融資擔保有限公司財務管理制度-wenkub
2023-04-28 01:31:43 本頁面
【正文】 項的劃轉(zhuǎn)等不得延誤和積壓，帳務必須當日處理完畢，報表必須按期按時及時報送。（五）實質(zhì)重于形式要求：公司應當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報載，不應僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。（四）可比性要求 ：公司提供的會計信息應當具有可比性。第十條 公司的會計信息應當滿足于以下質(zhì)量要求 ：（一）可靠性要求：公司應當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。第八條 公司應當以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告。本制度所稱的期末，是指月末、季末、半年末和年末。會計期間分為年度和中期。第六條 公司是法定的獨立財會核算單位和對外財務報表的報送單位。第二條 公司各部門及員工辦理財務事務，必須遵守本制度。第三條 公司財務部應根據(jù)財政部制定的《會計基礎工作規(guī)范》，結合本公司的實際情況，制定會計基礎工作規(guī)范。第二章 財務管理制度第七條 公司會計核算的基本前提：（一）會計主體：公司應當對其本身發(fā)生的交易或者事項進行會計確認、計量和報告。中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間，包括半年度、季度和月度。（四）貨幣計量：公司會計應當以貨幣計量。第九條 公司應當按照交易或者事項的經(jīng)濟特征確定會計要素。（二）相關性要求：公司提供的會計信息應當與財務會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關，有助于財務會計報告使用者對公司過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預測。公司應當按照規(guī)定的會計政策、會計估計和核算辦法對相同或者相似的交易或者事項進行會計處理，確保會計信息口徑一致，相互可比。（六）重要性要求 ：公司提供的會計信息應當反映與公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關的所有重要交易或者事項。對于有特定需要和時效的會計信息，各部門應按照公司的規(guī)定和要求，及時收集、及時處理和及時傳遞，以保證公司對會計信息的及時匯總、分析、利用和上報。第十三條 會計憑證是各項經(jīng)濟業(yè)務和財務活動的原始記錄，是辦理會計核算、核對帳務和事后查考的重要依據(jù)。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進行更正或補充。打印出的機制記帳憑證應由制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員加蓋印章或者簽字。第十五條 各項會計核算必須經(jīng)過復核。第十七條 會計主管人員必須加強對電子計算機處理會計業(yè)務的管理，負責組織電子計算機處理會計業(yè)務的各項工作。操作人員使用的個人密碼，應嚴格保密并經(jīng)常更換，防止失密，離崗時應按規(guī)定退出計算機的操作界面。會計人員在沒有辦清交接手續(xù)之前不得調(diào)動或者離職。第三章 財務計劃、會計監(jiān)督第二十三條 公司財務計劃是公司在一定時期爭取達到的目標利潤，是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。第二年在第一年的基礎上，實現(xiàn)收入翻一番，控制費用支出，達到利潤穩(wěn)中有長。對客戶進行分類細化管理，是行之有效的工作方法。加強代位代償組織管理工作，做好代償追討及核銷工作，努力達到代償零化。二是增強職工愛崗如家，行光我榮，行衰我恥的觀念。通過請進來與走出去的方法，提高員工營銷的技巧，為培養(yǎng)一批營銷骨干打好基礎。第二十四條 建立和健全公司財務內(nèi)部管理制度，發(fā)揮行之有效的會計監(jiān)督功能，以狠抓管理制度落實來帶動企業(yè)管理水平的提高：一、要建立和健全各項管理基礎工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。二、建立和健全自我約束的企業(yè)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，嚴格審核費用開支，控制預算，加強資金日常調(diào)度與控制，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理工作責任制。建立內(nèi)部責任會計制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。第四章 財務機構、會計人員及其崗位職責第二十五條 公司財務部由總會計師、會計和出納工作人員組成。（二）執(zhí)照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、費用明細和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收、節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（六）配合會計做好各種帳務處理。第三十條 除本規(guī)定第二十九條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十六條 符合本規(guī)定第二十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或有效領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十九條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門領導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報總經(jīng)理審批簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第四十五條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第一節(jié) 籌集資金預測管理第四十九條 籌集資金的預測及分析公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴大經(jīng)營規(guī)模，開設分支機構，應根據(jù)項目可行性報告，對項目所需資金進行籌集預測分析。第五十條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權益兩大類。長期負債包括長期借款、其他長期應付款。資金拆借和還款計劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準后，由財務負責人負責拆借和還款事宜。第五十六條 財務部作為實收資本和資本公積的管理部門。第一節(jié) 貨幣資金管理第五十八條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。第六十條 財務部應根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結合本公司的實際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。第六十三條 公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔保。擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10%的，實行差額提取。融資擔保公司與擔保戶就擔保書以外事項進行約定的，應當補充訂
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