【文章內(nèi)容簡介】 公司間未辦手續(xù)調(diào)撥資產(chǎn)，經(jīng)發(fā)現(xiàn)調(diào)撥手續(xù)不全或未辦理臺賬更新的，對調(diào)入、調(diào)出公司以及所在公司負責人按公司制度予以考核。 ① 指子公司與子公司之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。發(fā)生調(diào)撥前，調(diào)入公司應填制 調(diào)撥申請單。 ② 經(jīng)調(diào)撥的固定資產(chǎn)，使用單位當月更新固定資產(chǎn)臺賬，嚴禁子公司間未辦手續(xù)調(diào)撥資產(chǎn)，經(jīng)發(fā)現(xiàn)調(diào)撥手續(xù)不全或未辦理臺賬更新的，對調(diào)入、 調(diào)出公司以及所在公司負責人按公司制度予以考核。 為避免公司資產(chǎn)管理混亂，嚴禁各部門未辦手續(xù)調(diào)撥資產(chǎn)，經(jīng)發(fā)現(xiàn)調(diào)撥手續(xù)不全，對調(diào)入、調(diào)出部門和調(diào)入、調(diào)出工段以及所在部門負責人處以200— 500 元罰款。 閑置固定資產(chǎn)：分為正常閑置和非正常閑置 正常閑置主要包括舊的機器設備不能滿足生產(chǎn)需要而閑置、經(jīng)過技改后原有部分機器設備閑置；非正常閑置主要包括計劃超報、購置的設備不能滿足生產(chǎn)要求、技改失敗以及非正常拆除等。 對于正常閑置 的資產(chǎn)，按出售審批程序辦理 。 非正常閑置資產(chǎn)，除按上述審批程序辦理外，對相關責任人按制度規(guī)定給予相應的處罰。 經(jīng)過審批后閑置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一交回庫房，由庫房統(tǒng)一管理調(diào)撥，財務部根據(jù)審批單對閑置資產(chǎn)進行財務處理。 頂出固定資產(chǎn) 列入公司固定資產(chǎn)的，按出售固定資產(chǎn)的審批權限執(zhí)行，并簽訂頂賬協(xié)議，手續(xù)健全后財務部辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 未列入公司固定資產(chǎn)的，財務部審核后，經(jīng)資產(chǎn)管理和使用部門審核，手續(xù)完畢辦理頂賬手續(xù)。 對發(fā)生的頂賬損失，視同壞賬，按公司壞賬程序處理。對所發(fā)生的頂賬損失，將追究到責任人，并按公司制度規(guī)定予以處罰。 報廢固定資產(chǎn)：分為正常報廢和非正常報廢 正常報廢：腐蝕嚴重無法利用的、沒有維修價值或維修不經(jīng)濟、已經(jīng)廢棄的屬正常報廢，由資產(chǎn)所在部門填制報廢申請單，并按處置固定資產(chǎn)審批權限執(zhí)行，手續(xù)健全財務部辦理資產(chǎn)報廢。 非正常報廢：人為損壞、操作不當、選型不當、技改失敗造成設備報廢、設備被擅自拆卸了零部件的，針對該類報廢資產(chǎn)，處理時，首先追究相 關人員的經(jīng) 濟責任，然后按固定資產(chǎn)的處置程序執(zhí)行。 已經(jīng)處理的報廢資產(chǎn)財務核算轉(zhuǎn)入廢舊物資，待出售時按廢舊物資管理辦法執(zhí)行。 拆除固定資產(chǎn)：報廢的設備沒用而拆除、技改需要對原有固定資產(chǎn)部分進行拆除、對閑置 的或其他設備部分備件拆除。 對確需拆除的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門，辦理資產(chǎn)拆除手續(xù)申請，按資產(chǎn)處置程序辦理拆除審批，經(jīng)審批同意后資產(chǎn)使用部門方可拆除。 對拆除后的資產(chǎn)閑置或需要報廢的，資產(chǎn)使用部門必須及時辦理相關手續(xù)，并將拆除后的資產(chǎn)及時移交庫房；對原有 被拆除資產(chǎn)經(jīng)技改后繼續(xù)使用的，資產(chǎn)使用部門及時辦理技改轉(zhuǎn)固手續(xù)。 嚴禁各部門私自拆除資產(chǎn)和手續(xù)不健全拆除資產(chǎn)，發(fā)生此類問題按處置資產(chǎn)的考核辦法執(zhí)行。 子公司固定資產(chǎn)處置權限 ① 處置單項資產(chǎn)凈值在 5 萬元以下，由使用單位提出申請。 ② 處置單項資產(chǎn)凈值在 5 萬元以上（含），交易金額在 100 萬元（含）以下，報母公司總經(jīng)理辦公會提出處理意見，報董事長或授權人審批。 ③ 單項交易在 100 萬元（不含）以上，交易金額未超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 10%事項，報母公司董事會審批。 ④ 交易金額超過公司最近 一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 10%事項，報董事會審議、股東大會審批。 處置資產(chǎn)考核辦法 未按規(guī)定的審批程序辦理，對部門直接責任人和部門負責人給予嚴重警告處分，并處以 500— 2021 元罰款；對連續(xù)發(fā)生的類似部門，按嚴重違規(guī)行為處理。 對于非正常閑置、非正常報廢、非 正常拆除資產(chǎn)的行為，由直接責任人、 部門負責人承擔主要責任，按嚴重違規(guī)行為處理，并按給公司造成損失的大小處以不低于 2021 元的罰款，對資產(chǎn)管理部門因管理不善給公司造成較大經(jīng)濟損失的，根據(jù)損失的大小，應追究管理責任，并給予相應的經(jīng)濟、行政處分。 固定資產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)每半年進行一次全面盤點，平時按季度抽盤， 盤點由財務部組織，綜合管理部參加，涉及相關部門予以配合。盤點完畢后，由財務部出具盤點報告，盤點中發(fā)現(xiàn)問題，按該制度的有關規(guī)定執(zhí)行。對盤點盈虧資產(chǎn)按以下原則處理： 對于盤盈資產(chǎn)，分清盤盈原因，若因手續(xù)不健全或私自購買，至 盤盈日未到財務辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)的，按資產(chǎn)購置的考核管理辦法執(zhí)行。 對于盤虧資產(chǎn)，分清盤虧原因，追究相關責任人責任，因為資產(chǎn)處置手續(xù)不全，未按審批程序辦理資產(chǎn)報廢、拆除等處理而造成的盤虧，按公司處置資產(chǎn)管理辦法處罰；若財產(chǎn)丟失造成的盤虧，相關部門及時報案，確屬管理不善導致資產(chǎn)盤虧，部門相關人員承擔一定的經(jīng)濟損失，相關保衛(wèi)部門承擔管理不善責任。 固定資產(chǎn)減值：公司在年末由綜合管理部、使用部門和財務部對固定資產(chǎn)使用狀況進行檢查分析，對固定資產(chǎn) 存在可能發(fā)生減值跡象的，應當預計其可收回金額， 對可收回金額低于賬面價值的，按公司相關審批權限審批，按低于賬面價值的差額計提減值準備。 計提的減值準備不允許轉(zhuǎn)回。 無形資產(chǎn)管理 概念及范圍：無形資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)經(jīng)營持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括專利權、非專利技術、商標、著作權、土地、礦山使用權、特許權、商譽等。 無形資產(chǎn)的計價及核算：按財務核算制度執(zhí)行。 無形資產(chǎn)取得時，須經(jīng)有效的評估機構評估，經(jīng)公司決策機構審批后入賬。 無形資產(chǎn)在預計使用年限內(nèi)平均分攤；符合提取準備的條件時應計提減值準備。 無形資產(chǎn)出租和出售，須經(jīng)公司決策機構審批，由法定代表人簽字確認。 當無形資產(chǎn)預期已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時，經(jīng)決策機構認定審批，公司法定代表人簽字確認后，可將無形資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)銷。 低值易耗品管理 管理職責 綜合管理部為低值易耗品配置、審批、監(jiān)督管理、登記錄入部門；財務部為低值易耗品核算和監(jiān)督部門；綜合管理部為廢舊低值易耗品處理部門。 低值易耗品的范圍 本制度所規(guī)定的低值易耗品僅指各部門因辦公需要配置的管理用具及職能部門所需部分工具和員工生活用具，包括不能作為固定 資產(chǎn)的各種用具、物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器、辦公桌椅、沙發(fā)、卷柜、飲水機、衣架、床等。 低值易耗品的申報、審批、采購、調(diào)配、報廢程序 使用部門新增低易品時經(jīng)本部門領導審批后方可提出購置申請，并標明其具體存放地點，以便綜合管理部錄入 MIS 系統(tǒng)。 經(jīng)綜合管理部審批并做采購計劃，送采購部門統(tǒng)一采購。如有閑置物品，則不做采購計劃，重新調(diào)配使用閑置物品。 貨物購回后，使用部門應及時辦理出、入庫手續(xù)。對于劣質(zhì)、不符合申請要求的 低值易耗品，使用部門可拒絕辦理出、入庫手續(xù)。 ． 各部門、工段、班組之間的低值易耗品調(diào)配必須經(jīng)綜合管理部批準，并錄入 MIS 系統(tǒng)后，方可調(diào)配。 ． 部門使用的低值易耗品報廢時，需先提出報廢申請，由綜合管理部、財務部派人核實，并查明原因，若屬人為損壞，由責任人賠償，并處以購買價格 30%的罰款；若屬自然原因報廢，由使用部門填寫低值易耗品報廢卡片后，送交綜合管理部、財務部進行處理。 低值易耗品的管理： 各使用部門、工段、班組的低值易耗品必須有專人負責，并保證低值易 耗品實物與 MIS 中賬目相符。 使用部門不得擅自購買低值易耗品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以購買價格 30%的罰款。 綜合管理部負責建立公司各部門低值易耗品臺賬，并按季度對各部門低易品臺賬管理和核對。 低值易耗品的攤銷 低值易耗品金額在 200 元以下的，采取一次性攤銷；金額在 200 元（含）以 上的采用五五攤銷管理辦法，攤銷額列入相關部門費用。對一次攤銷的低易品由綜合管理部和使用部門建立備查臺賬。 低值易耗品的盤點 低值易耗品由財務部、綜合管理部、資產(chǎn) 使用部門共同盤點。 低值易耗品每年盤點兩次。盤點完畢后，由綜合管理部和財務部共同出具盤點報告。 對于盤盈、盤虧的低值易耗品，依審批意見進行相應處理。 盤點過程中，發(fā)現(xiàn)各部門未按規(guī)定手