【正文】 浙江衢州弈谷文化實業(yè)有限公司財 務(wù) 管 理 制 度（2014年12月）公司綜合行政管理部匯編目錄會計基礎(chǔ)工作管理規(guī)定 4 4 4 5 5 7 7 8 9 11 12 13稅務(wù)管理制度 14 14 14 14融資管理辦法(銀行貸款) 18 18 18 23費用報銷管理制度 31 31 31 32 33 33 34 36借款管理制度 37 37 38 38 39 則 40現(xiàn)金、銀行存款管理制度 41 41 43預(yù)算管理辦法 54 5審批和下達 5分析與調(diào)整 5監(jiān)督與考核 58 58現(xiàn)場收銀管理辦法 59： 59： 61 61 63 63 63 64債權(quán)債務(wù)管理辦法 68 68 68 70固定資產(chǎn)管理制度 71 71 71 71 71 72 76 76存貨核算管理辦法 77 則 77 77 則 80票據(jù)管理辦法 81 81 8變更與遺補 8銷毀 82會計基礎(chǔ)工作管理規(guī)定，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，以及集團公司的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。 會計基礎(chǔ)工作是公司會計工作乃至整個經(jīng)濟管理工作的基本環(huán)節(jié)；包括會計機構(gòu)與會計人員、會計交接、會計核算、會計憑證、會計賬簿、結(jié)賬處理、編制財務(wù)報告、財務(wù)印鑒管理、會計檔案管理、會計電算化、會計監(jiān)督等內(nèi)容。 本規(guī)定適用于浙江衢州弈谷文化實業(yè)有限公司。綜合行政管理部是公司的會計機構(gòu)。、法規(guī)及規(guī)章制度?！镀髽I(yè)會計制度》及其他相關(guān)規(guī)定，設(shè)置會計科目，填制會計憑證，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬賬簿，及時、準(zhǔn)確報送會計報表。 建立健全內(nèi)控制度，建立內(nèi)部稽核制度，做好會計監(jiān)督工作。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強對會計人員的管理，凡擔(dān)任會計工作的人員必須持《會計從業(yè)資格證》上崗。 明確規(guī)定各崗位的職責(zé)范圍，工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)。除法律規(guī)定和公司同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息?！吨腥A人民共和國會計法》 、財政部現(xiàn)行《企業(yè)會計制度》的規(guī)定以及集團公司的相關(guān)要求建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：；、增減和使用；；；、支出、費用、成本的計算；；、進行會計核算的事項。 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的一貫性。:名稱、日期、填制單位名稱、接受憑證單位名稱、經(jīng)辦人及經(jīng)辦部門負責(zé)人簽名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額。，要有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。從個人取得的，要有填制人員的簽名或者蓋章，其經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容合法。，購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。，應(yīng)當(dāng)注意各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。，應(yīng)當(dāng)將合同或批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果合同需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明合同編號。、工程款支付單等內(nèi)部單據(jù)作為報銷憑證時，報銷人應(yīng)當(dāng)將項目填全。，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)不得退回借款單。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。，包括日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、審核人員、簽名或蓋章?，F(xiàn)金、銀行憑證還要由出納人員簽名或蓋章。，所有原始憑證要加蓋“附件”章。結(jié)賬和更正錯誤的原始憑證可以不附原始憑證。，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號。 ，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)填紅字或負數(shù)沖回，再用藍字或正數(shù)更正。以前年度記賬憑證有錯誤且不影響損益的，應(yīng)當(dāng)用藍字填制一張更正的記賬憑證。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。，每年打印各類賬簿一次。賬簿扉頁上應(yīng)附“啟用表”，并按規(guī)定填寫齊全，訂本賬簿頁數(shù)應(yīng)連續(xù)、不得跳號、缺號。，并由記賬人員、會計主管、綜合行政管理部負責(zé)人簽字或蓋章。、貨幣資金、有價證券、往來公司或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符。對賬工作內(nèi)部公司、個人借款、部門間的賬務(wù)核對每月一次，外部單位的往來至少每季度一次。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)公司或者個人核對等。，結(jié)賬前必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。，檢查后經(jīng)綜合行政管理部負責(zé)人復(fù)核并在科目余額表上簽字確認后，方可結(jié)賬。原則上，公司綜合行政管理部應(yīng)于次月5日前結(jié)賬。 結(jié)賬前的檢查要點：，計提了應(yīng)付未付款項——應(yīng)付工程款——應(yīng)付銷售費用——應(yīng)付管理費用——應(yīng)付貸款利息——應(yīng)收利息（委托貸款等）、（長期）待攤費用是否已計提折舊或攤銷，如有不合理差異，應(yīng)及時修改、付款臺帳是否與賬務(wù)核對一致（包括輔助核算）的余額是否合理，如不合理，應(yīng)及時修改、明細賬余額是否一致，按所涵蓋的時間范圍分為年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告、季度財務(wù)報告及月度財務(wù)報告。；用于管理目的的內(nèi)部管理報告，應(yīng)根據(jù)集團公司的統(tǒng)一規(guī)定進行編制和報送。，還應(yīng)該與集團內(nèi)部公司進行往來賬款核對、實物資產(chǎn)清查，對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負債的確認和計量標(biāo)準(zhǔn)進行確認和計量，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。超出公司綜合行政管理部職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，及時處理。、會計人員對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司監(jiān)事報告，請求處理。會計機構(gòu)、會計人員對違反公司內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司總經(jīng)理報告，請求處理。 財務(wù)報告的規(guī)范性要求，作到內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，資料可靠、口徑一致。，確保表內(nèi)、表間數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系正確，帳表相符。、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字并蓋公章后方可報出。具體分類包括：：原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿。：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。：資金預(yù)算表、經(jīng)營預(yù)測表、利潤預(yù)測表、其他管理報表。、評估類:各種專項審計報告、內(nèi)部審計報告、評估報告、其他審計評估類報告。：項目開發(fā)建設(shè)類合同、管理合同、銷售合同、合同審批表、合同結(jié)算表。，應(yīng)當(dāng)按照所屬類別分類建立檔案，妥善保管。，不得積壓。，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明公司名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名。、收費發(fā)票、訂金收據(jù)及協(xié)議、以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。，打印全年總賬和明細賬，裝訂成冊，賬簿封面上寫明公司名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財務(wù)主管人員姓名，并加蓋名章和公司財務(wù)章，歸檔管理。同時，對于財務(wù)軟件數(shù)據(jù)備份并刻錄成光盤保存。、部門負責(zé)人調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。，財務(wù)出納人員不得兼管會計檔案。 會計檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩類。:企業(yè)合同、章程及批復(fù)；可行性報告及批復(fù)； 批準(zhǔn)證書；工商營業(yè)執(zhí)照；稅務(wù)登記證；外匯登記證；納稅鑒定；驗資報告；查賬報告； 審計報告；長期經(jīng)濟合同等。:至少保存二十五年:會計憑證、會計賬簿、會計報表、支票登記簿、發(fā)票登記簿等相關(guān)會計資料。,不允許除公司財務(wù)人員外其它人員調(diào)閱會計檔案、不允許將會計檔案帶出或復(fù)制。對外提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。，須填寫借閱登記表，并經(jīng)綜合行政管理部負責(zé)人同意后方可帶出，并須由財務(wù)部檔案保管人員陪同前往。，不得私自對檔案涂改、拆散、抽撤單據(jù)。、變造、故意毀滅會計賬簿或者設(shè)賬外賬的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級報告，請求作出處理。，定期移交公司綜合檔案室保管，按財政部對會計檔案規(guī)定的保管期限進行銷毀。，存放備用金、支票、銀行印鑒、發(fā)票等重要資產(chǎn)的專用設(shè)施。保險柜使用人不得將私人物品或者代他人存放不屬于保險柜保管范圍的個人物品和公司物品；不得將保險柜的鑰匙和密碼轉(zhuǎn)交給其他人保管或使用。使用人離開時，應(yīng)鎖好保險柜；下班時應(yīng)鎖好保險柜，并將密碼打亂，確定監(jiān)視器已經(jīng)有效運轉(zhuǎn)。，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由綜合行政管理部負責(zé)人監(jiān)交；綜合行政管理部負責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司總經(jīng)理或者其指派人員進行監(jiān)交。，必須做好以下工作：，應(yīng)當(dāng)填制完畢。，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。，對未了事項寫出書面材料。，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。移交后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)辦的會計人員有違反財務(wù)制度等問題，仍由原移交人負責(zé)。、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點收。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。，必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人發(fā)在交接清冊上簽名。交接清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 財務(wù)印鑒包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章和法人章。，應(yīng)由2人以上被授權(quán)人分別妥善保管。若保管人因休假、出差等事由不在崗，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，方可將保管的印鑒章委托他人保管。 財務(wù)印鑒章樣本設(shè)立檔案，專人保管，若變更印鑒，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記備查。. 印鑒的使用 使用范圍：開立賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、匯票、本票等銀行收支結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行對賬，開具收據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，往來賬務(wù)核對，有關(guān)報告、公函或文件等。 使用規(guī)定：保管人在以上規(guī)定范圍內(nèi)使用，印鑒章嚴(yán)禁帶出公司。若因特殊情況，帶印鑒章外出，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好登記工作。辦理有關(guān)報告、公函、往來對賬單等對外業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員需書面報告，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，財務(wù)人員方可辦理（加蓋財務(wù)專用章等事宜），并做好登記工作。 財務(wù)印鑒的交接因財務(wù)人員工作崗位調(diào)整，交接過程中，必須將印鑒的交接列示其中。、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進行監(jiān)督。，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司總經(jīng)理人提出意見請求處理。、會計人員應(yīng)當(dāng)對公司制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報。 稅務(wù)管理制度，確保公司合法經(jīng)營、誠信納稅，根據(jù)國家有關(guān)稅法規(guī)定和公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，特制定本稅務(wù)管理制度。 本制度適用于浙江衢州弈谷文化實業(yè)有限公司。 ，負責(zé)建立公司稅務(wù)管理制度，負責(zé)公司稅務(wù)登記、變更、年審、驗證和換證工作，負責(zé)公司各種稅款的核算、申報和繳納工作。，由稅務(wù)會計負責(zé)公司稅務(wù)籌劃和納稅管理工作。 。、營銷管理部、工程部等合同洽談及采購部門，要執(zhí)行公司物資采購管理制度，并按規(guī)定額度開據(jù)發(fā)票。、工商證件（包括正副本）統(tǒng)一由公司分管綜合行政部的副總統(tǒng)一管理。如其他部門辦理公司有關(guān)事宜需要提供稅務(wù)、工商等登記證復(fù)印件時，經(jīng)分管副總許可并進行登記，在復(fù)印件上注明所辦事由，方可取得復(fù)印件。、年審、驗證和換證工作。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。涉及內(nèi)容變化需要換證的，按規(guī)定進行換證。，根據(jù)實際繳納的稅款，當(dāng)月做記賬憑證，登記賬簿，出現(xiàn)實交數(shù)與計提數(shù)不符時，當(dāng)月稅差必須做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。，相關(guān)財務(wù)人員將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書原件，裝訂成冊，妥