【正文】 政府臨時(shí)性收費(fèi)借款、成本類借款。《內(nèi)部借款單》上應(yīng)由綜合行政管理部的成本會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)。《內(nèi)部借款單》，涉及相關(guān)內(nèi)容的借款同時(shí)需報(bào)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表》、《出差申請審批單》、《勞務(wù)費(fèi)申請表》、《固定資產(chǎn)購置申請單》等。對逾期未還，通知當(dāng)事人，仍未改進(jìn)者，扣除當(dāng)事人的當(dāng)月工資直至個(gè)人借款還清為止。，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記，收據(jù)應(yīng)連號(hào)使用，在會(huì)計(jì)領(lǐng)用新收據(jù)時(shí)，舊收據(jù)留存聯(lián)應(yīng)連號(hào)裝訂歸還。（1000元）以下的零星支出。，出納應(yīng)將最后一天的日報(bào)表轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)將賬面現(xiàn)金與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對，以保證帳實(shí)一致。凡借出支票未退回造成經(jīng)濟(jì)損失（支票遺失）其責(zé)任全部由借支票個(gè)人或部門承擔(dān)。原則上，公司不得收取“商業(yè)承兌匯票”。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（附件二），對未達(dá)賬項(xiàng)逐筆查明原因，及時(shí)入賬。，由低到高分別為公司財(cái)務(wù)，綜合行政部經(jīng)理，公司總經(jīng)理。、了解適合我公司的理財(cái)產(chǎn)品，以穩(wěn)健型、保本型理財(cái)產(chǎn)品作為優(yōu)先考慮的對象，假如銀行推薦的理財(cái)產(chǎn)品年收益率合理并非保本，但是銀行能夠提供并與公司簽署保本協(xié)議，那么該理財(cái)產(chǎn)品也可以作為考慮的對象。 預(yù)算管理的任務(wù)；；、分析和監(jiān)督力度；，力爭最佳的經(jīng)濟(jì)效益。、銷售回款現(xiàn)金流預(yù)算和銷售費(fèi)用預(yù)算，收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健性原則，盡可能排除收入的不確定因素；根據(jù)項(xiàng)目工程進(jìn)度，市場預(yù)測情況，價(jià)格變動(dòng)因素等編制年度銷售收入預(yù)算，根據(jù)銷售情況合理安排回款預(yù)算。 預(yù)算的審批和下達(dá)：董事會(huì)審議通過后，由綜合行政管理部下達(dá)經(jīng)公司董事會(huì)審批通過的方案到公司各部門。預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)組織專門人員及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，對全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行全面跟蹤分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。，但這種調(diào)整應(yīng)基于預(yù)算本身合理誤差范圍內(nèi)，不屬于上述對年度預(yù)算總量目標(biāo)進(jìn)行的根本性變更。 預(yù)算指標(biāo)的完成情況應(yīng)納入公司年終績效考核，對超支或預(yù)算外費(fèi)用沒有正當(dāng)理由或正式審批程序的，以及其他不符合預(yù)算管理的，由綜合行政管理部提出考核建議并由總經(jīng)理最終裁定。，便于結(jié)帳工作的核對。、臺(tái)帳、現(xiàn)金進(jìn)帳單及原始票據(jù)交公司財(cái)務(wù)主管處，以便公司綜合行政管理部及時(shí)做賬面處理。、退房，更名相關(guān)事宜，做好各類客戶的款項(xiàng)清理工作。，因相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不在現(xiàn)場，無法簽字確認(rèn)的，必須提供有現(xiàn)場（銷售經(jīng)理或渠道部經(jīng)理）簽字的編有順序號(hào)的《《項(xiàng)目銷售特殊需求審批單》》復(fù)印件兩份并在復(fù)印件上批注“經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)電話同意”字樣方可受理；并及時(shí)追回簽字齊全的《項(xiàng)目銷售特殊需求審批單》原件。，方可開據(jù)發(fā)票。 收款員收回原房屋的《認(rèn)購流轉(zhuǎn)單》和一開具的發(fā)票，選定新房間房號(hào)，并審核價(jià)格，重新開具發(fā)票。 退款人必須按照《退款委托書模板》（附件二）上的內(nèi)容注明買受人本人的退款賬號(hào)，另附銀行卡復(fù)印件及其本人身份證復(fù)印件各一份，并注明其聯(lián)系電話號(hào)碼。債務(wù)，是企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的義務(wù)。其他應(yīng)收款，按合作單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。督促解決措施的落實(shí)情況，并反映在公司財(cái)務(wù)分析之中。依其性質(zhì)，公司固定資產(chǎn)分為下列各項(xiàng)： ：由公司綜合行政管理部負(fù)責(zé)采購。：，包括為購建固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，其入賬價(jià)值應(yīng)包括如下支出： A實(shí)際支付的買價(jià)； B交納的有關(guān)稅金；C為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。 B同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。 ： ，每一固定資產(chǎn)均賦予唯一的編號(hào)，每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)都由入賬時(shí)金蝶系統(tǒng)產(chǎn)生的編號(hào)為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)管理制度為確保公司資產(chǎn)的完整性，加強(qiáng)和規(guī)范公司固定資產(chǎn)的取得、使用、保管、轉(zhuǎn)移、出售及報(bào)廢的相關(guān)作業(yè)，并使公司固定資產(chǎn)的管理有所依據(jù)，特制定本辦法。凡應(yīng)作各項(xiàng)收入或支出的款項(xiàng)不得列入債權(quán)債務(wù)的各項(xiàng)往來掛帳。，按賬齡、客戶類別匯總統(tǒng)計(jì)，并提出解決措施。帳目責(zé)任人對債權(quán)債務(wù)的往來款項(xiàng)負(fù)責(zé)每個(gè)月與往來單位和個(gè)人核對相符，對外往來款項(xiàng)每年至少核對一次，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因。（銀行卡必須復(fù)印清晰）委托書本人已購買XXXXXX號(hào)房，現(xiàn)因XXX原因特委托浙江衢州弈谷文化實(shí)業(yè)有限公司綜合行政管理部退還本人定金（或房款、代收費(fèi)用）共計(jì)XXXX元（大寫）。，上傳的銷售日報(bào)表（附件一）必須統(tǒng)一格式，并且銷售日報(bào)表的數(shù)據(jù)一定要準(zhǔn)確無誤，原則上不得擅自修改。 原則上不予退房，如遇特殊原因退房，需營銷管理部經(jīng)理在《項(xiàng)目銷售特殊需求審批單》上注明原因，報(bào)分管副總及總經(jīng)理審批簽字確認(rèn)后方可執(zhí)行?！墩J(rèn)購流轉(zhuǎn)單》上任意一項(xiàng)和銷售管理軟件數(shù)據(jù)不相符的，均需返還給銷售人員重新制作，不得私自在《認(rèn)購流轉(zhuǎn)單》上涂改。、存根聯(lián)、《認(rèn)購流轉(zhuǎn)單》、POS單一并裝訂放入資料欄內(nèi)。，方可為客戶打印票據(jù)，并將打印好的客戶聯(lián)交到客戶手中；并做好臺(tái)賬登記。，負(fù)責(zé)當(dāng)日收款工作及收款后的結(jié)算工作，負(fù)責(zé)催交現(xiàn)場銷售經(jīng)理交回的經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字齊全的《項(xiàng)目銷售特殊需求審批單》原件?！墩J(rèn)購流轉(zhuǎn)單》和《商品房買賣合同流轉(zhuǎn)單》，審核無誤后據(jù)此收取客戶定金或房款及代收費(fèi)用，并開具相應(yīng)的票據(jù)。、監(jiān)督與考核，應(yīng)承擔(dān)以下職責(zé)：；，未經(jīng)批準(zhǔn)程序不得超支；，隨時(shí)與各部門及分管副總溝通、協(xié)調(diào)，保證投資各成本項(xiàng)目和各預(yù)算指標(biāo)的可控性；，支出是否按規(guī)定的審批程序執(zhí)行。，注明調(diào)整時(shí)間、具體執(zhí)行時(shí)間和具體調(diào)整說明。公司各部門均要設(shè)立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，明確專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，每月與綜合行政管理部對帳一次。 各部門按照會(huì)議通過的本公司預(yù)算修訂方案，立即采用召集會(huì)議或者內(nèi)部協(xié)調(diào)的方式調(diào)整本部門預(yù)算，調(diào)整預(yù)算的各部門于1月上旬上報(bào)綜合行政管理部進(jìn)行審核、匯總，形成公司總預(yù)算草案。 12月初，公司召開第一次預(yù)算會(huì)議，由綜合行政管理部組織，由公司高管、各部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加，確定各部門主要預(yù)算目標(biāo)、下年度全面預(yù)算的編制方法、要求、具體報(bào)審程序和時(shí)間計(jì)劃，下發(fā)或確定預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格。：反映財(cái)務(wù)決策的結(jié)果，主要包括：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)測現(xiàn)金流量表。以確保網(wǎng)銀使用環(huán)境的安全。，最后在轉(zhuǎn)賬報(bào)銷單上加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”印章，并作為會(huì)計(jì)入賬的依據(jù)。，優(yōu)盾，短信提醒三重安全防護(hù)功能以確保公司賬戶資金的安全。，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨、提供勞務(wù)或簽定售房合同。，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。，以確保支票的安全。，凡超額使用造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，由借用支票的部門或個(gè)人承擔(dān)全部責(zé)任，逾期未用的支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)注銷。，必須有專人負(fù)責(zé)，綜合行政管理部負(fù)責(zé)人或委托人每半月定期檢查。：(金額限2000元內(nèi))2. 發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；、向個(gè)人支付勞務(wù)費(fèi)、特殊業(yè)務(wù)費(fèi)等。，提前知會(huì)銀行并使用適當(dāng)?shù)拿x。，必須先沖減相對應(yīng)的借款。 其他臨時(shí)性借款，應(yīng)由工程部、開發(fā)部與施工單位結(jié)算確認(rèn)，按合同付款的流程簽批后，及時(shí)轉(zhuǎn)入項(xiàng)目的開發(fā)成本沖銷借款。 融資性費(fèi)用的借款《內(nèi)部借款單》上應(yīng)標(biāo)明該筆費(fèi)用所歸屬的貸款及相應(yīng)的編號(hào)。出差中預(yù)計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不屬于差旅費(fèi)范疇。 融資類費(fèi)用借款 是指綜合行政管理部因辦理貸款，而需交納的評(píng)估費(fèi)、抵押登記費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、信托手續(xù)費(fèi)、顧問費(fèi)等借款。，應(yīng)符合日常費(fèi)用報(bào)銷的所有要求（時(shí)間要求、票據(jù)要求等）。 報(bào)銷人填寫完整應(yīng)先交由財(cái)務(wù)部初審，審核通過后出納，會(huì)計(jì)應(yīng)在報(bào)銷單上蓋章簽字。粘貼時(shí)應(yīng)使用膠水，切勿使用訂書機(jī)裝訂。，并上報(bào)董事會(huì)簽批。員工出差發(fā)生的住宿費(fèi)根據(jù)員工住宿后取得的發(fā)票，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字后跟據(jù)票面金額據(jù)實(shí)報(bào)銷。：房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。：主要包括公司辦公室的租賃費(fèi)用。并于每月底財(cái)務(wù)部門結(jié)賬前與賬務(wù)相核對，一致后方能結(jié)賬，如有不符需要查找原因并予以更正。 融資管理辦法(銀行貸款)為加強(qiáng)公司現(xiàn)金流管理，提高公司資產(chǎn)的利用率，合理控制公司資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模，彌補(bǔ)公司運(yùn)營資金的不足，與銀行金融機(jī)構(gòu)建立密切高效的合作關(guān)系，降低融資成本、費(fèi)用，特制定本辦法。 有關(guān)財(cái)務(wù)人員辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送下列資料。 房產(chǎn)稅：公司對座落在城市、縣城、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)包括公司機(jī)關(guān)、分、子公司的房產(chǎn)，以房產(chǎn)價(jià)格（房產(chǎn)自用）或房產(chǎn)租金收入（房產(chǎn)出租）為計(jì)稅依據(jù)向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，％，從租計(jì)征稅率為12％。 、預(yù)測和籌劃。，相關(guān)財(cái)務(wù)人員將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書原件，裝訂成冊，妥善保管，嚴(yán)禁丟失；每月根據(jù)完稅憑證及已交稅款的繳款書復(fù)印件填寫“報(bào)銷回單”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字確認(rèn)后入賬。 。，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。 財(cái)務(wù)印鑒章樣本設(shè)立檔案，專人保管，若變更印鑒，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記備查。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)收。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。，須填寫借閱登記表，并經(jīng)綜合行政管理部負(fù)責(zé)人同意后方可帶出，并須由財(cái)務(wù)部檔案保管人員陪同前往。同時(shí)，對于財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)備份并刻錄成光盤保存。、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字并蓋公章后方可報(bào)出。 結(jié)賬前的檢查要點(diǎn)：，計(jì)提了應(yīng)付未付款項(xiàng)——應(yīng)付工程款——應(yīng)付銷售費(fèi)用——應(yīng)付管理費(fèi)用——應(yīng)付貸款利息——應(yīng)收利息（委托貸款等）、（長期）待攤費(fèi)用是否已計(jì)提折舊或攤銷，如有不合理差異，應(yīng)及時(shí)修改、付款臺(tái)帳是否與賬務(wù)核對一致（包括輔助核算）的余額是否合理，如不合理，應(yīng)及時(shí)修改、明細(xì)賬余額是否一致，按所涵蓋的時(shí)間范圍分為年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告及月度財(cái)務(wù)報(bào)告。金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。如果合同需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明合同編號(hào)。 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的一貫性。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。綜合行政管理部是公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 本規(guī)定適用于浙江衢州弈谷文化實(shí)業(yè)有限公司。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：；、增減和使用；；；、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；；、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。，應(yīng)當(dāng)將合同或批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤且不影響損益的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。對賬工作內(nèi)部公司、個(gè)人借款、部門間的賬務(wù)核對每月一次，外部單位的往來至少每季度一次。原則上，公司綜合行政管理部應(yīng)于次月5日前結(jié)賬。，確保表內(nèi)、表間數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系正確，帳表相符。：項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)類合同、管理合同、銷售合同、合同審批表、合同結(jié)算表。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財(cái)務(wù)主管人員姓名，并加蓋名章和公司財(cái)務(wù)章，歸檔管理。對外提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。移交后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)辦的會(huì)計(jì)人員有違反財(cái)務(wù)制度等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。若保管人因休假、出差等事由不在崗，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，方可將保管的印鑒章委托他人保管。，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。，由稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃和納稅管理工作。，根據(jù)實(shí)際繳納的稅款，當(dāng)月做記賬憑證，登記賬簿，出現(xiàn)實(shí)交數(shù)與計(jì)提數(shù)不符時(shí)，當(dāng)月稅差必須做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 城市維護(hù)建設(shè)稅 ：公司依法以所繳納的增值稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，稅率為7％。（所）規(guī)定申報(bào)的申報(bào)期限內(nèi)到所屬稅局（所）申報(bào)，如申報(bào)期有變動(dòng)，以稅局（所）公布的信息為主。，不斷增加稅務(wù)知識(shí)、掌握稅收政策、進(jìn)行稅務(wù)研究，降低公司稅負(fù)，合理合法納稅。，公司需及時(shí)更新《融資臺(tái)賬》（附件6），將相關(guān)信息全面的錄入臺(tái)賬以備查，不得漏項(xiàng)、缺項(xiàng)，不得簡化內(nèi)容描述，數(shù)字精準(zhǔn)。附件5利息計(jì)提計(jì)算單公司名稱：利息所屬期間：**年**月**日**年**月**日單位： 元序號(hào)貸款銀行貸款余額利率實(shí)際付息天數(shù)利息金額備注1　　　　　　2　　　　　　3　　　　　　4　　　　　　5　　　　　　合計(jì)　 　　 　制表人：復(fù)核人：審批人： 附件6　融資臺(tái)賬填報(bào)日期：　　　單位：元　　　按照時(shí)間順序編報(bào)　　　　　借款類型編號(hào)貸款合同號(hào)貸款行借款日期 (YYYYMMDD)到期日期 (YYYYMMDD)按到期日分類銀行借款按照日期編制成本統(tǒng)一編號(hào)　(YYYYMMDD)　　　　　　　　　　　　非銀行金融機(jī)構(gòu)借款