【正文】 公 司 負(fù) 責(zé) 應(yīng) 收 賬 款 的 財(cái) 務(wù) 人 員 應(yīng) 經(jīng) 常 與 信 用 客 戶 保 持 聯(lián) 系 ， 按 期 填 制 并 發(fā) 送 催帳 通 知 單 ， 與 業(yè) 務(wù) 人 員 合 作 進(jìn) 行 賬 款 的 催 收 ， 對(duì) 業(yè) 務(wù) 人 員 催 收 賬 款 進(jìn) 行 督 促 和 監(jiān) 督 。 公 司 負(fù) 責(zé) 應(yīng) 收 賬 款 的 財(cái) 務(wù) 人 員 必 須 經(jīng) 常 核 查所 有 應(yīng) 收 帳 項(xiàng) （ 至 少 每 月 一 次 ） ， 確 定 每 項(xiàng) 賬 款 的 可 收 性 ， 并 每 月 編 制 帳 齡 賬 目 分 析 ，財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 審 核 。第二節(jié)　應(yīng)收及預(yù)付款管理 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：應(yīng) 收 款 的 發(fā) 生 ： 公 司 在 決 定 提 供 信 用 于 客 戶 之 前 ， 應(yīng) 對(duì) 該 客 戶 的 資 信 情 況 進(jìn) 行詳 細(xì) 調(diào) 查 ， 并 按 相 應(yīng) 的 權(quán) 限 批 準(zhǔn) 信 用 額 度 ， 最 終 由 總 經(jīng) 理 決 定 是 否 對(duì) 客 戶 提 供 商 業(yè)7 / 26信 用 。8) 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢” ，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。4) 出 納 人 員 應(yīng) 于 月 末 填 制 “銀 行 賬 戶 余 額 表 ”， 送 交 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 批 準(zhǔn) 后 呈 報(bào) 主 管財(cái) 務(wù) 的 副 總 經(jīng) 理 ， 并 傳 至 總 經(jīng) 理 。5) 在 支 票 有 效 期 內(nèi) 未 使 用 的 支 票 ， 或 因 情 況 變 化 未 使 用 的 支 票 應(yīng) 及 時(shí) 退 還 財(cái) 務(wù)部 ． 對(duì) 未 及 時(shí) 歸 還 者 財(cái) 務(wù) 部 應(yīng) 及 時(shí) 督 促 ， 并 不 予 簽 發(fā) 新 支 票 ．6) 持 票 人 應(yīng) 對(duì) 支 票 妥 善 保 管 ，如 丟 失 ，將 由 個(gè) 人 承 擔(dān) 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 。借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用．　認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 　支票的領(lǐng)取及管理 支 票 領(lǐng) 取 ：1) 凡 領(lǐng) 取 支 票 ，先 填 制 支 票 申 領(lǐng) 單 ，寫 明 用 途 、金 額 、使 用 人 等6 / 26項(xiàng) ，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管 財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理公司的一切資產(chǎn)均為北京 XXX 業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。6. 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。2. 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。計(jì)劃財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。1 / 26★ 機(jī) 密北 京 某 實(shí) 業(yè) 公 司 財(cái) 務(wù)管 理 制 度北 大 縱 橫 管 理 咨 詢 公 司二 零 零 XX 年 八 月2 / 26目　錄第一章 總 則 ..................................................................................................................................2第二章　 主要會(huì)計(jì)政策 ....................................................................................................................2第三章　 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 ................................................................................................................2第四章　 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 ................................................................................................................2第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ....................................................................................................................4第六章 對(duì)外投資的管理 ................................................................................................................9第七章 固定資產(chǎn)管理 ..................................................................................................................10第八章　 資金籌集管理 ..................................................................................................................12第九章 所有者權(quán)益 ......................................................................................................................13第十章 收入管理 ..........................................................................................................................14第十一章　 成本費(fèi)用管理 ..............................................................................................................15第十二章　 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 ..........................................................................................................18第十三章　 財(cái)務(wù)報(bào)告 ......................................................................................................................18第十四章　 財(cái)務(wù)分析 ......................................................................................................................19第十五章　 稅務(wù)管理 ......................................................................................................................20第十六章 電算化管理 ..................................................................................................................20第十七章 財(cái)務(wù)檔案管理 ..............................................................................................................21第十八章 會(huì)計(jì)工作交接 ..............................................................................................................23第十九章 附則 ..............................................................................................................................24第一章 總 則為加強(qiáng) XXX 業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司” ）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》 、 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 、 《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》 ，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 、 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 、 《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》 、 《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》 ，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對(duì)外收費(fèi)。3 / 26公司計(jì)財(cái)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第三章　會(huì)計(jì)科目的設(shè)置公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 ，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．1. 作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。5. 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)　將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等．第一節(jié)　　貨幣資金公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。逾期不還者將從工資中扣除。4) 對(duì) 末 及 時(shí) 報(bào) 賬 者 財(cái) 務(wù) 人 員 應(yīng) 該 及 時(shí) 督 促 ， 并 有 權(quán) 不 予 簽 發(fā) 新 支 票 。準(zhǔn) 確 掌 握 賬 戶 余 額 ，不準(zhǔn) 發(fā) 生 空 頭 、透 支 資 金 。7) 公 司 財(cái) 務(wù) 專 用 章 、 法 人 章 分 專 人 妥 善 保 管 。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。所 有 應(yīng) 收 帳 項(xiàng) 均 按 帳 齡 基 準(zhǔn) 記 存 。 該 應(yīng) 計(jì) 項(xiàng) 目 將 作 為 計(jì) 提 壞 帳準(zhǔn) 備 的 基 礎(chǔ) ， 并 每 半 年 進(jìn) 行 調(diào) 整 ， 以 反 映 目 前 狀 況 。公 司 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 應(yīng) 每 季 檢 查 應(yīng)