公司財(cái)務(wù)管理制度范例(編輯修改稿)
2025-05-13 04:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 額核對(duì)相符，銀行存款與銀行對(duì)帳單金額核對(duì)相符。嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁出租、出借、銀行賬戶。公司應(yīng)加強(qiáng)其他貨幣資金的管理，及時(shí)辦理結(jié)算，并應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定核算其他貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。第二十三條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。其中應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二十四條 本公司于年度終了根據(jù)賬齡分析法按公司會(huì)計(jì)核算辦法規(guī)定比率提取壞賬準(zhǔn)備金。公司發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金，收回已核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備金。第六章 固定資產(chǎn)第二十五條 本公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以下并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
公司根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第二十六條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及計(jì)提折舊的范圍按照本公司會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定執(zhí)行。第二十七條 固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法。對(duì)財(cái)政部批準(zhǔn)的部分設(shè)備也可選用加速折舊法，即雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。固定資產(chǎn)的折舊率一般按照固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定，計(jì)算公式如下：
1預(yù)計(jì)凈殘值率
年折舊率 = ———————— 100%
折舊年限凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5%的范圍確定。固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月起，按月計(jì)提。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從次月起，停止計(jì)提。第二十八條 公司要定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。第二十九條 由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收支。第三十條 在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設(shè)備、材料等專用物資、預(yù)付工程價(jià)款、未完工程支出等。在建工程支出按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第七章 無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用及其它資產(chǎn)第三十一條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及攤銷按照公司會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定執(zhí)行。第三十二條 長期待攤費(fèi)用包括以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。 （一）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。（二）固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。（三）超過一年以上的其他攤銷費(fèi)用按照實(shí)際受益期限進(jìn)行攤銷。第八章 對(duì)外投資第三十三條 對(duì)外投資指依據(jù)國家法律法規(guī)及本公司的規(guī)定，在境內(nèi)外以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資或購買其他單位的股票、債券等有價(jià)證券。第三十四條 對(duì)外投資分為長期投資和短期投資。短期投資包括購入的期限在一年以內(nèi)能夠隨時(shí)變現(xiàn)的各種有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資。長期投資是短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他產(chǎn)期投資。第三十五條 公司對(duì)其他單位的長期股權(quán)投資占該單位表決權(quán)資本總額的20%以下的，但不具有重大影響的，采用成本法核算；公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以上，或雖不足20%但具有重大影響的，采用權(quán)益法核算。第三十六條 根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司設(shè)立“長期投資減值準(zhǔn)備”，用以備抵由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，應(yīng)將可收回金額低于長期投資賬面價(jià)值的差額確定為當(dāng)期投資損失，逐項(xiàng)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。設(shè)立的“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”按照期末成本與市價(jià)孰低計(jì)量，其差額提取“短
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