【文章內(nèi)容簡介】 、住宿費、外埠市內(nèi)交通費、出差補助等。：員工日常及出差時發(fā)生的與業(yè)務(wù)工作有關(guān)的費用。其中包括餐飲費用，購買禮品，特產(chǎn)等。：指通過車輛管理部門的車輛費用支出，包括油料費，保險費、養(yǎng)路費、過路過橋費停車費等、車輛修理費、其他費用（包括車輛評估費、過戶費、手續(xù)費、年檢費、附加費用）等。（不含為融資相關(guān)的審計費用）\驗資費\評估費\咨詢費(工商變更)：公司及員工的通訊費用：公司發(fā)生的水費、電費。:包括長期待攤費用、無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)等的攤銷。：房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。：指其他不包括在上述明細(xì)項目中的管理費用支出。費用類型界定為需簽批費用和不需簽批的費用。不需簽批的費用包括：折舊費、費用性稅金、攤銷費用等。除此以外，任何費用的發(fā)生必須有相關(guān)人員逐層簽批。：預(yù)算內(nèi)費用：公司年度下達預(yù)算額度內(nèi)費用。超預(yù)算費用：超出公司年度下達預(yù)算額度的費用。內(nèi)容簽批最終權(quán)限預(yù)算內(nèi)費用/超預(yù)算在3萬元以內(nèi)經(jīng)辦人部門經(jīng)理主管副總總經(jīng)理超預(yù)算費用（超出3萬元（不含））經(jīng)辦人部門經(jīng)理主管副總總經(jīng)理－董事會簽批人不能履行簽批職責(zé)時（如：外出等），可根據(jù)需要進行必要的書面授權(quán)，同時應(yīng)經(jīng)過授權(quán)人上級主管簽批。員工出差發(fā)生的住宿費根據(jù)員工住宿后取得的發(fā)票，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字后跟據(jù)票面金額據(jù)實報銷。公司普通員工，部門經(jīng)理原則上出差報銷的住宿費不超過快捷酒店的標(biāo)準(zhǔn)。部門普通員工出差原則上短途應(yīng)乘坐大巴或者火車，如因工作急辦等特殊情況需坐飛機的，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的按火車標(biāo)準(zhǔn)報銷。根據(jù)員工出差的車票往返的時間計算出差的時間，并發(fā)放出差補助。出差補助費用只有普通員工出差報銷時才可領(lǐng)取。費用標(biāo)準(zhǔn)為50元/人天。，并上報董事會簽批。，原則上不得對其有所修改和突破。若年度內(nèi)確實發(fā)生預(yù)算外的、必要的管理費用支出，可向總經(jīng)理辦公會提出書面申請，申請增加管理費用預(yù)算年度總額，經(jīng)辦公會討論通過，并經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，上報董事會簽批，方可調(diào)增年度預(yù)算總額。報銷人整理原始單據(jù)，填寫報銷單 ↓財務(wù)人員初審，核對票據(jù)、金額 ↓部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字 分管副總簽字↓總經(jīng)理簽字↓董事長審核簽字（根據(jù)授權(quán)如需要）↓財務(wù)人員復(fù)核，出納付款↓，填單人應(yīng)注意填寫完整。部門、費用類別、姓名、事由、金額、經(jīng)辦人、報銷人（填單人）項目在財務(wù)審核之前為必填項目。填單人在粘貼原始單據(jù)時應(yīng)注意整齊、工整。單據(jù)應(yīng)按大小或類別依次粘貼。粘貼時應(yīng)使用膠水，切勿使用訂書機裝訂。 報銷人所報銷的金額小于等于2000元的，應(yīng)填寫現(xiàn)金費用報銷單，金額大于2000元的應(yīng)填寫轉(zhuǎn)賬費用報銷單。 填寫費用類別項目時應(yīng)將餐費、油費、辦公、過路、水電、住宿等明細(xì)區(qū)分開來，以便財務(wù)部門入賬。 單位人員出差費用報銷時事由項目應(yīng)注明出差時間段，隨行人員。按規(guī)定出差時間段內(nèi)的費用允許報銷。 為確保單據(jù)的真實性在未來查賬時有據(jù)可查。報銷人（填單人）應(yīng)在每張單據(jù)后面簽字，注明該票據(jù)的來源。財務(wù)人員對時間跨度較大的票據(jù)、真實性欠缺的票據(jù)有權(quán)拒絕報銷。 報銷人填寫完整應(yīng)先交由財務(wù)部初審，審核通過后出納，會計應(yīng)在報銷單上蓋章簽字。，分管領(lǐng)導(dǎo)，審核簽字后，最后再交報總經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，是否同意報銷。，財務(wù)人員復(fù)核無誤后出納付款。報銷完畢的報銷單據(jù)留存財務(wù)人員做賬并歸檔?！百M用預(yù)算執(zhí)行情況表”?！百M用預(yù)算執(zhí)行情況表”反饋給各部門調(diào)整后期預(yù)算。一般情況，上月預(yù)算額度內(nèi)剩余的部分，可遞延下月或本年度后期。，匯總各部門調(diào)整的后期及年度費用預(yù)算。，應(yīng)符合日常費用報銷的所有要求（時間要求、票據(jù)要求等）。原則上，借款應(yīng)及時沖銷。未還清上次借款的，不允許辦理新借款。，但可以明確分?jǐn)偟礁鞑块T的費用，應(yīng)由各部門責(zé)任人簽字確認(rèn)分?jǐn)偨痤~。，如咨詢費、審計費、律師費、訴訟代理費等等，應(yīng)在首次付款時，向綜合行政管理部提交合同原件一份，并由綜合行政管理部登記并留存。、完整性負(fù)責(zé)。、真實性，對部門費用預(yù)算執(zhí)行以及額度的控制負(fù)直接責(zé)任。、審查部門各項費用支出，并對部門費用預(yù)算執(zhí)行以及額度的控制負(fù)主要責(zé)任。、法規(guī)及董事會各項決議負(fù)責(zé)。8．附則，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)規(guī)定辦理。，解釋權(quán)歸公司綜合行政管理部。 借款管理制度（不含薪酬及社險）主要指納入費用預(yù)算的公司日常性費用，如會議費、培訓(xùn)費、訴訟費、審計咨詢費、辦公場所費用、辦公用品采購、機動車使用費、食堂費用等。 對于除差旅費、業(yè)務(wù)招待費以外的個人日常報銷費用，不得辦理任何形式的借款?？赊k理借款的銷售推廣費僅限于，銷售策劃活動的零星采買、樣板間的配飾采購、臨時賣場的押金類支出。 融資類費用借款 是指綜合行政管理部因辦理貸款，而需交納的評估費、抵押登記費、保險費、信托手續(xù)費、顧問費等借款。 客戶的代收代付性借款是指銷售部門代客戶辦理的契稅、維修基金、印花稅等代收性費用的借款。 是指銷售部門繳納的由房管局代收代繳的土地增值稅，以及房管局收取的交易手續(xù)費等。是指由于合同違約導(dǎo)致的賠付借款，如延期賠付、質(zhì)量賠付。 政府性收費的臨時性借款、成本類借款是指政府收取的，在交款后才能取得發(fā)票的開發(fā)前期類的成本支出，以及其他成本類借款。如勞務(wù)費借款、銀行保證金借款、施工現(xiàn)場墊付水電費、還貸或利息劃款的借款、施工現(xiàn)場緊急零星購買等。：經(jīng)辦人――部門經(jīng)理 ――主管副總――公司總經(jīng)理代辦人――部門經(jīng)理 ――主管副總――公司總經(jīng)理：代辦人――公司總經(jīng)理——董事長（如需要）《借款單》上應(yīng)由費用預(yù)算審核人員簽字確認(rèn)后，方可辦理借款，超出預(yù)算的借款，應(yīng)事先履行超預(yù)算或預(yù)算外費用的審批程序。，應(yīng)按照公司規(guī)定填寫《出差申請審批表》，注明出差目的地、日程、事由、人數(shù)和按規(guī)定預(yù)計的費用金額，并在該限額內(nèi)辦理借款，如為集團通知開會，需附集團會議通知。出差中預(yù)計發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，不屬于差旅費范疇。，應(yīng)在借款單上注明招待事由及人數(shù)。、賠付類借款、政府臨時性收費借款、成本類借款。，應(yīng)向綜合行政管理部提供合同及審批單。若無合同，需提供借款情況說明書原件并留于綜合行政管理部?！秲?nèi)部借款單》上應(yīng)明確合同編號。《內(nèi)部借款單》上應(yīng)由綜合行政管理部的會計簽字確認(rèn)。銷售推廣費用借款若無合同，需費用預(yù)算費用預(yù)算審核人員簽字確認(rèn)后，方可辦理借款。 融資性費用的借款《內(nèi)部借款單》上應(yīng)標(biāo)明該筆費用所歸屬的貸款及相應(yīng)的編號。、咨詢顧問費等，應(yīng)提供相應(yīng)的合同及審批單?！秲?nèi)部借款單》上應(yīng)由綜合行政管理部的成本會計簽字確認(rèn)。 客戶的代收代付性借款，列明房號、姓名、款項內(nèi)容、金額。，《內(nèi)部借款單》上應(yīng)由綜合行政管理部負(fù)責(zé)銷售現(xiàn)場 的人員簽字確認(rèn)款項已收到，不得為客戶辦理該類款項的墊付。，應(yīng)同時建立臺帳，登記對客戶代收代付的情況、代還按揭情況，比便備查和對賬之用。，銷售部門應(yīng)提供相應(yīng)的借款明細(xì)清單、房管局繳款書，方可辦理借款。 社險及公積金借款，辦理借款時，人力部門必須向綜合行政管理部提交相應(yīng)金額的明細(xì)，列明姓名、款項內(nèi)容和金額。 其他臨時性借款，應(yīng)由工程部、開發(fā)部與施工單位結(jié)算確認(rèn)，按合同付款的流程簽批后，及時轉(zhuǎn)入項目的開發(fā)成本沖銷借款?！秲?nèi)部借款單》上必須明確借款的類別、原因，不得用含糊字眼描述?！秲?nèi)部借款單》，涉及相關(guān)內(nèi)容的借款同時需報《業(yè)務(wù)招待費申請表》、《出差申請審批單》、《勞務(wù)費申請表》、《固定資產(chǎn)購置申請單》等。，不得挪作它用，否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。，借款人應(yīng)妥善保管借出的支票，如有丟失，一切損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。 各項借款，一般自費用發(fā)生后10個工作日內(nèi)歸還，借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新借款。 綜合行政管理部對各類借款，必須即日入帳。，每月底應(yīng)將臺帳余額與帳套中的“其他應(yīng)收款個人借款”余額核對一致。，必須先沖減相對應(yīng)的借款。、不定期清理各項借款。對逾期未還，通知當(dāng)事人，仍未改進者，扣除當(dāng)事人的當(dāng)月工資直至個人借款還清為止。，必須先清欠欠款，并由綜合行政管理部相關(guān)財務(wù)人員簽字確認(rèn)。 則本辦法由綜合行政管理部負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起實施。 現(xiàn)金、銀行存款管理制度、付出及保管予以規(guī)范，以確保資金安全。本規(guī)定界定的現(xiàn)金包括國家法定流通貨幣和有價證券等。，并做好詳細(xì)的記錄，寫明用途和金額，依照最終審批權(quán)限提交相關(guān)審批人簽字核準(zhǔn)。，提前知會銀行并使用適當(dāng)?shù)拿x。，大額現(xiàn)金的提領(lǐng)需有人跟隨，提現(xiàn)后應(yīng)及時將現(xiàn)金存放保險柜。，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記，收據(jù)應(yīng)連號使用，在會計領(lǐng)用新收據(jù)時，舊收據(jù)留存聯(lián)應(yīng)連號裝訂歸還。，客戶、會計、出納、分別一聯(lián)，以便核對和記帳。，防止遺失、偷竊。，必須見經(jīng)審核完畢的付款憑證，由領(lǐng)款人簽字后，辦理支付業(yè)務(wù)。，注意清點給出的現(xiàn)金與單據(jù)上的金額一致。，領(lǐng)款人需在現(xiàn)金臺帳上簽字確認(rèn)。：(金額限2000元內(nèi))2. 發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；、向個人支付勞務(wù)費、特殊業(yè)務(wù)費等。支付個人的賠償費、臨工費、零星的招待費等。（1000元）以下的零星支出。，多余現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行不得超額存放，凡超額存放現(xiàn)金一旦發(fā)現(xiàn)被盜，當(dāng)事人必須承擔(dān)全部責(zé)任。凡節(jié)假日，保險柜不得存放現(xiàn)金。，逐筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，現(xiàn)金賬目必須做到日清月結(jié)，保證庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬一致，不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金收入按個人儲蓄存入銀行；不準(zhǔn)保留賬外公款私建小金庫；不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫。（包括存折、現(xiàn)金、有價證券）。，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款、短款應(yīng)及時作出處理，并編制盤點表。，必須有專人負(fù)責(zé)，綜合行政管理部負(fù)責(zé)人或委托人每半月定期檢查。，出納人員調(diào)離崗位，新任出納應(yīng)更換使用新的密碼；出納不得將鑰匙交由他人帶管，保險柜只能由出納開啟和使用，非出納人員不得開啟，如需對出納人員工作進行檢查時，應(yīng)按規(guī)定的程序由綜合行政管理部負(fù)責(zé)人開啟；如發(fā)現(xiàn)保險柜被盜后應(yīng)保護好現(xiàn)場，迅速報告公安機關(guān)或保衛(wèi)部門，待公安機關(guān)勘查現(xiàn)場后才能清理，并填寫現(xiàn)金盤點表（附件一），注明賬面余額與庫存余額，如有差額需注明原因。，出納應(yīng)將最后一天的日報表轉(zhuǎn)會計，會計將賬面現(xiàn)金與實存現(xiàn)金進行核對，以保證帳實一致。，除規(guī)定范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。，填寫支票申購單（根據(jù)銀行不同領(lǐng)取相應(yīng)表單）；購入支票后需登記支票購買登記表，統(tǒng)計支票購買數(shù)量，表格如下銀行：支票類型起始號碼終止號碼支票張數(shù)是否啟用，需登記銀行票根統(tǒng)計表，如下：支票號碼單位金額用途備注、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失而造成經(jīng)濟損失，報帳單位領(lǐng)取的支票必須及時到有關(guān)銀行辦理業(yè)務(wù)，不得隨意亂放，否則因支票丟失而使公司財產(chǎn)遭受損失，將直接追究當(dāng)事人的責(zé)任，并根據(jù)實際情況進行處分和賠償部分或全部經(jīng)濟損失。、出借或轉(zhuǎn)讓給其他的單位和個人使用；不準(zhǔn)簽發(fā)印簽不全、印簽不符的支票；不準(zhǔn)簽發(fā)與會計憑證實際內(nèi)容、實際金額不符的支票；，收回作廢支票時，同時開新支票給領(lǐng)款人，并在銀行票根統(tǒng)計表上注明作廢字樣，并在填錯支票上加蓋注銷章，隨同重新簽發(fā)支票一道裝訂存檔。、用途、簽發(fā)日期、限額等，特殊情況未填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位、用途、簽發(fā)日期、限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”,不得將支票交外單位或個人簽發(fā)；，各部門借支空白轉(zhuǎn)賬支票，按照公司規(guī)定借款簽批程序，各部門指定專人辦理，綜合行政管理部登記備查薄并限定金額和用途。處理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)必須沖銷借用支票。，凡超額使用造成的一切經(jīng)濟損失，由借用支票的部門或個人承擔(dān)全部責(zé)任，逾期未用的支票要及時交回財務(wù)注銷。，未使用支票及時退還綜合行政管理部，前清后借。凡借出支票未退回造成經(jīng)濟損失（支票遺失）其責(zé)任全部由借支票個人或部門承擔(dān)。經(jīng)辦人如因管理不善，遺失支票的，要立即到銀行辦理掛失手續(xù)，對造成損失的，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償。，在積極查找的同時向單位領(lǐng)導(dǎo)和綜合行政管理部報告，迅速向銀行辦理掛失手續(xù)并向公安部門報案。，將空白支票及已經(jīng)加蓋銀行印簽的支票與登記表進行核對，以確保支票不會遺失。，并聯(lián)系相關(guān)銀行。，以確保支票的安全。、提供勞務(wù)或其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)而收到銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。原則上，公司不得收取“商業(yè)承兌匯票”?！皯?yīng)收票據(jù)備查簿”(附件四)，收到承兌匯票后，逐筆記錄與該筆票據(jù)相應(yīng)的信息，在到期日及時承兌或者提前貼現(xiàn)，結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿中注銷. 、商品或接受勞務(wù)等而向供應(yīng)單位開出的銀行承兌匯票或商業(yè)匯票，原則上，公司不得開據(jù)“商業(yè)承兌匯票”。： 1)表明匯票的字樣 　　2)無條件支付的委托 　 3)確定的金額 4)款人名稱、賬號、開戶行名稱 　　5)收款人名稱、賬號、開戶行名稱6)出票日期7)承兌到期日期　 8)出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，匯票無效“應(yīng)付票據(jù)備查簿”（附件五），開出承兌匯票時，逐筆記錄與該筆票據(jù)相應(yīng)的信息，相關(guān)當(dāng)事人領(lǐng)取票據(jù)時，應(yīng)簽字登記，做好備查工作。結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿中注銷。，掌握銀行存款收付動態(tài)和結(jié)存余額，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。，每月必須核對一次。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（附件