【文章內容簡介】 登記出庫臺賬：管理人按審批的《出庫單》登記工具、用具、儀器出庫臺賬，嚴格落實使用部門、使用人。 月末，將出庫單及工具、用具、儀器收、發(fā)存匯總表報財務部。 工程物資 一、零星物資 ： 工程 零 星物資，由項目部零星物資采購員啟用“定額備用金”購買 。 二、 除項目突發(fā)急需的零星物資外，其余 工程物資 應事前報采購計劃 ，簽訂合同實行合同采購，并將合同報財務部 。 簽訂合同：簽訂采購合同，報財務部。 取得票據： 經辦人 采購，取得發(fā)票及清單 。 入庫：經辦人按發(fā)票、清單填寫《入庫單》，并由保管人簽字驗收。 粘貼票據： 經辦人將發(fā)票、清單、入庫單粘貼在《費用報銷粘貼單》上。 5經辦人填 寫《物資采購 支付 結算 表 》 （見附表十 七 ） 、 《費用報銷單》 。 審核審批： 按《資金 支付 審批流程》進行審核、審批。 報賬： 審核、審批完畢 ， 財務部與采購合同核對，確認無誤后付款。 三 、工程物資的管理 工程物資包括甲供材、甲指乙供、乙供材料。 不進入工程結算的甲供材 ： “材料發(fā)票 ”以及“入庫單”由甲方直接進入開發(fā)成本， 不進入施工成本核算的，由物資管理部建立“帳外備查登記管理”。 進入工程結算的甲供材 ： 項目物資管理員憑“材料發(fā)票”或“物資調撥單”，辦理物資入庫，填制“入庫單”，建立物資明細臺帳。 材料明細賬： 材料管理員 應按物資類別， 建立材料明細臺帳 （見附表二十四） 。 入庫核算： 材料管理員 應 根據“入庫單”逐筆進行 材料 “數量、金額”的日常明細核算 出庫核算： 材料管理員 應 根據“出庫單”逐筆進行 材料 “數量”的日常明細核算。 月末核算：項目會計 應于月末采用“全月一次 加權 平均法” 核算發(fā)出材料成本，并按工程物資類別編制《 材料 收 、 發(fā) 、 存 匯總表 》 （見附表十 八 ） 。 財務部月末根據“收發(fā)存匯總表”、出庫單，對工程項目材料成本和庫存存貨成本進行 賬務處理 。 財務部每月末應到項目部進行材料實地盤存。如發(fā)現短缺應及時上報公司相關負責人，并經 總經理 審批后方可進行賬務處理。 固定資產 為生產商品、提供勞務或經營管理而持有 ，單位價值 2021 元以上的， 使用壽命超過一個會計年度 的資產 應作為“固定資產”管理。 一 、采購與報銷 取得票據： 經辦人采購 ， 取得發(fā)票 入庫： 經辦人按發(fā)票辦理固定資產入庫，并由相關驗收人簽字。 粘貼票據： 經辦人將發(fā)票、入庫單粘貼在《費用報銷粘貼單》上。 4經辦人填 寫 《 物資采購支付 結算 表 》 、《費用報銷單》 ，將貼有發(fā)票、入庫單的《費用報銷粘貼單》作為 報銷 附件。 審核審批： 按《資金 支付 審批流程》進行審核、審批。 報賬： 審核、審批完畢，到財務部報賬。 二 、固定資產管理 固定資產取得后，由公司財務部依其類別進行登記后，即歸各管理部門管理，各部門 應按固定資產類別建立 臺賬，并編號，粘貼標簽，同時填寫相應的固定資產使用卡片。 入庫 臺賬：管理人應按固定資產類別建立臺賬 出庫： 使用部門或使用人領用“固定資產”，應填 寫 《出庫單》，并由相關 領導簽字審批。 固定資產管理部門要按使用部門、使用人建立明細 管理 臺帳。 財務部按使用部門對固定資產原值、累計折舊、凈值建立明細賬。 固定資產管理部門每月向財務部報“固定資產變動情況表”，以便財務部按使用部門對固定資產折舊費進行分攤歸集。 物資部、財務部應定期對公司固定資產進行現場清查盤點。 固定資產報廢、處置應報 總經理 審批后方可進行賬務處理 。 第九章 專業(yè)分包及勞務分包 一、分包商 及勞務商，應 根據當月完成 工程形象進度、質量標準和實物工程量，計算出完成的實際 工作量，填寫《工程量清單計算表》 （見附表十九 一） 、《工程結算報審表》 （見附表十九 二） ，單位簽章、經辦人簽字后 報專業(yè)工程師審核。 二、項目部預算人員核價，經分包 商 負責人簽字確認后， 經辦人 填寫《工程款支付 審批 表 》 （見附表 十九 ） ，并將 《工程量清單計算表》、《工程結算報審表》，作為附件粘貼在后面。 三、項目部經辦人按審批金額收回分包商分包發(fā)票，并將發(fā)票粘貼在《費用報銷粘貼單》上作為報銷附件。 四 、按《資金 支付 審批流程》進行審核、審批。 五 、審核、審批完畢， 分包商到公司財務部辦理工程款項結算，或由公司財務部轉 賬到分包商指定的賬戶。 六 、注意事項： 要控制分包商承包合同總額，不能提前和超額支付。 對預付備料款、保證金按合同規(guī)定扣留，要及時掌握加款和減款項目的情況。 第十章 票據管理規(guī)定 一、 經濟業(yè)務類型與單據填寫 類別 規(guī) 定 （一）、 預付款業(yè)務填寫單據類別 先現金結算，后票隨到 先現金結算，后票隨到 的經濟業(yè)務需借款的 ， 經辦人應先填制《借款審批單》，按借支備用金流程進行處理；報銷時，再填制《費用報銷單》，憑發(fā)票、對方收款收據或收條及其他附件，報銷沖抵個人借款。 先銀行賬戶結算，后票隨到 如經辦人持支票采購或是由財務部將款項先劃到對方指定賬戶，后票隨到的經濟業(yè)務，經辦人應先填制《領用支票審批單》，按預付賬款處理。報銷時，填制《費用報銷單》，憑發(fā)票及其他附件，報銷沖抵預付賬款。 （二）、墊付資金業(yè)務（先墊資，后報銷），填寫單據類別 如經辦人先墊付資金，報銷時，經辦人應填制《費用報銷單 》，憑發(fā)票、對方收款收據或收條及其他附件，報銷領取現金。 （三）、賒銷業(yè)務填寫單據類別 票先到，后現金結算 如票先到后，款項由經辦人持現金前往支付的，經辦人僅憑發(fā)票不得報銷領取現金，只能依據發(fā)票金額填制《借款審批單》先辦理個人借款，待將現金交付對方單位，取得對方單位收款收據或收條后，方可填制《費用報銷單》，憑發(fā)票、收據或收條報銷沖抵個人借款。 票先到，后銀行賬戶結算 如票先到后，款項由財務部直接劃到對方指定賬戶或由經辦人將支票代為交付對方單位的，經辦人應填制《領用支票審批單》，憑發(fā)票及其他附件 報銷后，由財務部劃款或經辦人領取支票代為交付。 二、原始票據的規(guī)范性要求 經辦人員應在業(yè)務發(fā)生后索取合法 有效的 發(fā)票及相關票據，作為報銷時的主要憑據。原則上收據一律不允許報銷（財政局監(jiān)制的收據除外） 。 發(fā)票的付款方或購貨方名稱，應為“ 重慶眾聯行建筑工程有限 公司”全稱，付款方或購貨方名稱為“ 眾聯行 ” 等 字樣簡稱的票據一律不得報銷。 發(fā)票復印聯必須是一次書寫 完成，至少包括： 品名 、付款方、日期、大小寫（金額一致） ，并加蓋收款單位財務專用章 或發(fā)票專用章 。 所有發(fā)票必須附購貨清單或電腦小票 。 三、 票據 粘貼 的 規(guī)范 性要求 不同費用類別的票據不得混合粘貼在一張粘單上。如差旅費不得與車輛使用費、交通費混合粘貼在一張粘單上。 同一費用類別的不同明細票據不得混合粘貼在一張粘單上。 如差旅費含有城市間交通費、住宿費、生活補助費等，報銷時，不得將城市間交通費、住宿費、生活補助費混合粘貼在一張粘單上。 不同 票面 金額的票據不 得 混合粘貼， 要將不同票面金額的票據集中粘貼在一起。 并在粘貼單上 填寫票面金額、張數、及相同票面金額的總金額 ：如： 100元 3張 =300 元； 50元 8 張 =400 元等。 粘貼時，將膠水涂抹在票據左上側背面，沿著粘 單粘貼線 依次 橫向粘貼，票據間應留有一定間距， 不能將票 據貼出粘單外，不要將票據集中 在粘單中央 ，以免造成中間厚，四周薄， 不便于憑證裝訂。 票據較多時可使用多張粘貼單 。 四、單據填寫的規(guī)范性要求 《費用報銷單》的報銷部門應填寫費用歸屬的部門或項目。 《費用報銷單》用途欄每欄費用金額應與《費用粘貼單》每張粘單金額一致，不得將多張粘單合計金額在用途欄一欄內匯總填寫。（業(yè)務招待費、差旅費除外） 業(yè)務招待費：應將每張粘單的招待明細費用合計在《費用報銷單》的用途欄一欄內匯總填寫，不得分明細填寫。（具體事項見“業(yè)務招待費報銷規(guī)定”） 差旅費：應將每張粘單的差旅明細費用合計在《費用報銷單》的用途欄一欄內匯總填寫，不得分明細填寫。（具體事項見“差旅費報銷規(guī)定” ） 經辦人借支或報賬領取現金時，應在《借款審批單》的“借款人簽收”欄、《費用報銷單》的“領款人”處簽收，并寫明時間、金額。 經辦人報銷時，如有“借款”，應在《費用報銷單》的“原借款金額”欄填寫借款金額，報銷時先沖抵“借款”，多退少補，次 次清，不得將多余借款留到下次沖抵（定額備用金除外）。 經辦人報銷時，如有“預付款”（此項費用已用支票或電匯劃到對方賬戶），應在《費用報銷單》的“原借款金額”欄填寫“預付款”，并寫明金額，報銷先沖抵“預付款”。 五、票據報銷的補充規(guī)定 發(fā)生經濟業(yè)務未能取得相應的發(fā)票，采用其他發(fā)票沖抵時： （ 1）、必須單獨用紙加以說明并作為報銷附件，并經領導審核、審批后方可報銷，不得將說明寫在報銷單或粘貼單上。 （ 2）、必須在《費用報銷單》用途欄內按替代發(fā)票填寫費用類別，不得再填寫真實費用類別。如購買了辦公物品未取得發(fā)票，而用車票沖抵時，在《費用報銷單》用途欄只能填寫為“交通費”，而不能填寫為“購買辦公物品”。 發(fā)生經濟業(yè)務取得的發(fā)票，付款單位名稱不為“ 眾聯行建筑工程有限公司 ”，但實際費用由公司承擔的，應出具該費用由公司承擔的相關合同或協議，并單獨用紙附以說明作為報銷附件，并由相關領導簽字審批后，方可報銷。 （ 1）、如私車公用在報銷車險費、年審費時，由于發(fā)票的付款方都是車主個人名字，第一次發(fā)生該車費用報銷時，應 將經領導簽批的“私車公用”說明“原 件”（單獨用紙寫，不得在憑證上加以說明）作為報銷附件，以后每次報銷時只需附以說明 的“復印件”。 （ 2）、員工宿舍水電氣、物管費等費用報銷時，由于發(fā)票的付款方都是房東個人名字，在第一次報銷時都應將經領導簽批的“公司為員工承擔的宿舍費用”說明的“原件”作為報銷附件，以后報銷時只需附以說明的“復印件”。 （ 3）、員工宿舍的房租費報銷時，應憑稅務代開的發(fā)票報銷。 報銷時，無票（白條）或無效票據（付款方不是公司名稱或票據其他事項無效），不得與合法票據填寫在同一報銷單上報銷。 無票或無效票據（員工宿舍