公司對所有經(jīng)營的存貨一律實(shí)行統(tǒng)一采購統(tǒng)一配送統(tǒng)一核算由實(shí)體統(tǒng)一到公司總庫領(lǐng)用的制度價(jià)格核算上實(shí)行隨行就市原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實(shí) 體商品價(jià)格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎(chǔ)上加價(jià) 5 后撥入各實(shí)體 物料及庫存商品的盤點(diǎn)月末 25 日結(jié)賬前由各倉庫保管員廚房核算員對庫存進(jìn)行盤點(diǎn)并寫出盤點(diǎn)報(bào)告資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤對出現(xiàn)的賬實(shí)不一致現(xiàn)象要查找原因當(dāng)月處理完畢 燃料盤點(diǎn)月末 25 日結(jié)賬前由各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)保管及使用部門進(jìn)行現(xiàn)場估算盤點(diǎn) 水電表計(jì)量月末 25 日結(jié)賬前由工程部負(fù)責(zé)抄各水電表數(shù)并將結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門 原材料管理規(guī)定 領(lǐng)用各實(shí)體在領(lǐng)用原材料時(shí)必須做到數(shù)量準(zhǔn)確價(jià)格能隨貨同行各實(shí)體原材料保管員廚房人員驗(yàn)收時(shí)必須核對數(shù)量對出現(xiàn)的誤差及時(shí)更正并當(dāng)場簽字認(rèn)可不準(zhǔn) 代簽
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