【正文】 行初核各單位出納人員由委派會(huì)計(jì)進(jìn)行初核第三章 財(cái)務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限 第十條 股東會(huì)職權(quán) 1決定公司投資計(jì)劃2批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案決算方案 3批準(zhǔn)公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 4對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本做出決議 5對(duì)發(fā)行公司債券做出決議6對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議 第十一條 董事會(huì)職權(quán) 1制定公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案決算方案利潤(rùn)分配方案彌補(bǔ)虧損方案增減注冊(cè)資本方案并向股東會(huì)提請(qǐng)審議批準(zhǔn)2決定投資方案 3批準(zhǔn)費(fèi)用預(yù)算4對(duì)總額在50萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批 5對(duì)外單位100萬(wàn)元以上的借款的審批 6對(duì)總經(jīng)理的權(quán)限進(jìn)行授權(quán) 第十二條 公司總經(jīng)理職權(quán)1根據(jù)通過(guò)的費(fèi)用和資金預(yù)算總經(jīng)理?yè)碛形锲凡少?gòu)等各項(xiàng)費(fèi)用支出和項(xiàng)目部墊資融資的審批決策權(quán)并對(duì)決策事項(xiàng)負(fù)責(zé)2在董事會(huì)賦與權(quán)限內(nèi)有公司向金融機(jī)構(gòu)融資借款所需提供的擔(dān)保單位的確定權(quán)有公司為項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人或有關(guān)企業(yè)提供擔(dān)保的決定權(quán)3負(fù)責(zé)審批公司對(duì)外宣傳費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)用項(xiàng)目部向公司報(bào)銷費(fèi)用和超過(guò)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)銷的費(fèi)用開(kāi)支4負(fù)責(zé)審定對(duì)工程項(xiàng)目的收費(fèi)率5決定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的任用調(diào)動(dòng) 第十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)1組織制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并督促貫徹執(zhí)行 2監(jiān)督公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合各級(jí)規(guī)章制度3負(fù)責(zé)資金收支預(yù)算平衡資金收支對(duì)項(xiàng)目部墊資內(nèi)部貸款投資方案資金預(yù)算方案有審核的權(quán)力對(duì)公司內(nèi)部100萬(wàn)元含以下貸款有審批權(quán)4根據(jù)公司運(yùn)作狀況利用各種融資手段積極籌措資金支持公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 5負(fù)責(zé)審查公司對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料6分管公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)公司機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)開(kāi)支有審批權(quán) 7參與工程項(xiàng)目部收費(fèi)率的確定參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議參與經(jīng)營(yíng)決策及投資決策審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件8組織公司內(nèi)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的考核調(diào)動(dòng)有提議的權(quán)力第十四條 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理權(quán)責(zé)1組織并規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化工作 2收集整理各種財(cái)務(wù)管理信息加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào) 3負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的具體實(shí)施加強(qiáng)機(jī)關(guān)各部門費(fèi)用控制 4組織對(duì)各項(xiàng)目部的年終結(jié)算和項(xiàng)目竣工決算與財(cái)務(wù)考核 5制訂管理費(fèi)的收繳計(jì)劃按時(shí)足額完成資金收繳工作6參與制訂項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包對(duì)外業(yè)務(wù)承接完成產(chǎn)值質(zhì)量安全債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任等考核指標(biāo)對(duì)工程項(xiàng)目承包經(jīng)營(yíng)結(jié)算涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有鑒定權(quán)7完善財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制有效防止各種錯(cuò)弊 8嚴(yán)格債權(quán)債務(wù)管理加強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)9負(fù)責(zé)檢查公司各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作參與對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核對(duì)財(cái)務(wù)人員的任用調(diào)動(dòng)有建議的權(quán)力第十五條 下屬單位負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé) 1對(duì)本單位各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支有簽批的權(quán)力 2有參與本單位管理費(fèi)率商定的權(quán)力3負(fù)責(zé)本單位管理費(fèi)及時(shí)上交工作應(yīng)收款項(xiàng)的回收工作債權(quán)債務(wù)的清理工作4對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé) 5負(fù)責(zé)與項(xiàng)目有關(guān)稅費(fèi)的繳納 第十六條 委派會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)1按施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司會(huì)計(jì)核算辦法組織各單位會(huì)計(jì)核算工作 2執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度對(duì)違反制度的開(kāi)支應(yīng)提議否決負(fù)有監(jiān)督報(bào)告責(zé)任 3督促項(xiàng)目部按時(shí)上交公司管理費(fèi)和各項(xiàng)費(fèi)用負(fù)責(zé)項(xiàng)目部會(huì)計(jì)報(bào)表編制加強(qiáng)項(xiàng)目部成本費(fèi)用核算控制4根據(jù)公司的制度辦法建立有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)格支付手續(xù)維護(hù)資金安全5參與項(xiàng)目部合同管理 第四章 財(cái)務(wù)工作規(guī)范 第十七條 會(huì)計(jì)核算管理一公司執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》?及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則會(huì)計(jì)憑證和賬簿和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定下列事項(xiàng)必須辦理會(huì)計(jì)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算1有價(jià)證券的收付 2財(cái)物的收發(fā)增減和使用 3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4資本基金的增減 5收入成本費(fèi)用的計(jì)算 6財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等 二記賬方法一律采取借貸記賬法記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制 三會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止三企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法前后各期必須一致非經(jīng)公司董事會(huì)同意任何人不得隨意改變會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定四財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核必須區(qū)分收據(jù)和發(fā)票除稅務(wù)部門許可的行政事業(yè)性收據(jù)外收據(jù)一般不得作為成本費(fèi)用憑證入賬并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證憑證經(jīng)復(fù)核后才能記賬會(huì)計(jì)出納員記賬都必須在記賬憑證上簽字五財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查保證賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)相符六財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)每月根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)并報(bào)送有關(guān)部門會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)及單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名及蓋章第十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督管理一財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)不真實(shí)不合法的原始憑證不予受理對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回要求更正補(bǔ)充二財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)書(shū)面報(bào)告并請(qǐng)求查明原因做出處理財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行做出處理 第十九條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度 一建立財(cái)務(wù)人員分工制度 1一般要求 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批人員經(jīng)辦人員財(cái)物保管人員職權(quán)分離制證以及各種賬簿的登記應(yīng)予以必要的分工2具體要求⑴銀行票據(jù)的簽發(fā)登記及銀行印鑒必須分開(kāi)管理不得由一人兼管 ⑵出納人員不得兼記收入費(fèi)用賬往來(lái)明細(xì)賬和兼管財(cái)務(wù)檔案 ⑶會(huì)計(jì)總賬與現(xiàn)金銀行存款日記賬分離 二規(guī)范出納收付業(yè)務(wù)1收入現(xiàn)金必須開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票辦理銀行轉(zhuǎn)賬收入除開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票外還應(yīng)取得銀行收款通知單或繳款單回單聯(lián)或其他表明銀行收賬的單據(jù)2付出現(xiàn)金必須開(kāi)具現(xiàn)金付款憑單憑單上應(yīng)有領(lǐng)款人簽字該憑單應(yīng)與相應(yīng)的發(fā)票附在一起3嚴(yán)格遵守國(guó)家結(jié)算紀(jì)律不得出現(xiàn)超范圍的大額現(xiàn)金支出 三建立財(cái)務(wù)對(duì)帳制度 1帳實(shí)相符⑴現(xiàn)金日記賬上的當(dāng)日結(jié)存數(shù)與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)若有差錯(cuò)及時(shí)查找原因公私現(xiàn)金嚴(yán)格區(qū)分不得混用⑵銀行存款應(yīng)每月或每周取得銀行對(duì)賬單會(huì)計(jì)由與銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)若有未達(dá)款項(xiàng)必須編制銀存款余額調(diào)節(jié)表銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表必須按時(shí)間順序裝訂保存⑶物資倉(cāng)庫(kù)每年定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)核對(duì)賬目發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的應(yīng)查明原因及時(shí)處理2賬賬核對(duì) 總賬與明細(xì)賬核對(duì)總賬與日記賬核對(duì)保持賬賬相符 第五章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理第二十條 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部經(jīng)濟(jì)承包合同的管理1工程項(xiàng)目必須簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同采用公司統(tǒng)一文本對(duì)合同雙方的權(quán)利義務(wù)及項(xiàng)目收費(fèi)率收費(fèi)方式作明確的約定2項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同必須在工程施工合同簽訂后60天內(nèi)簽訂完成 第二十一條 項(xiàng)目核算管理1公司對(duì)于在一個(gè)區(qū)域內(nèi)的幾個(gè)不同項(xiàng)目在區(qū)域中心設(shè)立財(cái)務(wù)核算中心核算中心會(huì)計(jì)人員對(duì)公司負(fù)責(zé)為項(xiàng)目提供服務(wù)各項(xiàng)目部設(shè)出納一名出納從會(huì)計(jì)處借部分備用金及限定金額的空白支票定期拿合法單據(jù)及相關(guān)附件到核算中心報(bào)賬2工程的成本費(fèi)用支出必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字公司列支費(fèi)用按公司有關(guān)制度計(jì)算由相關(guān)人員及公司總經(jīng)理簽字會(huì)計(jì)人員告知項(xiàng)目經(jīng)理后可直接計(jì)入成本3項(xiàng)目所有工料機(jī)其他直接費(fèi)及間接費(fèi)用都必須反映在項(xiàng)目成本賬中不得出現(xiàn)分包工程成本不允許以工程結(jié)算單代替工料機(jī)發(fā)票4項(xiàng)目人員工資包括臨時(shí)用工要控制在一定的比例內(nèi)比例由公司測(cè)算在承包合同中明確項(xiàng)目人均月工資額以800元為標(biāo)準(zhǔn)超出標(biāo)準(zhǔn)的按超出總額的33調(diào)增項(xiàng)目應(yīng)上繳利潤(rùn)5項(xiàng)目部及分公司賬面招待費(fèi)開(kāi)支按當(dāng)年工程結(jié)算收入的3‰為限超過(guò)部分須按33計(jì)交所得稅6使用項(xiàng)目部資金購(gòu)置固定資產(chǎn)必須先將資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃報(bào)公司相關(guān)管理部門由相關(guān)管理部門審核后簽署意見(jiàn)屬公司已有可調(diào)配使用的由設(shè)備物資部統(tǒng)一安排調(diào)配以提高資產(chǎn)使用效率節(jié)省項(xiàng)目資金屬公司急需購(gòu)置的大型設(shè)備可由項(xiàng)目部墊支后轉(zhuǎn)為對(duì)公司的上繳款其他固定資產(chǎn)可按發(fā)票計(jì)入項(xiàng)目部固定資產(chǎn)賬按公司規(guī)定計(jì)提折舊項(xiàng)目責(zé)任賬中同時(shí)將購(gòu)置資產(chǎn)的資金從項(xiàng)目部可用資金中減少對(duì)于未經(jīng)公司簽署同意的財(cái)務(wù)不能付款購(gòu)買第二十二條 項(xiàng)目資金管理1工程項(xiàng)目資金屬公司財(cái)產(chǎn)業(yè)主單位撥付的工程款必須匯入項(xiàng)目部開(kāi)戶銀行賬戶項(xiàng)目部合同計(jì)量部門應(yīng)定期將項(xiàng)目部及各工區(qū)完成的貨幣工程量提供給財(cái)務(wù)部門作為對(duì)資金使用進(jìn)行總額控制的依據(jù)2項(xiàng)目部應(yīng)確立全公司一盤棋思想正確處理好全局與局部的關(guān)系規(guī)范管理費(fèi)等費(fèi)用上繳工作應(yīng)交公司資金占用費(fèi)機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)周轉(zhuǎn)材料使用費(fèi)等費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生時(shí)間及時(shí)組織上交公司3項(xiàng)目部應(yīng)上交公司各項(xiàng)資金會(huì)計(jì)人員應(yīng)在項(xiàng)目資金到帳后列出資金計(jì)劃交項(xiàng)目經(jīng)理審閱若項(xiàng)目經(jīng)理無(wú)正當(dāng)理由拒繳或未在規(guī)定期限內(nèi)向公司辦理相關(guān)手續(xù)會(huì)計(jì)人員可直接劃轉(zhuǎn)資金4各單位資金上繳時(shí)間承包合同中有規(guī)定的按合同條款執(zhí)行合同中未作明確規(guī)定或尚未簽訂合同的按以下規(guī)定項(xiàng)目部收到預(yù)付款后在5日內(nèi)上繳預(yù)付款金額的20以后在每次收到計(jì)量款5日內(nèi)上繳當(dāng)期計(jì)量款的5業(yè)主扣回預(yù)付款的按抵扣后的金額計(jì)工程竣工決算后按承包合同規(guī)定結(jié)算多退少補(bǔ)分公司按承包合同簽訂的應(yīng)上繳金額于當(dāng)年第一季度上繳總金額的10第二季度上繳總金額的25第三季度上繳30第四季度繳清上繳期限為每季度結(jié)束后5日內(nèi) 各單位應(yīng)按合同或上述規(guī)定安排資金上繳對(duì)于資金周轉(zhuǎn)確有困難不能按時(shí)上繳的應(yīng)在規(guī)定期限前寫出書(shū)面報(bào)告向公司說(shuō)明情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后將應(yīng)繳款轉(zhuǎn)為借款按月息12‰計(jì)收利息未及時(shí)上繳也未提交報(bào)告獲批的除將應(yīng)上繳款轉(zhuǎn)為借款按月息12‰計(jì)收利息外另外公司將給予相應(yīng)處罰5各單位之間 資金往來(lái)必須通過(guò)公司不允許下屬各單位之間自行互相融通資金如確需在項(xiàng)目之間融通資金時(shí)須事先提出申請(qǐng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)6各單位與公司資金往來(lái)費(fèi)用上繳實(shí)行收支兩條線資金實(shí)行有償占用存款有息向公司的借款欠交公司管理費(fèi)及其他費(fèi)用的按實(shí)際占用金額和時(shí)間收取月息12‰的資金占用費(fèi)多繳部分公司按同期銀行活期存款利率計(jì)息第二十三條 項(xiàng)目部借款管理 一申請(qǐng)程序項(xiàng)目經(jīng)理因承接工程施工資金周轉(zhuǎn)困難要求公司解決部分資金時(shí)應(yīng)提出書(shū)面借款申請(qǐng)?jiān)谏暾?qǐng)報(bào)告中說(shuō)明借款用途借款金額還款計(jì)劃和期限以及擔(dān)保抵押的說(shuō)明二內(nèi)部借款審批由工程管理部提出工程進(jìn)展情況工程施工質(zhì)量對(duì)資金使用的合理性做出評(píng)估財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目部管理費(fèi)上繳情況過(guò)去項(xiàng)目經(jīng)理借款歸還情況做出信用評(píng)估報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)特殊情況可以請(qǐng)示先放款后補(bǔ)辦手續(xù)但放