融資擔(dān)保有限公司財務(wù)管理制度(已修改)
2025-04-25 01:31 本頁面
【正文】 XXXX融資擔(dān)保有限公司財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范XXXX融資擔(dān)保有限公司（以下簡稱公司）的會計核算，確保公司財務(wù)管理及會計核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財務(wù)工作質(zhì)量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則一應(yīng)用指南》、《XX市融資性擔(dān)保公司管理試行辦法》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實際經(jīng)營和管理情況，制定本制度。第二條 公司各部門及員工辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第三條 公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部制定的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實際情況，制定會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。第四條 公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部和國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》制定會計檔案管理辦法。第五條 公司實行在全公司統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核算、統(tǒng)負(fù)盈虧、統(tǒng)一匯繳所得稅的基礎(chǔ)上，在公司內(nèi)部實行逐級管理、分級核算、自計盈虧、指標(biāo)考核的財會管理體制。第六條 公司是法定的獨立財會核算單位和對外財務(wù)報表的報送單位。第二章 財務(wù)管理制度第七條 公司會計核算的基本前提：（一）會計主體：公司應(yīng)當(dāng)對其本身發(fā)生的交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。（二）持續(xù)經(jīng)營：會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。（三）會計分期：公司應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度和中期。中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間，包括半年度、季度和月度。公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；年度終了辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日。半年度、季度、月度均按公歷起訖日期確定。本制度所稱的期末，是指月末、季末、半年末和年末。（四）貨幣計量：公司會計應(yīng)當(dāng)以貨幣計量。公司以人民幣為記帳本位幣。會計憑證、賬簿、報表的填列以人民幣“元”為金額單位，元以下填至分，分以下四舍五入。第八條 公司應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。第九條 公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟(jì)特征確定會計要素。會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益（包括直接計入股東權(quán)益的利得和損失）、收入、費用和利潤（包括直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失）。會計要素在確認(rèn)時，均應(yīng)滿足以下條件：符合會計要素的定義；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入或者流出企業(yè)；該經(jīng)濟(jì)利益注入或者流出的金額能夠可靠計量。第十條 公司的會計信息應(yīng)當(dāng)滿足于以下質(zhì)量要求 ：（一）可靠性要求：公司應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。（二）相關(guān)性要求：公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對公司過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預(yù)測。（三）可理解性要求：公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用。公司所屬各部門的會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰，科目對應(yīng)關(guān)系清楚、文字摘要完整、簡明。（四）可比性要求 ：公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計政策、會計估計和核算辦法對相同或者相似的交易或者事項進(jìn)行會計處理，確保會計信息口徑一致，相互可比。對于不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策、會計估計和會計核算方法，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。公司所屬各部門應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行會計核算，正確使用會計科目，正確編制會計報表，正確計算會計指標(biāo)，以保證各部門的核算口徑相互一致，會計資料相互可比，以便于會計數(shù)據(jù)的比較、分析和匯總。（五）實質(zhì)重于形式要求：公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報載，不應(yīng)僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。（六）重要性要求 ：公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項。（七）謹(jǐn)慎性要求：公司對交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。（八）及時性要求 ：公司對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不得提前或者延后。公司所屬各部門的會計核算應(yīng)及時并序時進(jìn)行，會計資料的收集、會計憑證的編制和傳遞、款項的劃轉(zhuǎn)等不得延誤和積壓，帳務(wù)必須當(dāng)日處理完畢，報表必須按期按時及時報送。對于有特定需要和時效的會計信息，各部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求，及時收集、及時處理和及時傳遞，以保證公司對會計信息的及時匯總、分析、利用和上報。第十一條 公司會計記帳采用借貸復(fù)式記帳法。第十二條 公司實行會計電算化。會計電算化使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必須符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。第十三條 會計憑證是各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的原始記錄，是辦理會計核算、核對帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。填制或者取得原始憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算的基本前提。公司各級會計機(jī)構(gòu)和會計人員必須按照財政部頒布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和要求對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向本單位或上一級負(fù)責(zé)人報告。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進(jìn)行更正或補(bǔ)充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。公司各級會計機(jī)構(gòu)和會計人員必須按照財政部頒布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和要求，根據(jù)審核無誤的原始憑證及有關(guān)資料填制記帳憑證。打印出的機(jī)制記帳憑證應(yīng)由制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員加蓋印章或者簽字。第十四條 會計帳簿是記錄一切交易事項、業(yè)務(wù)活
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