【正文】 術(shù)競賽等形式，激活員工工作熱情，提高工作效率。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。會計(jì)監(jiān)督不單純是對一般費(fèi)用報(bào)銷的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運(yùn)用、費(fèi)用開支、收入實(shí)現(xiàn)，一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第五章 現(xiàn)金管理及工資獎(jiǎng)金第二十九條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼費(fèi)、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)允許現(xiàn)金報(bào)銷的費(fèi)用支出；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。第三十五條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。會計(jì)審核有關(guān)憑證。第四十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（五）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。負(fù)債按其流動性不同，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。第三節(jié) 所有者權(quán)益管理第五十五條 所有者權(quán)益是指公司所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。財(cái)務(wù)部出納人員要定期核對銀行存款日記帳與銀行對帳單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第六十四條 公司應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保責(zé)任實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理，準(zhǔn)確計(jì)量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。公司對擔(dān)保項(xiàng)目代償后，貸款銀行和公司應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行追討，追索回資金以減少損失。本科目年末余額超過年末應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)余額的10%時(shí)，超過部分以紅字沖回。第七十八條 長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第十章 利潤及利潤分配第八十六條 利潤是指公司在一定的會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第九十三條 根據(jù)核算內(nèi)容，總分類科目共分為六大類：資產(chǎn)類科目；負(fù)債類科目；資產(chǎn)負(fù)債共同類科目；股東權(quán)益類科目；損益類科目；內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算類科目。公司內(nèi)部管理需要的會計(jì)報(bào)表由本制度制定，現(xiàn)暫定為“營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表”和“損益明細(xì)表”。第十二章 附 則第一百零三條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制訂、解釋和修訂。財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量應(yīng)達(dá)到：內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、報(bào)送及時(shí)；不得漏報(bào)和對數(shù)據(jù)任意取舍；會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)相互一致；會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。公司內(nèi)部任何部門或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部門編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第十一章 會計(jì)科目、財(cái)務(wù)報(bào)表第九十一條 公司會計(jì)科目根據(jù)財(cái)政部制定的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求和核算需要加以設(shè)置和制訂。第八十四條 公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會制訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出。第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理第七十七條 無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等。公司員工若離開公司必須到財(cái)務(wù)部清理個(gè)人欠款。融資擔(dān)保公司與擔(dān)保戶就擔(dān)保書以外事項(xiàng)進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律，法規(guī)和本辦法的規(guī)定。第六十三條 公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔(dān)保。第一節(jié) 貨幣資金管理第五十八條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。資金拆借和還款計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)拆借和還款事宜。第五十條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。第四十五條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十九條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)總經(jīng)理審批簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（六）配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。（二）執(zhí)照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、費(fèi)用明細(xì)和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收、節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。建立內(nèi)部責(zé)任會計(jì)制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費(fèi)用、部門利潤進(jìn)行分別核算。第二十四條 建立和健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，發(fā)揮行之有效的會計(jì)監(jiān)督功能，以狠抓管理制度落實(shí)來帶動企業(yè)管理水平的提高：一、要建立和健全各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。二是增強(qiáng)職工愛崗如家，行光我榮，行衰我恥的觀念。對客戶進(jìn)行分類細(xì)化管理，是行之有效的工作方法。第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃、會計(jì)監(jiān)督第二十三條 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是公司在一定時(shí)期爭取達(dá)到的目標(biāo)利潤，是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。操作人員使用的個(gè)人密碼，應(yīng)嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換，防止失密，離崗時(shí)應(yīng)按規(guī)定退出計(jì)算機(jī)的操作界面。第十五條 各項(xiàng)會計(jì)核算必須經(jīng)過復(fù)核。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進(jìn)行更正或補(bǔ)充。對于有特定需要和時(shí)效的會計(jì)信息，各部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求，及時(shí)收集、及時(shí)處理和及時(shí)傳遞，以保證公司對會計(jì)信息的及時(shí)匯總、分析、利用和上報(bào)。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和核算辦法對相同或者相似的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理，確保會計(jì)信息口徑一致，相互可比。第九條 公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會計(jì)要素。中期是指短于一個(gè)完整