【文章內容簡介】 相關記錄相符、賬實相符；關注實物的質量，是否有明顯的損壞。存貨因變質、毀損等進行的報廢處置。第二十條 合同規(guī)范訂立銷售合同前，應當指定專門人員與客戶進行業(yè)務洽談、磋商或談判，關注客戶信用狀況，明確銷售定價、結算方式、權利與義務條款等相關內容。銷售合同草案經審批同意后，應授權有關人員與客戶簽訂正式銷售合同。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據(jù)合同內容，在采購生產中進行安排，以保證合同的執(zhí)行。記錄每個銷售合同對應的銷售訂單、發(fā)貨情況、銷售發(fā)票開具、應收賬款收款、銷售退回等情況。第五章 固定資產管理一、固定資產的標準固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。二、固定資產的分類固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率房屋及建筑物 20 10%機器設備 10 10%運輸工具 10 10%計算機設備 5 10%辦公家具及設備 5 10%三、固定資產的管理部門根據(jù)內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應：設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。對固定資產進行統(tǒng)一分類編號對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）四、固定資產核算部門財務部為公司固定資產的核算部門財務部設置固定資產總帳及明細分類帳財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。五、固定資產的購置各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。六、固定資產的轉移固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。七、固定資產的出售固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”（格式后附6）列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。財務部根據(jù)已經批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。八、固定資產報廢當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（格式后附6），交固定資產管理部門報財務總監(jiān)和總經理審批。經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。財務部依據(jù)總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。九、固定資產編號編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。房屋及建筑物 代碼為01機器設備 代碼為02運輸工具 代碼為03計算機設備 代碼為04辦公家具 代碼為05如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為JINTAK 04 7536 007 200607資產大類 成本中心 順序號 購置年月十、固定資產的清查公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數(shù)，并與固定資產帳面數(shù)核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。固定資產管理規(guī)定 第一章總則第一條目的為了加強對固定資產的管理，保證其合理使用，保護其完整，發(fā)揮固定資產的最大效能, 降低經營管理費用，盤活閑置的固定資產，特制定本規(guī)定。第二條定義本規(guī)定所稱固定資產是指單位價值超過1000元、使用期限超過1年且保持實物原狀的經營用有形資產，或者單位價值超過2000元、使用期限超過2年且保持實物原狀的管理用有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備和其他設備五大類。第三條審批權限所有固定資產的調撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點報告必須由總部公司領導統(tǒng)一審批。第四條計價方法固定資產按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費等）。第五條折舊管理折舊方法：固定資產折舊方法采用年限平均法。在中國大陸注冊的公司固定資產的分類、使用年限、折舊率及預計凈殘值率：資產類別使用年限年折舊率月折舊率預計凈殘值率房屋及建筑物%%4% 機器設備%%4%運輸設備%%4% 電子設備%%4% 其他設備%%4%在中國香港注冊的公司固定資產的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團財務會計制度執(zhí)行。第二章 日常管理第六條管理形式固定資產實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務部管理固定資產明細分類帳，行政部管理固定資產電腦卡片，并共享固定資產管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實物。第七條 各部管理職責財務部職責：負責對固定資產價值的確認、核算、付款的審核及對實物日常管理的監(jiān)督和固定資產盤點的組織工作。行政部職責：負責固定資產的申購（不包括電子設備和店鋪開業(yè)前的固定資產），對固定資產實物管理的監(jiān)督，包括固定資產卡片的建立、明確實物保管人和管理責任人的責任、跟蹤固定資產的使用狀況、固定資產報廢的確認及固定資產盤點工作，并不定期對固定資產進行抽查，確保實物的安全及正常使用。信息部職責：負責電子設備的購買、維修、調配、報損和日常管理。企業(yè)發(fā)展部職責：負責各店鋪開業(yè)前固定資產的申購，并在開業(yè)后將實物轉交給行政部管理。使用部門職責：負責對其使用固定資產的實物保管及日常維護與保養(yǎng)。第八條閑置資產管理建立起公司內部閑置資產信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產的購置方式，以便公司的閑置資產得到有效的利用。第九條 增減報告財務部應于次月15日前編制“固定資產增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財務，一聯(lián)行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現(xiàn)的差異及時查明原因。第十條 盤點為確保公司資產的完整性，公司每年至少組織一次固定資產的全面盤點。由財務部牽頭，行政部和財務部成立盤點小組，組織盤點準備工作。盤點出現(xiàn)盈虧時，行政部應及時查明原因，在盤點后三天內將盈虧原因報告交財務部；財務部根據(jù)盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內出具固定資產盤點報告，并報總部公司領導審批。第三章固定資產購置第十一條預算控制公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學的方法對本部門下各類固定資產需用量分季度進行預測（不包括下新開門店購置的固定資產），填制下“固定資產需求預算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報當?shù)毓拘姓俊Ｐ姓繉⒏鞑块T需求匯總審核后交財務部、總經理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部。總部行政部匯總，經財務管理本部審核后報總部公司領導審批。公司領導審批后，總部行政部、財務管理本部、二級公司行政部及財務部各保留復印件一份，作為下審核各公司固定資產申購的依據(jù)。第十二條申購申購要求：新設門店的設備申購要求：新設門店的設備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內，原則上只進行一次，如因特殊情況，需單獨報總部公司領導審批。日常設備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內一般不允許重復申購同一品種。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經同意后，按申購程序辦理。固定資產申購應區(qū)分預算內申購和預算外申購。對預算內申購，按正常的申購程序辦理。對預算外申購，必須在申購前就所要申購的資產以專門的報告形式報總部公司領導審批，報告中必須詳細列明所要申購資產的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經總部公司領導審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。申購程序：（1）新開門店固定資產申購程序：使用部門二級公司企業(yè)發(fā)展部/信息部二級公司財務部二級公司總經理總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部總部財務管理本部總部公司領導①對于新開門店的固定資產購置，當?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負責，如未設立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責，信息部配合完成電子設備的審核）應于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內通知各相關部門提出固定資產申購計劃，各部門于接到通知后根據(jù)實際需求一周內向企業(yè)發(fā)展部或行政部報申購計劃；二級公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購計劃，填制“新開門店固定資產需求表”（見附表3，一式一聯(lián)）報二級公司財務部和總經理審核；二級公司財務部和總經理在一周的時間內審核完畢后，將“新開門店固定資產需求表”報企業(yè)發(fā)展本部；企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會同財務管理本部（成立聯(lián)合評估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報總部公司領導審批。（2）日常固定資產的申購程序：使用部門二級公司行政部二級公司財務部二級公司總經理總部行政部總部財務管理本部總部公司領導①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。②二級公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購單（見附表4，一式一聯(lián)），報二級公司財務部和總經理審核。③二級公司財務部和總經理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務管理本部審核，財務管理本部審核后報總部公司領導審批。備注：電子設備由信息部審核。申購單/需求表的傳遞形式：采取手工單與電子文檔相結合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經理審批。二級公司總經理審批完畢后，二級公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部?？偛啃姓?企業(yè)發(fā)展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進行報批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據(jù)此予以購置固定資產。從二級公司上傳申購單到總部將經審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內。第十三條審核要求行政部/信息部應進行實地考察，對其種類和數(shù)量進行審核。嚴格按照經公司領導審批的預算進行審核，對于預算外固定資產的購置，必須具有經總部公司領導審批的預算外申購報告，否則不予申購。第十四條購置購置的原則固定資產的購置，應充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢進行統(tǒng)一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關部門進行采購。購置方式的確立總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時應確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時，行政部在確定購置方式時應首先通過公司內部固定資產信息網(wǎng)查找可供調配的閑置固定資產，在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產的應采取調撥方式，否則應采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進價不高于外部市價的，應優(yōu)先考慮從本公司內部采購。采取外部采購時，應在充分考慮節(jié)約費用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。供應商的評估（1）公開投標：對每類固定資產每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應采取公開投標方式確定合作的供應商，公開投標的時間為半年一次，對供應商的評估方式為：經辦部門應選取三家以上合適的供應商采取公開投標的方式進行采購，供應商投標后，由聯(lián)合評估小組（成立聯(lián)合評估小組，聯(lián)合評估小組由財務、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評估小組直接對公司領導負責）對各家商品的質量和價格進行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領導確定一家供應商。（2）直接采購：對每類固定資產采購金額在10萬元以下的，經辦部門應選擇三家以上合適的供應商洽談，比較各家商品的質量和價格，進行綜合評價，并將評價結果報聯(lián)合評估小組審核。聯(lián)合評估小組進行審核時，應按照所需資產的質量、規(guī)格等要求另外進行詢價，如所咨詢價格明顯低于經辦部門的提供的價格，經辦部門應對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時將經辦部門的采購業(yè)績納入考核中。經聯(lián)合評估小組審核后，報公司領導確定一家供應商進行資產購置。采購時，原則上要求供應商在規(guī)定的時間內將物品送到指定地