【正文】 時上交公司管理費和各項費用負責項目部會計報表編制加強項目部成本費用核算控制4根據公司的制度辦法建立有效的財務內部監(jiān)督機制嚴格支付手續(xù)維護資金安全5參與項目部合同管理 第四章 財務工作規(guī)范 第十七條 會計核算管理一公司執(zhí)行《會計法》《企業(yè)會計制度》?及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則會計憑證和賬簿和財產清查等事項的規(guī)定下列事項必須辦理會計手續(xù)進行會計核算1有價證券的收付 2財物的收發(fā)增減和使用 3債權債務的發(fā)生和結算 4資本基金的增減 5收入成本費用的計算 6財務成果的計算和處理等 二記賬方法一律采取借貸記賬法記賬原則采取權責發(fā)生制 三會計自一月一日起至十二月三十一日止三企業(yè)采取的會計處理方法前后各期必須一致非經公司董事會同意任何人不得隨意改變會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料必須真實準確完整并符合會計制度的規(guī)定四財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證加強對原始憑證的審核必須區(qū)分收據和發(fā)票除稅務部門許可的行政事業(yè)性收據外收據一般不得作為成本費用憑證入賬并根據審核的原始憑證編制記賬憑證憑證經復核后才能記賬會計出納員記賬都必須在記賬憑證上簽字五財務工作人員應當會同相關部門定期進行財務清查保證賬簿記錄與實物款項相符六財務工作人員應每月根據賬簿記錄編制會計報表上報公司總經理及財務總監(jiān)并報送有關部門會計報表須會計及單位財務負責人簽名及蓋章第十八條 財務監(jiān)督管理一財務人員對本公司實行會計監(jiān)督對不真實不合法的原始憑證不予受理對記載不準確不完整的原始憑證予以退回要求更正補充二財務人員發(fā)現賬簿記錄與實物款項不符時應及時向總經理或財務總監(jiān)書面報告并請求查明原因做出處理財務人員對上述事項無權自行做出處理 第十九條 財務工作應當建立內部控制制度 一建立財務人員分工制度 1一般要求 記賬人員與經濟業(yè)務的審批人員經辦人員財物保管人員職權分離制證以及各種賬簿的登記應予以必要的分工2具體要求⑴銀行票據的簽發(fā)登記及銀行印鑒必須分開管理不得由一人兼管 ⑵出納人員不得兼記收入費用賬往來明細賬和兼管財務檔案 ⑶會計總賬與現金銀行存款日記賬分離 二規(guī)范出納收付業(yè)務1收入現金必須開具收據或發(fā)票辦理銀行轉賬收入除開具收據或發(fā)票外還應取得銀行收款通知單或繳款單回單聯或其他表明銀行收賬的單據2付出現金必須開具現金付款憑單憑單上應有領款人簽字該憑單應與相應的發(fā)票附在一起3嚴格遵守國家結算紀律不得出現超范圍的大額現金支出 三建立財務對帳制度 1帳實相符⑴現金日記賬上的當日結存數與現金實存數核對若有差錯及時查找原因公私現金嚴格區(qū)分不得混用⑵銀行存款應每月或每周取得銀行對賬單會計由與銀行日記賬進行核對若有未達款項必須編制銀存款余額調節(jié)表銀行對賬單及余額調節(jié)表必須按時間順序裝訂保存⑶物資倉庫每年定期進行實物盤點核對賬目發(fā)現帳實不符的應查明原因及時處理2賬賬核對 總賬與明細賬核對總賬與日記賬核對保持賬賬相符 第五章 項目財務管理第二十條 工程項目內部經濟承包合同的管理1工程項目必須簽訂內部經濟承包責任合同經濟承包責任合同采用公司統(tǒng)一文本對合同雙方的權利義務及項目收費率收費方式作明確的約定2項目經濟承包責任合同必須在工程施工合同簽訂后60天內簽訂完成 第二十一條 項目核算管理1公司對于在一個區(qū)域內的幾個不同項目在區(qū)域中心設立財務核算中心核算中心會計人員對公司負責為項目提供服務各項目部設出納一名出納從會計處借部分備用金及限定金額的空白支票定期拿合法單據及相關附件到核算中心報賬2工程的成本費用支出必須由項目經理簽字公司列支費用按公司有關制度計算由相關人員及公司總經理簽字會計人員告知項目經理后可直接計入成本3項目所有工料機其他直接費及間接費用都必須反映在項目成本賬中不得出現分包工程成本不允許以工程結算單代替工料機發(fā)票4項目人員工資包括臨時用工要控制在一定的比例內比例由公司測算在承包合同中明確項目人均月工資額以800元為標準超出標準的按超出總額的33調增項目應上繳利潤5項目部及分公司賬面招待費開支按當年工程結算收入的3‰為限超過部分須按33計交所得稅6使用項目部資金購置固定資產必須先將資產購置計劃報公司相關管理部門由相關管理部門審核后簽署意見屬公司已有可調配使用的由設備物資部統(tǒng)一安排調配以提高資產使用效率節(jié)省項目資金屬公司急需購置的大型設備可由項目部墊支后轉為對公司的上繳款其他固定資產可按發(fā)票計入項目部固定資產賬按公司規(guī)定計提折舊項目責任賬中同時將購置資產的資金從項目部可用資金中減少對于未經公司簽署同意的財務不能付款購買第二十二條 項目資金管理1工程項目資金屬公司財產業(yè)主單位撥付的工程款必須匯入項目部開戶銀行賬戶項目部合同計量部門應定期將項目部及各工區(qū)完成的貨幣工程量提供給財務部門作為對資金使用進行總額控制的依據2項目部應確立全公司一盤棋思想正確處理好全局與局部的關系規(guī)范管理費等費用上繳工作應交公司資金占用費機械設備租賃費周轉材料使用費等費用按實際發(fā)生時間及時組織上交公司3項目部應上交公司各項資金會計人員應在項目資金到帳后列出資金計劃交項目經理審閱若項目經理無正當理由拒繳或未在規(guī)定期限內向公司辦理相關手續(xù)會計人員可直接劃轉資金4各單位資金上繳時間承包合同中有規(guī)定的按合同條款執(zhí)行合同中未作明確規(guī)定或尚未簽訂合同的按以下規(guī)定項目部收到預付款后在5日內上繳預付款金額的20以后在每次收到計量款5日內上繳當期計量款的5業(yè)主扣回預付款的按抵扣后的金額計工程竣工決算后按承包合同規(guī)定結算多退少補分公司按承包合同簽訂的應上繳金額于當年第一季度上繳總金額的10第二季度上繳總金額的25第三季度上繳30第四季度繳清上繳期限為每季度結束后5日內 各單位應按合同或上述規(guī)定安排資金上繳對于資金周轉確有困難不能按時上繳的應在規(guī)定期限前寫出書面報告向公司說明情況經總經理批準后將應繳款轉為借款按月息12‰計收利息未及時上繳也未提交報告獲批的除將應上繳款轉為借款按月息12‰計收利息外另外公司將給予相應處罰5各單位之間 資金往來必須通過公司不允許下屬各單位之間自行互相融通資金如確需在項目之間融通資金時須事先提出申請經公司領導批準6各單位與公司資金往來費用上繳實行收支兩條線資金實行有償占用存款有息向公司的借款欠交公司管理費及其他費用的按實際占用金額和時間收取月息12‰的資金占用費多繳部分公司按同期銀行活期存款利率計息第二十三條 項目部借款管理 一申請程序項目經理因承接工程施工資金周轉困難要求公司解決部分資金時應提出書面借款申請在申請報告中說明借款用途借款金額還款計劃和期限以及擔保抵押的說明二內部借款審批由工程管理部提出工程進展情況工程施工質量對資金使用的合理性做出評估財務部提出項目部管理費上繳情況過去項目經理借款歸還情況做出信用評估報總經理審核批準特殊情況可以請示先放款后補辦手續(xù)但放款中的擔保抵押等相關手續(xù)一定要嚴格按公司制度執(zhí)行誰辦理誰負責三內部借款的具體操作細則項目部借款時項目經理出具借條借款人必須是項目經理個人格式應遵從公司統(tǒng)一文本格式借款實行擔?；虻盅恨k理擔保的擔保人應是具有相應經濟實力的法人單位或公司其他項目經理辦理抵押的抵押物的實際價值必須相當于借款額的12倍抵押物交給公司或辦理財產的他項權證交公司保管四項目經理借款操作程序 1項目經理提出書面借款申請⑴書面申請報告應包括的內容項目經理個人和家庭情況工程項目概況借款理由借款金額期限擔保人或抵押物情況等⑵填制借款申請表見附件一 ⑶填制借款借條見附件三2公司財務部對借款資料進行審查符合要求的呈送總經理審批3總經理審批同意在借條上批示后辦理擔保或抵押手續(xù)簽訂擔保借款合同借款利率為月息12‰借款合同見附件二4公司財務部將借款劃入項目部銀行賬戶5借款到期前10天公司財務部向借款人發(fā)出催款通知見附件四督促借款人按時還款付息五項目經理借款到期后確因特殊情況款項不能如期歸還的必須在借款到期前提出續(xù)借申請經總經理批準后重新辦理借款手續(xù)第二十四條 銀行保證業(yè)務工作制度一銀行保證業(yè)務包括信貸證明投標保函履約保函和預付款保函是根據業(yè)務需要由公司申請銀行出具的向業(yè)主提供保證的承諾書是企業(yè)融資的一種手段為避免損失減少風險應視同貨幣資金管理二嚴格銀行保函審批程序根據業(yè)務需要信貸證明及投標保函由市場經營部根據項目資審需要填寫申請表經公司領導簽批后交財務辦理履約保函及預付款保函由市場經營部和項目經理提出申請總經理簽字后財務負責辦理三項目經理向公司提出辦理保函申請應提供相應擔保四銀行保函收費標準公司為中標項目辦理的保證業(yè)務費用由該項目承擔公司一次性向項目收取其中信貸證明手續(xù)費按信貸證明總額的1‰收取投標保函手續(xù)費按保函金額的2‰計收履約保函及預付款保函按保函金額的3‰收取對于需要現金擔保的項目公司投出保證金視同項目經理借款按保證金金額及占用時間計收利息五為中標開具的各類保函原件由該項目經理負責收回未中標項目由市場經營部負責收回投標保函原件第二十五條 項目債權債務管理制度債權債務管理是公司財務管理的重點著重做到債權債務防范管理中的程序性工作一解決債權債務問題的第一責任人是項目部經理承擔清理債權債務的全部費用和損失二各項目部財務人員負責工程應收款的日常催收工作必須定期與業(yè)主進行對賬核實資金支付情況認真填報有關債權債務的報表并對債權債務的風險程度做出預測分析三公司財務部對各項目部的報表匯總后確定重點風險債權債務及時報告總經理總經理和有關領導進行情況分析及時采取有效措施四為防范和化解風險各項目部應設立壞賬準備金和經營風險基金壞賬準備金按國家財務制度執(zhí)行經營風險基金按項目部剩余盈利和公司相關要求執(zhí)行 五項目部財務人員漏報或瞞報重要債權債務或因債權管理不當失去追訴時效的應承擔責任六完工項目在竣工驗收三個月內將帳并入公司并帳時必須將所有債權債務全部確認其中債權僅指工程質保金其余債