融資擔保有限公司財務管理制度(存儲版)
【正文】 術(shù)競賽等形式，激活員工工作熱情，提高工作效率。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn)，一直到財務成果的產(chǎn)生。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第五章 現(xiàn)金管理及工資獎金第二十九條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼費、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費，經(jīng)總經(jīng)理批準允許現(xiàn)金報銷的費用支出；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。第三十五條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。會計審核有關(guān)憑證。第四十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘：（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司秘密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。負債按其流動性不同，分為流動負債和長期負債。第三節(jié) 所有者權(quán)益管理第五十五條 所有者權(quán)益是指公司所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其余額為資產(chǎn)減去負債后的余額。財務部出納人員要定期核對銀行存款日記帳與銀行對帳單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第六十四條 公司應當對擔保責任實行風險分類管理，準確計量擔保責任風險。公司對擔保項目代償后，貸款銀行和公司應繼續(xù)進行追討，追索回資金以減少損失。本科目年末余額超過年末應收款項合計余額的10%時，超過部分以紅字沖回。第七十八條 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第十章 利潤及利潤分配第八十六條 利潤是指公司在一定的會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第九十三條 根據(jù)核算內(nèi)容，總分類科目共分為六大類：資產(chǎn)類科目；負債類科目；資產(chǎn)負債共同類科目；股東權(quán)益類科目；損益類科目；內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務核算類科目。公司內(nèi)部管理需要的會計報表由本制度制定，現(xiàn)暫定為“營業(yè)費用明細表”和“損益明細表”。第十二章 附 則第一百零三條 本制度由公司董事會負責制訂、解釋和修訂。財務報表的質(zhì)量應達到：內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、報送及時；不得漏報和對數(shù)據(jù)任意取舍；會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數(shù)據(jù)，應當相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應當相互銜接。公司內(nèi)部任何部門或者個人不得授意、指使、強令財務部門編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務報告。第十一章 會計科目、財務報表第九十一條 公司會計科目根據(jù)財政部制定的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計準則—應用指南》的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務特點、管理要求和核算需要加以設(shè)置和制訂。第八十四條 公司費用實行預算管理，財務部應根據(jù)董事會制訂的財務預算方案嚴格控制費用的支出。第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理第七十七條 無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等。公司員工若離開公司必須到財務部清理個人欠款。融資擔保公司與擔保戶就擔保書以外事項進行約定的，應當補充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律，法規(guī)和本辦法的規(guī)定。第六十三條 公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔保。第一節(jié) 貨幣資金管理第五十八條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。資金拆借和還款計劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準后，由財務負責人負責拆借和還款事宜。第五十條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權(quán)益兩大類。第四十五條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十九條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門領(lǐng)導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報總經(jīng)理審批簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。（六）配合會計做好各種帳務處理。（二）執(zhí)照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、費用明細和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收、節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。建立內(nèi)部責任會計制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。第二十四條 建立和健全公司財務內(nèi)部管理制度，發(fā)揮行之有效的會計監(jiān)督功能，以狠抓管理制度落實來帶動企業(yè)管理水平的提高：一、要建立和健全各項管理基礎(chǔ)工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。二是增強職工愛崗如家，行光我榮，行衰我恥的觀念。對客戶進行分類細化管理，是行之有效的工作方法。第三章 財務計劃、會計監(jiān)督第二十三條 公司財務計劃是公司在一定時期爭取達到的目標利潤，是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。操作人員使用的個人密碼，應嚴格保密并經(jīng)常更換，防止失密，離崗時應按規(guī)定退出計算機的操作界面。第十五條 各項會計核算必須經(jīng)過復核。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進行更正或補充。對于有特定需要和時效的會計信息，各部門應按照公司的規(guī)定和要求，及時收集、及時處理和及時傳遞，以保證公司對會計信息的及時匯總、分析、利用和上報。公司應當按照規(guī)定的會計政策、會計估計和核算辦法對相同或者相似的交易或者事項進行會計處理，確保會計信息口徑一致，相互可比。第九條 公司應當按照交易或者事項的經(jīng)濟特征確定會計要素。中期是指短于一個完整
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