【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 口 管 理 部 門 保 管 ， 控 制 各 使 用 部 門 在 用 低 值 易 耗 品 。7. 要 建 立 以 舊 換 新 的 賠 償 制 度 ， 并 及 時(shí) 按 照 制 度 的 規(guī) 定 辦 理 憑 證 ， 進(jìn) 行 會(huì) 計(jì) 處理 ， 按 各 使 用 部 門 設(shè) 置 在 用 低 值 耗 品 明 細(xì) 賬 （ 包 括 數(shù) 量 和 金 額 ） ， 定 期 與 實(shí) 物 核對(duì) ． 在 用 低 值 易 耗 品 以 及 使 用 部 門 退 回 倉(cāng) 庫(kù) 的 低 值 易 耗 品 ， 應(yīng) 加 強(qiáng) 實(shí) 物 管 理 ， 并 在備 查 簿 中 進(jìn) 行 登 記 。8. 公 司 的 低 值 易 耗 品 報(bào) 廢 時(shí) ， 應(yīng) 由 負(fù) 責(zé) 使 用 部 門 及 時(shí) 填 制 低 值 易 耗 品 報(bào) 廢 單 ，填 明 報(bào) 廢 低 值 易 耗 品 的 數(shù) 量 和 原 價(jià) 。 入 庫(kù) 殘 料 按 照 規(guī) 定 作 價(jià) 。 由 于 員 工 丟 失 損 壞 ，照 章 應(yīng) 由 員 工 賠 償 的 ， 還 要 注 明 應(yīng) 由 員 工 賠 償 的 金 額 和 員 工 姓 名 及 簽 章 ， 會(huì) 計(jì) 部 門應(yīng) 根 據(jù) 報(bào) 廢 單 進(jìn) 行 查 審 核 對(duì) ， 并 計(jì) 算 報(bào) 廢 低 值 易 耗 品 的 已 提 攤 銷 額 和 應(yīng) 補(bǔ) 提 的 攤 銷額 。9. 所 有 離 開 公 司 的 人 員 ， 應(yīng) 辦 理 低 值 易 耗 品 的 退 庫(kù) 手 續(xù) ， 同 時(shí) ， 管 理 低 值 易 耗10 / 26的 人 員 應(yīng) 監(jiān) 督 低 值 易 耗 品 的 實(shí) 物 管 理 。 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對(duì)產(chǎn)成品的入庫(kù)、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算，確保回款的及時(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫(kù)存狀況．　出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。　對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章 對(duì)外投資的管理企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過 1 年(含 1 年)的投資，包括股票、債券、基金等。長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過 1 年(不含 1 年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。 長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。 對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的投資收益。 公司對(duì)外投資的審批權(quán)限：長(zhǎng)期投資一律由總經(jīng)理審定（遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會(huì)審定） ，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)．　進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、法律顧問（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 公司對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 10％．進(jìn)行投資前必須提交投資申請(qǐng)報(bào)告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行． 公司在進(jìn)行長(zhǎng)期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目11 / 26方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標(biāo)，篩選出最佳投資方案： 1. 投資方案的凈現(xiàn)值 2. 投資方案的內(nèi)部報(bào)酬率3. 投資方案的回收期 投資項(xiàng)目小組應(yīng)將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)送公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。公司章程規(guī)定需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)的，經(jīng)董事會(huì)討論后，由董事長(zhǎng)簽字生效。 計(jì)財(cái)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核， 據(jù)此對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)投資可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)長(zhǎng)期投資損失計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備；對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)短期投資損失計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 第七章 固定資產(chǎn)管理 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在 2022 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)?！」潭ㄙY產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行?！?shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：1) 房屋、建筑物：由行政管理部負(fù)責(zé)管理2) 辦公用家具、其他設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛：由行政管理部負(fù)責(zé)管理3) 計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由信息資源部負(fù)責(zé)管理各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：1) 與固定資產(chǎn)技改、更新、購(gòu)置及大修理項(xiàng)目調(diào)研2) 參與選型立項(xiàng)3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收4) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理5) 負(fù)責(zé)組織招標(biāo)6) 參與組織資產(chǎn)清查等 對(duì) 固 定 資 產(chǎn) 實(shí) 行 預(yù) 算 管 理 ， 未 列 入 預(yù) 算 的 購(gòu) 置 不 予 以 批 準(zhǔn) 。 新 增 的 固 定 資 產(chǎn)要 有 可 行 性 分 析 。 在 購(gòu) 置 之 前 ， 要 寫 出 請(qǐng) 購(gòu) 報(bào) 告 。 經(jīng)歸口管理部門初審后，上報(bào)公12 / 26司財(cái)務(wù)部．預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、歸口管理部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽。購(gòu) 置 固 定 資 產(chǎn) ， 各 部 門 經(jīng) 理 必 須 提 交 書 面 報(bào) 告 ， 交 財(cái) 務(wù) 部 審 核 預(yù) 算 ， 經(jīng) 主 管 財(cái)務(wù) 的 副 總 經(jīng) 理 審 批 后 方 可 用 款 。公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買． 各 部 門 的 固 定 資 產(chǎn) 統(tǒng) 一 由 公 司 財(cái) 務(wù) 部 建 帳 管 理 ， 財(cái) 務(wù) 部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng) 一 提 取 折 舊 ． 建 立 固 定 資 產(chǎn) 卡 片 或 臺(tái) 帳 ，固 定 資 產(chǎn) 卡 片 一 式 兩 份 ， 一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制” ，任何部門經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。 調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1. 固 定 資 產(chǎn) 清 查 是 從 盤 點(diǎn) 實(shí) 物 開 始 的 。 在 盤 點(diǎn) 過 程 中 ， 要 認(rèn) 真 核 對(duì) 帳 面 價(jià) 值 ，重 新 鑒 定 質(zhì) 量 ， 查 明 存 在 的 各 種 問 題 。 合 理 計(jì) 提 固 定 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 ．2. 公 司 的 固 定 資 產(chǎn) 每 年 實(shí) 地 盤 點(diǎn) 一 次 ， 如 果 發(fā) 現(xiàn) 盤 盈 、 盤 虧 和 毀 損 固 定 資 產(chǎn) ，由 負(fù) 責(zé) 保 管 或 負(fù) 責(zé) 使 用 的 部 門 查 明 原 因 ， 寫 出 書 面 報(bào) 告 ， 固 定 資 產(chǎn) 盤 虧 、 毀 損 發(fā) 生的 凈 損 失 不 超 過 100 萬(wàn) 元 的 ， 由 總 經(jīng) 理 和 主 管 財(cái) 務(wù) 的 副 總 經(jīng) 理 雙 簽 審 批 ， 超 過 100萬(wàn) 元 的 報(bào) 董 事 會(huì) 審 批 。3. 公 司 出 售 固 定 資 產(chǎn) 的 收 入 減 除 清 理 費(fèi) 用 和 固 定 資 產(chǎn) 凈 值 的 差 額 ， 計(jì) 入 當(dāng) 年 損益 。4. 對(duì) 于 經(jīng) 過 清 查 核 實(shí) 的 固 定 資 產(chǎn) ， 屬 于 需 要 進(jìn) 行 清 理 的 ， 應(yīng) 及 時(shí) 清 理 ， 該 入 賬的 要 入 賬 ， 該 報(bào) 廢 的 要 報(bào) 廢 。 做 到 手 續(xù) 完 備 ， 賬 目 清 楚 ， 一 般 應(yīng) 在 年 度 決 算 前 處 理完 畢 。 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見第五十二條第二款。 公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，通13 / 26知財(cái)務(wù)部門，然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。固 定 資 產(chǎn) 出 售 ， 固 定 資 產(chǎn) 管 理 部 門 應(yīng) 填 寫 固 定 資 產(chǎn) 出 售 申 請(qǐng) 表 ， 并 附 詳 細(xì) 情 況說(shuō) 明 ， 包 括 固 定 資 產(chǎn) 現(xiàn) 使 用 部 門 （ 須 經(jīng) 現(xiàn) 使 用 部 門 經(jīng) 理 簽 字 ， 直 接 使 用 人 或 管 理 人簽 字 ） ， 固 定 資 產(chǎn) 原 值 、 已 提 折 舊 、 固 定 資 產(chǎn) 凈 值 、 已 提 固 定 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 、 固 定 資產(chǎn) 凈 額 、 固 定 資 產(chǎn) 現(xiàn) 使 用 狀 況 、 出 售 原 因 、 售 價(jià) 、 對(duì) 方 單 位 、 付 款 方 式 、 付 款 時(shí) 間 、交 貨 方 式 等 內(nèi) 容 。 送 財(cái) 務(wù) 部 審 核 備 案 后 按 報(bào) 批 程 序 報(bào) 領(lǐng) 導(dǎo) 審 批 。固 定 資 產(chǎn) 出 售 必 須 簽 訂 正 式 合 同 ．第八章　資金籌集管理 資金籌集的原則1. 合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國(guó)家的宏觀調(diào)控；2. 適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資；3. 時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致；4. 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；5. 資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。 資金籌集渠道及審批程序1. 向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款：由財(cái)務(wù)部提出方案，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；2. 增資擴(kuò)股：由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；3. 發(fā)行企業(yè)債券：由財(cái)務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；4. 融資租賃：同１）5. 其他負(fù)債　公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌