【文章內(nèi)容簡介】 其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。對賬。會計部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實相符?，F(xiàn)金賬必須天天核對；銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務調(diào)撥、倉儲管理等有關職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務周轉金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應定期進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因并進行更正處理。對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯(lián)系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟責任，并與會計核對賬目，結清手續(xù)。六、 原始記錄的管理凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須辦理借用審批手續(xù)。七、 財務稽核：財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會計人員負責審核與自己經(jīng)營賬務有關的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。八、主要會計政策 根據(jù)財政部財會〔2006〕3號文的規(guī)定，公司于2007年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。 會計年度：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。四、會計檔案管理制度一、為了加強對會計檔案的管理和收集整理工作，有效地保護和利用會計檔案，為公司各項工作服務，現(xiàn)制定會計檔案管理工作制度。二、 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。三、 會計檔案管理人員應當忠于職守，遵守紀律，具備專業(yè)知識，對規(guī)定應當立卷歸檔的材料，必須按照規(guī)定和要求及時整理歸檔，并由會計保管好會計檔案。四、 在會計檔案使用過程中必須按照有關規(guī)定作好保密工作。五、 財務人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應辦理相關借用手續(xù)。六、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領導批準證明，經(jīng)財務部經(jīng)理同意，方可辦理相關調(diào)閱手續(xù)。七、外單位人員因公需要查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)董事長、總經(jīng)理同意后，方由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記查閱閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱等。八、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)公司董事長和總經(jīng)理同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。十、 公司部門或人員因公需要若復印會計檔案時，應經(jīng)財務總監(jiān)同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。十一、 查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。十二、 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。十三、 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。十四、 會計檔案必須進行科學管理，做到經(jīng)常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。十五、 會計檔案資料保管按會計資料保管期限進行保管，期滿后需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，財務部門會同有關部門共同鑒定。對一些需要繼續(xù)保存的會計檔案，必須從中抽出，繼續(xù)保存，經(jīng)過嚴格審查，編造銷毀清冊，并經(jīng)董事長、總經(jīng)理批準，方可進行銷毀，批準權限和手續(xù)按規(guī)定辦理。五、會計電算化管理制度一、 為保證會計電算化正常運轉并完成預定的任務，制定本制度。二、 公司會計電算化采用用友財務系統(tǒng)，根據(jù)會計核算的實際需要，設置相應的崗位分工及操作權限。三、上機操作人員須經(jīng)財務總監(jiān)批準，方可有權上機操作、運行系統(tǒng)，非財務人員不得上機運行系統(tǒng)，嚴禁計算機內(nèi)安裝或運行游戲盤。四、 上機操作人員必須使用其真實姓名，操作密碼注意保密，一旦泄漏，操作人員有權及時修改自己的口令，以確保系統(tǒng)安全。五、 上機人員在操作過程中應保證原始資料的合法性以及數(shù)據(jù)的準確性，對于違規(guī)單據(jù)不得錄入，如發(fā)現(xiàn)有疑問或錯誤時，應及時查詢，不得擅自修改或作廢。六、 上機人員必須按照各自的操作權限進入運行系統(tǒng)，不得越權，為防止此類情況的發(fā)生，上機人員操作完畢后，必須退出系統(tǒng)。七、 對輸入計算機的憑證，應保證認真地進行復核，發(fā)現(xiàn)憑證錯誤，分析原因，通知有關崗位人員進行修改，復核人員不得擅自修改，每月對現(xiàn)有的憑證、帳本、報表進行一次稽核，確保錄入數(shù)據(jù)正確無誤。八、 上機操作人員對使用的硬件設備的安全負責，每月應做好各自的備份工作，及時打印單據(jù)、帳本、報表等，以防止意外事故的發(fā)生。九、 存貯在硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須建立光盤刻錄備份，備份每月不得少于一次，備份的光盤，必須妥善保管，并定期進行轉貯，雙備份下的兩套備份光盤，應存放在不同的地點保管，并按會計檔案的保存期限存檔。十、不允許使用來路不明的存儲器和各種非法拷貝工作，以防止電腦病毒的傳入。十一、未經(jīng)批準，嚴禁使用格式化和刪除等DOS命令，如被刪除，操作者要自負責任。十二、 未經(jīng)批準，不得外借會計光盤。六、辦公用品的管理辦法購買：按批準的購買計劃，經(jīng)辦人從財務部領款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。領用、發(fā)放：財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關規(guī)定辦理領用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。財務部根據(jù)收到的購買計劃及有關單據(jù)、發(fā)票、領用單等單據(jù)，進行賬務處理，并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。 財務開支審批權限規(guī)定：見公司財務開支審批管理制度。七、固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)是公司進行經(jīng)營活動、業(yè)務發(fā)展的重要物質條件，是提高工作效率、加強經(jīng)營管理、發(fā)展事業(yè)的物質基礎。為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理行為，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效能，本著“合理、節(jié)約、必需”的原則，特制定本管理細則。一、固定資產(chǎn)的定義本細則所指的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在人民幣2000元以上（含2000元）的房屋、建筑物、通訊設備、電子計算機、電器設備、辦公及文字處理設備、交通運輸設備及其他設備等。某些資產(chǎn)單位價值雖不足2000元，但屬經(jīng)營或辦公必須、且耐用期限超過一年以上的大批同類物資（如：桌椅板凳），亦視為固定資產(chǎn)管理（具體見下：資產(chǎn)的分類）。固定資產(chǎn)的總賬和明細賬登記入賬由公司財務部負責；固定資產(chǎn)實物管理由辦公室負責，辦理固定資產(chǎn)的出入庫手續(xù)。二、資產(chǎn)的分類我公司資產(chǎn)按其用途分類可以分為以下8類：資產(chǎn)列表1土地、房屋及建筑物5電器設備101營業(yè)用房501攝像機102非營業(yè)用房502錄像機103其它建筑物503數(shù)碼相機2通訊設備504投影儀201移動電話505電視機202高級電話機506音響設備203程控交換機507電冰箱（柜）204其它508空調(diào)3電子計算機設備509測量儀301臺式電腦510其它302筆記本電腦6辦公及文字處理設備303掌上電腦601復印機304黑白激光打印機602傳真機305彩色激光打印機603辦公桌（椅）306彩色噴墨打印機604會議桌（椅）307票據(jù)打印機605沙發(fā)308不間斷電源606文件柜309其它607高級書柜4網(wǎng)絡設備608保險箱401路由器609驗、點鈔機402網(wǎng)絡交換機610其它403服務器7交通運輸設備404小型機701車輛405網(wǎng)絡模塊702其它交通設備406其它8其它設備801機械設備802機電動力設備803安全保衛(wèi)設備804炊具設備805其它計量單位計量單位名稱平方米輛臺部只個件張?zhí)捉M幅計量單位代碼0102030405060708091011以上所有資產(chǎn)均實行臺帳管理，按年度進行資產(chǎn)實物清查、盤點，并按時統(tǒng)計上報，嚴禁固定資產(chǎn)流失。三、固定資產(chǎn)規(guī)范管理流程（一）固定資產(chǎn)購置計劃上報每年年末進行固定資產(chǎn)清查、盤點后，分公司根據(jù)各部門業(yè)務發(fā)展和工作需要，正確預測所需的固定資產(chǎn)需求，合理制定 固定資產(chǎn)購置計劃。部門申請購置的固定資產(chǎn)計劃之前，應向公司上報固定資產(chǎn)購置計劃，列明資產(chǎn)的名稱（要參照資產(chǎn)列表規(guī)范填寫）、型號、數(shù)量。經(jīng)公司辦公室、計財部匯總審核、報總經(jīng)理、董事長審批同意后，在公司批復的計劃購置指標內(nèi)，按照公司批復的指標和價格進行統(tǒng)一招標、集中采購。固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人專職管理。辦理對固定資產(chǎn)的出入庫。固定資產(chǎn)到位后公司辦公室應及時與計劃財務部聯(lián)系，做好固定資產(chǎn)的實物帳務登記，財務部做好固定資產(chǎn)的總賬、明細賬的帳務登記，以確保固定資產(chǎn)的帳、實相符，辦公室和財務上的帳、帳相符。（二）固定資產(chǎn)領用各部門應按照固定資產(chǎn)領用程序領用固定資產(chǎn)，并嚴格保管。各部門領用固定資產(chǎn)必須到辦個室辦理出庫手續(xù)，如資產(chǎn)管理員有事不能前往，找人替代，必須出具資產(chǎn)領用委托書。各部門辦理固定資產(chǎn)領用的流程：必須在公司辦公室辦理領用手續(xù)。領用單上必須由領用人的部門負責人和領用人簽字，以確保資產(chǎn)歸口到部門和人，責任落實到人，以確保資產(chǎn)的安全。領用的同時，必須在相應的資產(chǎn)貼好資產(chǎn)標簽，做到資產(chǎn)臺帳和實物一一對應。（四）固定資產(chǎn)財務入帳公司及各部門采購的固定資產(chǎn)，財務入帳必須具備固定資產(chǎn)的購置審批手續(xù)、入庫單及固定資產(chǎn)發(fā)票等相關基礎資料。否則，財務部門不得付款。（五）固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)應實行動態(tài)管理，年終由辦公室、財務部對固定資產(chǎn)實行清查、盤點。固定資產(chǎn)無故的增加、減少，應由保管或者使用部門查明原因，寫出書面報告，上報公司辦公室。附件《固定資產(chǎn)入庫單》《固定資產(chǎn)領用單》《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》附件固定資產(chǎn)入庫單固定資產(chǎn)入庫單編號：年月日資產(chǎn)名稱單價型號規(guī)格數(shù)量資產(chǎn)來源批復文件入庫日期總價附件固定資產(chǎn)領用單固定資產(chǎn)領用單編號：年月日資產(chǎn)名稱單價型號規(guī)格數(shù)量購置日期總價領用機構領用部門負責人領用人經(jīng)辦人：審核：附件固定資產(chǎn)標簽固定資產(chǎn)標簽資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱識別碼規(guī)格型號領用部門領用人領用日期附則：資產(chǎn)入庫單登記編號處填寫年和入庫單的編號 如：20101即為2010年1號入庫單資產(chǎn)名稱即填寫資產(chǎn)列表上的規(guī)范的名字 如：臺式電腦 、黑白激光打印機、彩色激光打印機、彩色噴墨打印機、票據(jù)打印機、不間斷電源等，不能填寫不規(guī)范的資產(chǎn)名稱型號規(guī)格即填寫資產(chǎn)的型號和規(guī)格如：HPd248mt數(shù)量即為入庫的數(shù)量必須大寫如：叁臺總價為單價乘以數(shù)量為入庫總的價格備注欄里要詳細登記資產(chǎn)（主要是電器產(chǎn)品