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正文內(nèi)容

___公司財務(wù)管理制度(編輯修改稿)

2024-10-28 15:57 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 。總部行政部匯總,經(jīng)財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,總部行政部、財務(wù)管理本部、二級公司行政部及財務(wù)部各保留復(fù)印件一份,作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。第十二條申購申購要求:新設(shè)門店的設(shè)備申購要求:新設(shè)門店的設(shè)備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內(nèi),原則上只進行一次,如因特殊情況,需單獨報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。日常設(shè)備的申購要求:以一個月為申購周期,每月20號前將申購計劃上報總部,在一個申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部,經(jīng)同意后,按申購程序辦理。固定資產(chǎn)申購應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購和預(yù)算外申購。對預(yù)算內(nèi)申購,按正常的申購程序辦理。對預(yù)算外申購,必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報告形式報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批,報告中必須詳細列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門;經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,申購部門再按正常的申購程序辦理。申購程序:(1)新開門店固定資產(chǎn)申購程序:使用部門二級公司企業(yè)發(fā)展部/信息部二級公司財務(wù)部二級公司總經(jīng)理總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部總部財務(wù)管理本部總部公司領(lǐng)導(dǎo)①對于新開門店的固定資產(chǎn)購置,當?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部(企業(yè)發(fā)展部為主要負責(zé),如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責(zé),信息部配合完成電子設(shè)備的審核)應(yīng)于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)申購計劃,各部門于接到通知后根據(jù)實際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報申購計劃;二級公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購計劃,填制“新開門店固定資產(chǎn)需求表”(見附表3,一式一聯(lián))報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核;二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時間內(nèi)審核完畢后,將“新開門店固定資產(chǎn)需求表”報企業(yè)發(fā)展本部;企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會同財務(wù)管理本部(成立聯(lián)合評估小組)審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。(2)日常固定資產(chǎn)的申購程序:使用部門二級公司行政部二級公司財務(wù)部二級公司總經(jīng)理總部行政部總部財務(wù)管理本部總部公司領(lǐng)導(dǎo)①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計劃,報二級公司行政部。②二級公司行政部根據(jù)各部門的需求,制定各二級公司下月總的申購計劃,填制申購單(見附表4,一式一聯(lián)),報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核。③二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核后,于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部,由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務(wù)管理本部審核,財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。備注:電子設(shè)備由信息部審核。申購單/需求表的傳遞形式:采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經(jīng)理審批。二級公司總經(jīng)理審批完畢后,二級公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部??偛啃姓?企業(yè)發(fā)展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后,按審批程序進行報批。審批完畢后,總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據(jù)此予以購置固定資產(chǎn)。從二級公司上傳申購單到總部將經(jīng)審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內(nèi)。第十三條審核要求行政部/信息部應(yīng)進行實地考察,對其種類和數(shù)量進行審核。嚴格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算進行審核,對于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置,必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購報告,否則不予申購。第十四條購置購置的原則固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢進行統(tǒng)一采購,在總部不便直接采購的情況下,可指定二級公司相關(guān)部門進行采購。購置方式的確立總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時應(yīng)確立購置方式,購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時,行政部在確定購置方式時應(yīng)首先通過公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn),在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式,否則應(yīng)采取采購或租賃方式;對于選用采購方式,凡本公司同類商品進價不高于外部市價的,應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購。采取外部采購時,應(yīng)在充分考慮節(jié)約費用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。供應(yīng)商的評估(1)公開投標:對每類固定資產(chǎn)每次采購金額在15萬元以上的(車輛購置除外),應(yīng)采取公開投標方式確定合作的供應(yīng)商,公開投標的時間為半年一次,對供應(yīng)商的評估方式為:經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標的方式進行采購,供應(yīng)商投標后,由聯(lián)合評估小組(成立聯(lián)合評估小組,聯(lián)合評估小組由財務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成,聯(lián)合評估小組直接對公司領(lǐng)導(dǎo)負責(zé))對各家商品的質(zhì)量和價格進行綜合評估,之后以評估報告的形式報公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。(2)直接采購:對每類固定資產(chǎn)采購金額在10萬元以下的,經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談,比較各家商品的質(zhì)量和價格,進行綜合評價,并將評價結(jié)果報聯(lián)合評估小組審核。聯(lián)合評估小組進行審核時,應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進行詢價,如所咨詢價格明顯低于經(jīng)辦部門的提供的價格,經(jīng)辦部門應(yīng)對存在的差異作出解釋,對無合理理由的較大差異,同時將經(jīng)辦部門的采購業(yè)績納入考核中。經(jīng)聯(lián)合評估小組審核后,報公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進行資產(chǎn)購置。采購時,原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時間內(nèi)將物品送到指定地點。第十五條驗收驗收要求:負責(zé)驗收的部門,驗收時應(yīng)根據(jù)已審批的申購單、調(diào)撥單逐一清點數(shù)量及抽查其質(zhì)量,對質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。單據(jù)填制:自行采購由經(jīng)辦部門與行政部負責(zé)驗收,統(tǒng)一采購由實物接收公司的行政部負責(zé)驗收,對驗收合格的物品行政部應(yīng)于驗收時填制“固定資產(chǎn)驗收單”(見附表5,一式三聯(lián),第一聯(lián)行政部,第二聯(lián)財務(wù)部,第三聯(lián)供應(yīng)商),同時以使用部門為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細表”(見附表6,一式三聯(lián),第一聯(lián)行政部,第二聯(lián)財務(wù)部,第三聯(lián)使用部門),并為每個使用部門復(fù)制一份;編制完畢后,傳各使用部門實物保管人簽名。對需要安裝的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗收報告,將其附在相應(yīng)的驗收單之后。對于專業(yè)性較強的固定資產(chǎn),經(jīng)辦部門與行政部應(yīng)邀請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗收。標簽的粘貼:行政部門按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標簽(見附表7),發(fā)放給各使用部門,并監(jiān)督其自驗收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實物明顯的位置,以便實物和賬簿一一對應(yīng)。第十六條付款付款審核:財務(wù)部對購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價等方面進行審核,對于實際購入數(shù)量大于申購數(shù)量的,財務(wù)部將不給予報帳,對于實際單價與前述確定的單價不符的,必須注明原因,如無合理原因,超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔。付款方式:(1)統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款,實物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”后,將財務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”到財務(wù)部報帳,經(jīng)財務(wù)審核,報經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。經(jīng)辦部門所在公司財務(wù)部對所付的固定資產(chǎn)款掛往來帳。(2)自行采購的固定資產(chǎn)由采購地公司自行付款,經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”到財務(wù)部報帳,經(jīng)財務(wù)部審核,報采購地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條入賬手續(xù)固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取,電子設(shè)備由信息部辦理,新開門店購置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理,其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。行政部應(yīng)在購買當月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片,辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù),以便跟蹤固定資產(chǎn)的實物管理,確保財務(wù)核算的準確性和及時性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥第十八條調(diào)撥方式公司內(nèi)部調(diào)撥:由調(diào)入使用部門提出申請,經(jīng)當?shù)毓拘姓亢拓攧?wù)部審核后報當?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后,行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”(見附表8,固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián),財務(wù)一聯(lián),行政部一聯(lián)),經(jīng)行政部、財務(wù)部審核后,調(diào)入部門憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后,行政部應(yīng)于當月將調(diào)撥單傳給財務(wù)部。財務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理,行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。公司之間調(diào)撥:由調(diào)入地公司提出申請,填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請單”(見附表9,申請單一式一聯(lián)),經(jīng)總部行政部和財務(wù)部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后,調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”(見附表10,固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián),調(diào)出地財務(wù)、行政部,調(diào)入地財務(wù)、行政部各一聯(lián)),經(jīng)總部行政部和財務(wù)管理本部審核后,調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后,雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或 錄入固定資產(chǎn)電腦卡片,并于當月將調(diào)撥單傳給各自財務(wù)部,雙方財務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。第五章固定資產(chǎn)使用第十九條 保管責(zé)任人固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門,固定資產(chǎn)使用人即為實物保管人。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人保管本部門的固定資產(chǎn)實物。第二十條 使用要求固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作,隨時保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。未經(jīng)固定資產(chǎn)實物保管人的允許,他人不得擅自使用。若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障,使用部門應(yīng)及時通知行政部門處理,不得擅自拆除。使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產(chǎn)連續(xù)三個月未使用,且預(yù)計將來亦不會再使用的固定資產(chǎn),應(yīng)知會行政部門及時掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。第六章 固定資產(chǎn)改良第二十一條改良條件可延長固定資產(chǎn)使用年限達2年以上;能為公司帶來的未來經(jīng)濟利益明顯大于預(yù)計的改良支出凈額。第二十二條改良程序固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請;由行政部、財務(wù)部對改良申請進行審核,符合改良的才能報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。改良完畢后,參照購置固定資產(chǎn)的方式進行驗收、入帳、付款,改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定,改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價收入加上因改良而增加的支出,折舊年限按改良后預(yù)計可使用年限確定。第七章固定資產(chǎn)保險及理賠第二十三條投保范圍單位價值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn),如運輸設(shè)備。第二十四條投保財務(wù)部提出投保申請,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后簽訂保險合同,辦理投保手續(xù)。第二十五條理賠若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險合同約定的索賠事項,使用部門應(yīng)在第一時間內(nèi)知會財務(wù)部通知保險公司認定理賠。對符合經(jīng)濟原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時修理,并索取修理發(fā)票傳財務(wù)部。財務(wù)部按索賠事項編號列示明細,在一個月內(nèi)統(tǒng)一索賠。第八章 固定資產(chǎn)租賃第二十六條 出租由出租固定資產(chǎn)的公司行政部(或信息部)提出申請,經(jīng)總部行政部(或信息部)、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批,總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,出租固定資產(chǎn)公司的行政部(或信息部)根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn),應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理;以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。對于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù),其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條租入由租入固定資產(chǎn)的公司行政部(或信息部)提出申請,經(jīng)總部行政部(或信息部)、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批,總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,租入固定資產(chǎn)公司行政部(或信息部)根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),不得列為公司的固定資產(chǎn),所付租金,按受益期限計入費用;以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù),其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。第九章 固定資產(chǎn)處置第二十八條固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓公司行政部(或信息部)與受讓方達成轉(zhuǎn)讓意向,會同財務(wù)部對轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當?shù)脑u估方法進行初步估價,提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請,經(jīng)總部行政部(或信息部)、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批??偛抗绢I(lǐng)導(dǎo)審批后,轉(zhuǎn)讓公司行政部(或信息部)根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條固定資產(chǎn)的報廢報廢條件:①長期閑置不用,在可預(yù)見的未來不會再使用,且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn); ②由于技術(shù)進步等原因,不可使用的固定資產(chǎn);③已遭毀損,以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn); ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用,但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則; ⑤其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。報廢審批程序:使用部門二級公司行政部/信息部二級公司財務(wù)二級公司總經(jīng)理總部行政部/ 信息管理本部總部財務(wù)管理本部總部公司領(lǐng)導(dǎo)備注:電子設(shè)備由信息部審核,其他設(shè)備由行政部審核。報廢要求:①對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復(fù)價值的,由使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”(見附表11,固定資產(chǎn)報廢申請單一式三聯(lián),一聯(lián)使用部門,一聯(lián)財務(wù)部,一聯(lián)行政部),報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,到當?shù)匦姓亢拓攧?wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。②對無使用和修復(fù)價值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,書面報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,到當?shù)匦姓亢拓攧?wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報損手續(xù)。③報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理,如有變賣價值的,由二級公司行政部、財務(wù)部對報廢資產(chǎn)的價值進行相應(yīng)的評估,由二級公司行政部根據(jù)評估結(jié)果對報廢資產(chǎn)進行變賣,批準報廢日到變賣完畢的時間周期為一個月。第十章固定資產(chǎn)編號第三十條編號原則對所有的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號,各公司的固定資產(chǎn)的編號不允許相同。第三十一條編號方法所有固定資產(chǎn)編號是由“兩位地區(qū)號+一位門店類型號+ 四位門店及部門代號+一位資產(chǎn)類別號+四位序列號”的組成。兩位地區(qū)號:只能用阿拉伯數(shù)字作為代號,如01代表深圳,02代表中山等; 一位門店類型號:只能用阿拉伯數(shù)字作為代號,如0代表地區(qū)總部、1代表萬佳模式店、2代表標準超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店;四位門店及部門代號:對于地區(qū)總部,該四位數(shù)用阿拉伯
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