【正文】 項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)等不得延誤和積壓，帳務(wù)必須當(dāng)日處理完畢，報(bào)表必須按期按時(shí)及時(shí)報(bào)送。（五）實(shí)質(zhì)重于形式要求：公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)載，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。（四）可比性要求 ：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。第十條 公司的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足于以下質(zhì)量要求 ：（一）可靠性要求：公司應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。第八條 公司應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。本制度所稱的期末，是指月末、季末、半年末和年末。會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。第六條 公司是法定的獨(dú)立財(cái)會(huì)核算單位和對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送單位。第二條 公司各部門(mén)及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。第二章 財(cái)務(wù)管理制度第七條 公司會(huì)計(jì)核算的基本前提：（一）會(huì)計(jì)主體：公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其本身發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，包括半年度、季度和月度。（四）貨幣計(jì)量：公司會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。第九條 公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。（二）相關(guān)性要求：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)公司過(guò)去、現(xiàn)在或者未來(lái)的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和核算辦法對(duì)相同或者相似的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致，相互可比。（六）重要性要求 ：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。對(duì)于有特定需要和時(shí)效的會(huì)計(jì)信息，各部門(mén)應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求，及時(shí)收集、及時(shí)處理和及時(shí)傳遞，以保證公司對(duì)會(huì)計(jì)信息的及時(shí)匯總、分析、利用和上報(bào)。第十三條 會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的原始記錄，是辦理會(huì)計(jì)核算、核對(duì)帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進(jìn)行更正或補(bǔ)充。打印出的機(jī)制記帳憑證應(yīng)由制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)主管人員加蓋印章或者簽字。第十五條 各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算必須經(jīng)過(guò)復(fù)核。第十七條 會(huì)計(jì)主管人員必須加強(qiáng)對(duì)電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的管理，負(fù)責(zé)組織電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作。操作人員使用的個(gè)人密碼，應(yīng)嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換，防止失密，離崗時(shí)應(yīng)按規(guī)定退出計(jì)算機(jī)的操作界面。會(huì)計(jì)人員在沒(méi)有辦清交接手續(xù)之前不得調(diào)動(dòng)或者離職。第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)監(jiān)督第二十三條 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是公司在一定時(shí)期爭(zhēng)取達(dá)到的目標(biāo)利潤(rùn)，是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入、支出、利潤(rùn)、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。第二年在第一年的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)收入翻一番，控制費(fèi)用支出，達(dá)到利潤(rùn)穩(wěn)中有長(zhǎng)。對(duì)客戶進(jìn)行分類細(xì)化管理，是行之有效的工作方法。加強(qiáng)代位代償組織管理工作，做好代償追討及核銷工作，努力達(dá)到代償零化。二是增強(qiáng)職工愛(ài)崗如家，行光我榮，行衰我恥的觀念。通過(guò)請(qǐng)進(jìn)來(lái)與走出去的方法，提高員工營(yíng)銷的技巧，為培養(yǎng)一批營(yíng)銷骨干打好基礎(chǔ)。第二十四條 建立和健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，發(fā)揮行之有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督功能，以狠抓管理制度落實(shí)來(lái)帶動(dòng)企業(yè)管理水平的提高：一、要建立和健全各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。二、建立和健全自我約束的企業(yè)機(jī)制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，控制預(yù)算，加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制，落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門(mén)的資金管理工作責(zé)任制。建立內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度，對(duì)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)收益、成本費(fèi)用、部門(mén)利潤(rùn)進(jìn)行分別核算。第四章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其崗位職責(zé)第二十五條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)和出納工作人員組成。（二）執(zhí)照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、費(fèi)用明細(xì)和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收、節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。第三十條 除本規(guī)定第二十九條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十六條 符合本規(guī)定第二十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或有效領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十九條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)總經(jīng)理審批簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第四十五條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第一節(jié) 籌集資金預(yù)測(cè)管理第四十九條 籌集資金的預(yù)測(cè)及分析公司實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目所需資金進(jìn)行籌集預(yù)測(cè)分析。第五十條 按資金的來(lái)源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、其他長(zhǎng)期應(yīng)付款。資金拆借和還款計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)拆借和還款事宜。第五十六條 財(cái)務(wù)部作為實(shí)收資本和資本公積的管理部門(mén)。第一節(jié) 貨幣資金管理第五十八條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。第六十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。第六十三條 公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔(dān)保。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的，實(shí)行差額提取。融資擔(dān)保公司與擔(dān)保戶就擔(dān)保書(shū)以外事項(xiàng)進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充訂