【正文】 工作并保證在次月 15 日前與總賬核對(duì)無(wú)誤 每月到各部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符 對(duì)在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈盤(pán)虧毀損報(bào)廢等情況及時(shí)上報(bào)并按要求處理 對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好并建立閑置資產(chǎn)備查賬每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作 協(xié)助公司有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資 認(rèn)真準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷(xiāo)工作 并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作 公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)原材料庫(kù)存商品等的每月盤(pán)點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作 第十九條 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 及時(shí)登記除貨幣資金資產(chǎn)往來(lái)款之外的明細(xì)賬并保證在次月 15《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則會(huì)計(jì)憑證和帳簿內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定 第二十八條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù) 第二十 九條 公司根據(jù)實(shí)際需要增設(shè) 1212 物料用品 1213 燃料 1135 撥付所屬資金 23231 以現(xiàn)金投資的應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據(jù) 2 以廠房設(shè)備原材料等實(shí)物投資的應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單金額收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù) 3 以專(zhuān)有技術(shù)專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的應(yīng)以合同規(guī)定的金 額和日期為記帳依據(jù) 4 各方交付的出資額應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證出具驗(yàn)資報(bào)告后據(jù)以發(fā)給出資證明 第三十六條 公司向其他單位投出的資金應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳所發(fā)生的收益和損失應(yīng)在投資損益科目中入帳在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映 第三十七條 長(zhǎng)期借款的利息支出應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息 第三十八條 公司以單價(jià) 1000 元以上使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理辦法》 固定資產(chǎn)以預(yù)留 5 的殘值后提取折舊固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的不再計(jì)提折提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊 第三十九條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸裝卸包裝保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)需安裝的固定資產(chǎn)應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià) 第四十條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)必須嚴(yán)格審查按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時(shí)處理完畢 1 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)以重置完全價(jià)值作為原價(jià)按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金 2 盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理 3 報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈額與固定 資產(chǎn)凈值的差額其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理 4 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入出售清理報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算 第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額 10 的比例提取壞帳準(zhǔn)備金 第四十二條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種 1 資產(chǎn)負(fù)債表年季月 2 利潤(rùn)表年季月 3 現(xiàn)金流量表年度 4 利潤(rùn)分配表年 5 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表年度 6 股東權(quán)益增減變動(dòng)表年度 7 固定資產(chǎn)增減變化表月 8 現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表月 9 應(yīng)收應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表月 第四十三條 報(bào)表編制的時(shí)間要求各實(shí)體報(bào)表于每 月 29 日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)公司匯總報(bào)表于每月 1《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)督權(quán)總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán) 第四十八條 公司財(cái) 務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核監(jiān)督 第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定 一貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)辦人簽章后方能辦理收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后才能由出納員辦理收付款非全額報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額 二嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍外1000 元以上的款項(xiàng)支付通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬不得支付現(xiàn)金 三除財(cái)務(wù)部門(mén)外其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職權(quán) 四嚴(yán)格審核付款原始憑證有權(quán)拒絕辦理一切不合法不真實(shí)的收支業(yè)務(wù) 五當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬做到日清且各類(lèi)付款憑證上必須加蓋付訖章稽核員章出納員章 六非出納人員代收款項(xiàng)必須與出納員辦理交接登記手續(xù) 七 10000形紅線(xiàn)注銷(xiāo)并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在15 以上的罰款和扣發(fā) 12 個(gè)月的獎(jiǎng)金情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任 第七十一條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)手續(xù)完備數(shù)字準(zhǔn)確 不得涂改挖補(bǔ)如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正 第七十二條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)妥善保管不得丟失至少保存 15 年 第七十三條 采用電子計(jì)算機(jī)記帳的機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管至少 15 年 第七十四條 會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)抄具清單報(bào)總經(jīng)理董事會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后才能銷(xiāo)毀 附件 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 貨幣資金管理辦法 商品物資材料管理辦法 應(yīng)收賬款管理辦法 應(yīng)付賬款管理辦法 固定資產(chǎn)管理辦法 低值易耗品管理辦法 財(cái)產(chǎn)清查管理辦法 公司內(nèi)部招待及打折退菜的管理 辦法 吧臺(tái)管理辦法 會(huì)計(jì)人員交接辦法 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 附一 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條 為適應(yīng)公司規(guī)模化方向的發(fā)展充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性特制定本規(guī)定 第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶(hù)的設(shè)置按本公司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行不得任意更改或自行設(shè)置下屬實(shí)體因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn) 第三條 憑證一般采用記帳憑證或收付轉(zhuǎn)憑證 第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序記帳憑證匯總表核算組織程序圖式 一 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證 二 根據(jù)記帳憑證編制記帳憑證匯總表 三 根據(jù)記 帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳 四 根據(jù)原始收付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳 五 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)帳 六 月終根據(jù)總分類(lèi)帳和各明細(xì)分類(lèi)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是先定期 5 天或 10 天 將所有記帳憑證匯總編制成匯總表然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類(lèi)帳 記帳憑證匯總表的編制方法是根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證按照相同科目歸類(lèi)定期 5 天或 10 天 匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額填寫(xiě)在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期 發(fā)生額 第五條 記帳規(guī)劃 一 記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑