【文章內(nèi)容簡介】 屬單位負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé) 1對本單位各項費用開支有簽批的權(quán)力 2有參與本單位管理費率商定的權(quán)力3負(fù)責(zé)本單位管理費及時上交工作應(yīng)收款項的回收工作債權(quán)債務(wù)的清理工作4對本單位會計資料的真實性完整性負(fù)責(zé) 5負(fù)責(zé)與項目有關(guān)稅費的繳納 第十六條 委派會計權(quán)責(zé)1按施工企業(yè)會計制度和公司會計核算辦法組織各單位會計核算工作 2執(zhí)行公司財務(wù)管理制度對違反制度的開支應(yīng)提議否決負(fù)有監(jiān)督報告責(zé)任 3督促項目部按時上交公司管理費和各項費用負(fù)責(zé)項目部會計報表編制加強項目部成本費用核算控制4根據(jù)公司的制度辦法建立有效的財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制嚴(yán)格支付手續(xù)維護(hù)資金安全5參與項目部合同管理 第四章 財務(wù)工作規(guī)范 第十七條 會計核算管理一公司執(zhí)行《會計法》《企業(yè)會計制度》?及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則會計憑證和賬簿和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定下列事項必須辦理會計手續(xù)進(jìn)行會計核算1有價證券的收付 2財物的收發(fā)增減和使用 3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4資本基金的增減 5收入成本費用的計算 6財務(wù)成果的計算和處理等 二記賬方法一律采取借貸記賬法記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制 三會計自一月一日起至十二月三十一日止三企業(yè)采取的會計處理方法前后各期必須一致非經(jīng)公司董事會同意任何人不得隨意改變會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料必須真實準(zhǔn)確完整并符合會計制度的規(guī)定四財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證加強對原始憑證的審核必須區(qū)分收據(jù)和發(fā)票除稅務(wù)部門許可的行政事業(yè)性收據(jù)外收據(jù)一般不得作為成本費用憑證入賬并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證憑證經(jīng)復(fù)核后才能記賬會計出納員記賬都必須在記賬憑證上簽字五財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門定期進(jìn)行財務(wù)清查保證賬簿記錄與實物款項相符六財務(wù)工作人員應(yīng)每月根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報公司總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)并報送有關(guān)部門會計報表須會計及單位財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名及蓋章第十八條 財務(wù)監(jiān)督管理一財務(wù)人員對本公司實行會計監(jiān)督對不真實不合法的原始憑證不予受理對記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回要求更正補充二財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物款項不符時應(yīng)及時向總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)書面報告并請求查明原因做出處理財務(wù)人員對上述事項無權(quán)自行做出處理 第十九條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度 一建立財務(wù)人員分工制度 1一般要求 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批人員經(jīng)辦人員財物保管人員職權(quán)分離制證以及各種賬簿的登記應(yīng)予以必要的分工2具體要求⑴銀行票據(jù)的簽發(fā)登記及銀行印鑒必須分開管理不得由一人兼管 ⑵出納人員不得兼記收入費用賬往來明細(xì)賬和兼管財務(wù)檔案 ⑶會計總賬與現(xiàn)金銀行存款日記賬分離 二規(guī)范出納收付業(yè)務(wù)1收入現(xiàn)金必須開具收據(jù)或發(fā)票辦理銀行轉(zhuǎn)賬收入除開具收據(jù)或發(fā)票外還應(yīng)取得銀行收款通知單或繳款單回單聯(lián)或其他表明銀行收賬的單據(jù)2付出現(xiàn)金必須開具現(xiàn)金付款憑單憑單上應(yīng)有領(lǐng)款人簽字該憑單應(yīng)與相應(yīng)的發(fā)票附在一起3嚴(yán)格遵守國家結(jié)算紀(jì)律不得出現(xiàn)超范圍的大額現(xiàn)金支出 三建立財務(wù)對帳制度 1帳實相符⑴現(xiàn)金日記賬上的當(dāng)日結(jié)存數(shù)與現(xiàn)金實存數(shù)核對若有差錯及時查找原因公私現(xiàn)金嚴(yán)格區(qū)分不得混用⑵銀行存款應(yīng)每月或每周取得銀行對賬單會計由與銀行日記賬進(jìn)行核對若有未達(dá)款項必須編制銀存款余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表必須按時間順序裝訂保存⑶物資倉庫每年定期進(jìn)行實物盤點核對賬目發(fā)現(xiàn)帳實不符的應(yīng)查明原因及時處理2賬賬核對 總賬與明細(xì)賬核對總賬與日記賬核對保持賬賬相符 第五章 項目財務(wù)管理第二十條 工程項目內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包合同的管理1工程項目必須簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同采用公司統(tǒng)一文本對合同雙方的權(quán)利義務(wù)及項目收費率收費方式作明確的約定2項目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同必須在工程施工合同簽訂后60天內(nèi)簽訂完成 第二十一條 項目核算管理1公司對于在一個區(qū)域內(nèi)的幾個不同項目在區(qū)域中心設(shè)立財務(wù)核算中心核算中心會計人員對公司負(fù)責(zé)為項目提供服務(wù)各項目部設(shè)出納一名出納從會計處借部分備用金及限定金額的空白支票定期拿合法單據(jù)及相關(guān)附件到核算中心報賬2工程的成本費用支出必須由項目經(jīng)理簽字公司列支費用按公司有關(guān)制度計算由相關(guān)人員及公司總經(jīng)理簽字會計人員告知項目經(jīng)理后可直接計入成本3項目所有工料機其他直接費及間接費用都必須反映在項目成本賬中不得出現(xiàn)分包工程成本不允許以工程結(jié)算單代替工料機發(fā)票4項目人員工資包括臨時用工要控制在一定的比例內(nèi)比例由公司測算在承包合同中明確項目人均月工資額以800元為標(biāo)準(zhǔn)超出標(biāo)準(zhǔn)的按超出總額的33調(diào)增項目應(yīng)上繳利潤5項目部及分公司賬面招待費開支按當(dāng)年工程結(jié)算收入的3‰為限超過部分須按33計交所得稅6使用項目部資金購置固定資產(chǎn)必須先將資產(chǎn)購置計劃報公司相關(guān)管理部門由相關(guān)管理部門審核后簽署意見屬公司已有可調(diào)配使用的由設(shè)備物資部統(tǒng)一安排調(diào)配以提高資產(chǎn)使用效率節(jié)省項目資金屬公司急需購置的大型設(shè)備可由項目部墊支后轉(zhuǎn)為對公司的上繳款其他固定資產(chǎn)可按發(fā)票計入項目部固定資產(chǎn)賬按公司規(guī)定計提折舊項目責(zé)任賬中同時將購置資產(chǎn)的資金從項目部可用資金中減少對于未經(jīng)公司簽署同意的財務(wù)不能付款購買第二十二條 項目資金管理1工程項目資金屬公司財產(chǎn)業(yè)主單位撥付的工程款必須匯入項目部開戶銀行賬戶項目部合同計量部門應(yīng)定期將項目部及各工區(qū)完成的貨幣工程量提供給財務(wù)部門作為對資金使用進(jìn)行總額控制的依據(jù)2項目部應(yīng)確立全公司一盤棋思想正確處理好全局與局部的關(guān)系規(guī)范管理費等費用上繳工作應(yīng)交公司資金占用費機械設(shè)備租賃費周轉(zhuǎn)材料使用費等費用按實際發(fā)生時間及時組織上交公司3項目部應(yīng)上交公司各項資金會計人員應(yīng)在項目資金到帳后列出資金計劃交項目經(jīng)理審閱若項目經(jīng)理無正當(dāng)理由拒繳或未在規(guī)定期限內(nèi)向公司辦理相關(guān)手續(xù)會計人員可直接劃轉(zhuǎn)資金4各單位資金上繳時間承包合同中有規(guī)定的按合同條款執(zhí)行合同中未作明確規(guī)定或尚未簽訂合同的按以下規(guī)定項目部收到預(yù)付款后在5日內(nèi)上繳預(yù)付款金額的20以后在每次收到計量款5日內(nèi)上繳當(dāng)期計量款的5業(yè)主扣回預(yù)付款的按抵扣后的金額計工程竣工決算后按承包合同規(guī)定結(jié)算多退少補分公司按承包合同簽訂的應(yīng)上繳金額于當(dāng)年第一季度上繳總金額的10第二季度上繳總金額的25第三季度上繳30第四季度繳清上繳期限為每季度結(jié)束后5日內(nèi) 各單位應(yīng)按合同或上述規(guī)定安排資金上繳對于資金周轉(zhuǎn)確有困難不能按時上繳的應(yīng)在規(guī)定期限前寫出書面報告向公司說明情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后將應(yīng)繳款轉(zhuǎn)為借款按月息12‰計收利息未及時上繳也未提交報告獲批的除將應(yīng)上繳款轉(zhuǎn)為借款按月息12‰計收利息外另外公司將給予相應(yīng)處罰5各單位之間 資金往來必須通過公司不允許下屬各單位之間自行互相融通資金如確需在項目之間融通資金時須事先提出申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)6各單位與公司資金往來費用上繳實行收支兩條線資金實行有償占用存款有息向公司的借款欠交公司管理費及其他費用的按實際占用金額和時間收取月息12‰的資金占用費多繳部分公司按同期銀行活期存款利率計息第二十三條 項目部借款管理 一申請程序項目經(jīng)理因承接工程施工資金周轉(zhuǎn)困難要求公司解決部分資金時應(yīng)提出書面借款申請在申請報告中說明借款用途借款金額還款計劃和期限以及擔(dān)保抵押的說明二內(nèi)部借款審批由工程管理部提出工程進(jìn)展情況工程施工質(zhì)量對資金使用的合理性做出評估財務(wù)部提出項目部管理費上繳情況過去項目經(jīng)理借款歸還情況做出信用評估報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)特殊情況可以請示先放款后補辦手續(xù)但放款中的擔(dān)保抵押等相關(guān)手續(xù)一定要嚴(yán)格按公司制度執(zhí)行誰辦理誰負(fù)責(zé)三內(nèi)部借款的具體操作細(xì)則項目部借款時項目經(jīng)理出具借條借款人必須是項目經(jīng)理個人格式應(yīng)遵從公司統(tǒng)一文本格式借款實行擔(dān)?；虻盅恨k理擔(dān)保的擔(dān)保人應(yīng)是具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)實力的法人單位或公司其他項目經(jīng)理辦理抵押的抵押物的實際價值必須相當(dāng)于借款額的12倍抵押物交給公司或辦理財產(chǎn)的他項權(quán)證交公司保管四項目經(jīng)理借款操作程序 1項目經(jīng)理提出書面借款申請⑴書面申請報告應(yīng)包括的內(nèi)容項目經(jīng)理個人和家庭情況工程項目概況借款理由借款金額期限擔(dān)保人或抵押物情況等⑵填制借款申請表見附件一 ⑶填制借款借條見附件三2公司財務(wù)部對借款資料進(jìn)行審查符合要求的呈送總經(jīng)理審批3總經(jīng)理審批同意在借條上批示后辦理擔(dān)?；虻盅菏掷m(xù)簽訂擔(dān)保借款合同借款利率為月息12‰借款合同見附件二4公司財務(wù)部將借款劃入項目部銀行賬戶5借款到期前10天公司財務(wù)部向借款人發(fā)出催款通知見附件四督促借款人按時還款付息五項目經(jīng)理借款到期后確因特殊情況款項不能如期歸還的必須在借款到期前提出續(xù)借申請經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后重新辦理借款手續(xù)第二十四條 銀行保證業(yè)務(wù)工作制度一銀行保證業(yè)務(wù)包括信貸證明投標(biāo)保函履約保函和預(yù)付款保函是根據(jù)業(yè)務(wù)需要由公司申請銀行出具的向業(yè)主提供保證的承諾書是企業(yè)融資的一種手段為避免損失減少風(fēng)險應(yīng)視同貨幣資金管理二嚴(yán)格銀行保函審批程序根據(jù)業(yè)務(wù)需要信貸證明及投標(biāo)保函由市場經(jīng)營部根據(jù)項目資審需要填寫申請表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后交財務(wù)辦理履約保函及預(yù)付款保函由市場經(jīng)營部和項目經(jīng)理提出申請總經(jīng)理簽字后財務(wù)負(fù)責(zé)辦理三項目經(jīng)理向公司提出辦理保函申請應(yīng)提供相應(yīng)擔(dān)保四銀行保函收費標(biāo)準(zhǔn)公司為中標(biāo)項目辦理的保證業(yè)務(wù)費用由該項目承擔(dān)公司一次性向項目收取其中信貸證明手續(xù)費按信貸證明總額的1‰收取投標(biāo)保函手續(xù)費按保函金額的2‰計收履約保函及預(yù)付款保函按保函金額的3‰收取對于需要現(xiàn)金擔(dān)保的項目公司投出保證金視同項目經(jīng)理借款按保證金金額及占用時間計收利息五為中標(biāo)開具的各類保函原件由該項目經(jīng)理負(fù)責(zé)收回未中標(biāo)項目由市場經(jīng)營部負(fù)責(zé)收回投標(biāo)保函原件第二十五條 項目債權(quán)債務(wù)管理制度債權(quán)債務(wù)管理是公司財務(wù)管理的重點著重做到債權(quán)債務(wù)防范管理中的程序性工作一解決債權(quán)債務(wù)問題的第一責(zé)任人是項目部經(jīng)理承擔(dān)清理債權(quán)債務(wù)的全部費用和損失二各項目部財務(wù)人員負(fù)責(zé)工程應(yīng)收款的日常催收工作必須定期與業(yè)主進(jìn)行對賬核實資金支付情況認(rèn)真填報有關(guān)債權(quán)債務(wù)的報表并對債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險程度做出預(yù)測分析三公司財務(wù)部對各項目部的報表匯總后確定重點風(fēng)險債權(quán)債務(wù)及時報告總經(jīng)理總