【文章內容簡介】 成立盤點小組，組織盤點準備工作。盤點出現(xiàn)盈虧時，行政部應及時查明原因，在盤點后三天內將盈虧原因報告交財務部；財務部根據(jù)盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內出具固定資產盤點報告，并報總部公司領導審批。第三章固定資產購置第十一條預算控制公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學的方法對本部門下各類固定資產需用量分季度進行預測（不包括下新開門店購置的固定資產），填制下“固定資產需求預算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報當?shù)毓拘姓?。行政部將各部門需求匯總審核后交財務部、總經理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部。總部行政部匯總，經財務管理本部審核后報總部公司領導審批。公司領導審批后，總部行政部、財務管理本部、二級公司行政部及財務部各保留復印件一份，作為下審核各公司固定資產申購的依據(jù)。第十二條申購申購要求：新設門店的設備申購要求：新設門店的設備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內，原則上只進行一次，如因特殊情況，需單獨報總部公司領導審批。日常設備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內一般不允許重復申購同一品種。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經同意后，按申購程序辦理。固定資產申購應區(qū)分預算內申購和預算外申購。對預算內申購，按正常的申購程序辦理。對預算外申購，必須在申購前就所要申購的資產以專門的報告形式報總部公司領導審批，報告中必須詳細列明所要申購資產的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經總部公司領導審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。申購程序：（1）新開門店固定資產申購程序：使用部門二級公司企業(yè)發(fā)展部/信息部二級公司財務部二級公司總經理總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部總部財務管理本部總部公司領導①對于新開門店的固定資產購置，當?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負責，如未設立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責，信息部配合完成電子設備的審核）應于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內通知各相關部門提出固定資產申購計劃，各部門于接到通知后根據(jù)實際需求一周內向企業(yè)發(fā)展部或行政部報申購計劃；二級公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購計劃，填制“新開門店固定資產需求表”（見附表3，一式一聯(lián)）報二級公司財務部和總經理審核；二級公司財務部和總經理在一周的時間內審核完畢后，將“新開門店固定資產需求表”報企業(yè)發(fā)展本部；企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會同財務管理本部（成立聯(lián)合評估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報總部公司領導審批。（2）日常固定資產的申購程序：使用部門二級公司行政部二級公司財務部二級公司總經理總部行政部總部財務管理本部總部公司領導①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。②二級公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購單（見附表4，一式一聯(lián)），報二級公司財務部和總經理審核。③二級公司財務部和總經理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務管理本部審核，財務管理本部審核后報總部公司領導審批。備注：電子設備由信息部審核。申購單/需求表的傳遞形式：采取手工單與電子文檔相結合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經理審批。二級公司總經理審批完畢后，二級公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部?？偛啃姓?企業(yè)發(fā)展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進行報批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據(jù)此予以購置固定資產。從二級公司上傳申購單到總部將經審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內。第十三條審核要求行政部/信息部應進行實地考察，對其種類和數(shù)量進行審核。嚴格按照經公司領導審批的預算進行審核，對于預算外固定資產的購置，必須具有經總部公司領導審批的預算外申購報告，否則不予申購。第十四條購置購置的原則固定資產的購置，應充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢進行統(tǒng)一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關部門進行采購。購置方式的確立總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時應確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時，行政部在確定購置方式時應首先通過公司內部固定資產信息網查找可供調配的閑置固定資產，在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產的應采取調撥方式，否則應采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進價不高于外部市價的，應優(yōu)先考慮從本公司內部采購。采取外部采購時，應在充分考慮節(jié)約費用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。供應商的評估（1）公開投標：對每類固定資產每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應采取公開投標方式確定合作的供應商，公開投標的時間為半年一次，對供應商的評估方式為：經辦部門應選取三家以上合適的供應商采取公開投標的方式進行采購，供應商投標后，由聯(lián)合評估小組（成立聯(lián)合評估小組，聯(lián)合評估小組由財務、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評估小組直接對公司領導負責）對各家商品的質量和價格進行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領導確定一家供應商。（2）直接采購：對每類固定資產采購金額在10萬元以下的，經辦部門應選擇三家以上合適的供應商洽談，比較各家商品的質量和價格，進行綜合評價，并將評價結果報聯(lián)合評估小組審核。聯(lián)合評估小組進行審核時，應按照所需資產的質量、規(guī)格等要求另外進行詢價，如所咨詢價格明顯低于經辦部門的提供的價格，經辦部門應對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時將經辦部門的采購業(yè)績納入考核中。經聯(lián)合評估小組審核后，報公司領導確定一家供應商進行資產購置。采購時，原則上要求供應商在規(guī)定的時間內將物品送到指定地點。第十五條驗收驗收要求：負責驗收的部門，驗收時應根據(jù)已審批的申購單、調撥單逐一清點數(shù)量及抽查其質量，對質量不合格的物品應拒收。單據(jù)填制：自行采購由經辦部門與行政部負責驗收，統(tǒng)一采購由實物接收公司的行政部負責驗收，對驗收合格的物品行政部應于驗收時填制“固定資產驗收單”（見附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財務部，第三聯(lián)供應商），同時以使用部門為單位編制“固定資產簽收明細表”（見附表6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財務部，第三聯(lián)使用部門），并為每個使用部門復制一份；編制完畢后，傳各使用部門實物保管人簽名。對需要安裝的固定資產，使用部門應出具固定資產安裝驗收報告，將其附在相應的驗收單之后。對于專業(yè)性較強的固定資產，經辦部門與行政部應邀請相關專業(yè)技術人員協(xié)助驗收。標簽的粘貼：行政部門按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產標簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗收簽字之日起一周內粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應。第十六條付款付款審核：財務部對購入的固定資產數(shù)量、單價等方面進行審核，對于實際購入數(shù)量大于申購數(shù)量的，財務部將不給予報帳，對于實際單價與前述確定的單價不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經辦人承擔。付款方式：（1）統(tǒng)一采購的固定資產由統(tǒng)一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”后，將財務聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經辦部門，經辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”到財務部報帳，經財務審核，報經辦部門所在公司的公司領導審批后付款。經辦部門所在公司財務部對所付的固定資產款掛往來帳。（2）自行采購的固定資產由采購地公司自行付款，經辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”到財務部報帳，經財務部審核，報采購地公司總經理審批后付款。第十七條入賬手續(xù)固定資產憑供應商發(fā)票、“固定資產驗收單”和“固定資產簽收明細表”入賬。關于發(fā)票的索取，電子設備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產由行政部辦理。行政部應在購買當月根據(jù)“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”錄入固定資產電腦卡片，辦理固定資產入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產的實物管理，確保財務核算的準確性和及時性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應積極配合行政部固定資產電腦卡片的錄入工作。第四章 固定資產調撥第十八條調撥方式公司內部調撥：由調入使用部門提出申請，經當?shù)毓拘姓亢拓攧詹繉徍撕髨螽數(shù)毓究偨浝韺徟?。審批完畢后，行政部打印“固定資產內部調撥單”（見附表8，固定資產內部調撥單一式兩聯(lián)，財務一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經行政部、財務部審核后，調入部門憑審核后的調撥單調撥固定資產。調撥手續(xù)完畢后，行政部應于當月將調撥單傳給財務部。財務部憑固定資產調撥單做相應的帳務處理，行政部憑固定資產調撥單修改固定資產電腦卡片。公司之間調撥：由調入地公司提出申請，填制“固定資產公司間調撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯(lián)），經總部行政部和財務部審核后報總部公司領導審批。審批完畢后，調出地行政部打印“固定資產公司間調撥單”（見附表10，固定資產公司間調撥單一式四聯(lián)，調出地財務、行政部，調入地財務、行政部各一聯(lián)），經總部行政部和財務管理本部審核后，調入地憑審批后的調撥單調撥固定資產。調撥手續(xù)完畢后，雙方行政部憑固定資產公司間調撥單修改或 錄入固定資產電腦卡片，并于當月將調撥單傳給各自財務部，雙方財務部據(jù)以做相應的帳務處理。第五章固定資產使用第十九條 保管責任人固定資產申購部門自簽收固定資產之日起成為固定資產使用部門，固定資產使用人即為實物保管人。固定資產使用部門應指定專人保管本部門的固定資產實物。第二十條 使用要求固定資產使用人應按說明書的要求操作，隨時保持固定資產的潔凈與完整。未經固定資產實物保管人的允許，他人不得擅自使用。若固定資產出現(xiàn)故障，使用部門應及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產連續(xù)三個月未使用，且預計將來亦不會再使用的固定資產，應知會行政部門及時掛上公司內部資產信息網。第六章 固定資產改良第二十一條改良條件可延長固定資產使用年限達2年以上；能為公司帶來的未來經濟利益明顯大于預計的改良支出凈額。第二十二條改良程序固定資產改良由使用部門提出固定資產改良申請；由行政部、財務部對改良申請進行審核，符合改良的才能報公司領導審批。改良完畢后，參照購置固定資產的方式進行驗收、入帳、付款，改良后的固定資產原值及折舊年限應重新確定，改良后的固定資產原值為原固定資產賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預計可使用年限確定。第七章固定資產保險及理賠第二十三條投保范圍單位價值較高、易于毀損或被盜的固定資產，如運輸設備。第二十四條投保財務部提出投保申請，經公司領導批準后簽訂保險合同，辦理投保手續(xù)。第二十五條理賠若固定資產發(fā)生有關保險合同約定的索賠事項，使用部門應在第一時間內知會財務部通知保險公司認定理賠。對符合經濟原則的固定資產應及時修理，并索取修理發(fā)票傳財務部。財務部按索賠事項編號列示明細，在一個月內統(tǒng)一索賠。第八章 固定資產租賃第二十六條 出租由出租固定資產的公司行政部（或信息部）提出申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，出租固定資產公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結果辦理固定資產出租業(yè)務。對于經營租賃方式出租的固定資產，應視同自有固定資產管理；以融資租賃方式租出的固定資產，應視同固定資產轉讓處理。對于出租的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續(xù)，其他固定資產辦理出租由行政部辦理。第二十七條租入由租入固定資產的公司行政部（或信息部）提出申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，租入固定資產公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結果辦理固定資產租賃業(yè)務。對于經營租賃方式租入的固定資產，不得列為公司的固定資產，所付租金，按受益期限計入費用；以融資租賃方式租入的固定資產應視同自有固定資產管理。對于租入的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續(xù)，其他固定資產租入由行政部辦理。第九章 固定資產處置第二十八條固定資產的轉讓轉讓公司行政部（或信息部）與受讓方達成轉讓意向，會同財務部對轉讓的固定資產采用適當?shù)脑u估方法進行初步估價，提出固定資產轉讓申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批?？偛抗绢I導審批后，轉讓公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結果轉讓固定資產。轉讓公司財務部根據(jù)審批結果做相應賬務處理。第二十九條固定資產的報廢報廢條件：①長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產； ②由于技術進步等原因，不可使用的固定資產；③已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產； ④雖然固定資產尚可使用，但使用該固定資產違背成本效益原則； ⑤其他實質上已經不能再給公司帶來經濟利益的固定資產。報廢審批程序：使用部門二級公司行政部/信息部二級公司財務二級公司總經理總部行政部/ 信息管理本部總部財務管理本部總部公司領導備注：電子設備由信息部審核，其他設備由行政部審核。報廢要求：①對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復價值的，由使用部門填制“固定資產報廢申請單”（見附表11，固定資產報廢申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)財務部，一聯(lián)行政部），報總部公司領導審批后，到當?shù)匦姓亢拓攧詹哭k理相關固定資產報廢手續(xù)。②對無使用和修復價值、但尚未提足折舊的固定資產，應查明原因，書面報總部公司領導審批后，到當?shù)匦姓亢拓攧詹哭k理相關固定資產報損手續(xù)。③報廢的固定資產應及時清理，如有變賣價值的，由二級公司行政部、財務部對報廢資產的價值進行相應的評估，由二級公司行政部根據(jù)評估結果對