【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、修理用備件）、燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、廢料、外購(gòu)協(xié)作件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料等。三、存貨的入帳價(jià)值：購(gòu)入的存貨入帳價(jià)值包括：⑴貨物價(jià)值：指購(gòu)入存貨發(fā)票上包列的貨款金額；⑵運(yùn)雜費(fèi)：包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；⑶運(yùn)輸途中的合理損耗；⑷入庫前加工、整理、挑選費(fèi)用。自制存貨入賬價(jià)值：⑴自制工具、自制修理用備件成本，包括自制過程中發(fā)生的原材料費(fèi)、工資及其他費(fèi)用，以計(jì)劃價(jià)格為入庫價(jià)值，與其實(shí)際成本的差異，分配計(jì)入生產(chǎn)成本；⑵產(chǎn)成品的計(jì)價(jià)包括制造過程中發(fā)生的直接原材料費(fèi)用、工資費(fèi)用及其他制造費(fèi)用。委托外單位加工的存貨入帳價(jià)值包括實(shí)際耗用的原材料實(shí)際成本、外委加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。投資者投入的存貨價(jià)值為評(píng)估后或者合同協(xié)議確定的價(jià)值；盤盈的存貨，其入帳價(jià)值為同類存貨的實(shí)際成本。四、存貨的核算方法：原材料、自制半成品采用計(jì)劃價(jià)格核算，材料成本差異按材料類別進(jìn)行核算與結(jié)轉(zhuǎn)；差異率的計(jì)算公式為：材料成本差異率＝（月初結(jié)存材料的成本差異＋本月發(fā)生的材料成本差異）／（月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本＋本月發(fā)生的材料計(jì)劃成本）委托加工材料、產(chǎn)成品等均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出計(jì)價(jià)方法為加權(quán)平均法，低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的期末成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。五、材料的驗(yàn)收入庫：材料入庫，倉庫管理員要作好清點(diǎn)、質(zhì)量檢查、單據(jù)齊備三個(gè)環(huán)節(jié)，只有數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格、手續(xù)清楚的存貨才準(zhǔn)于收料入庫；材料采購(gòu)必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。材料入庫由供應(yīng)部門經(jīng)辦人根據(jù)外來憑證銀行結(jié)算憑證供貨單位的發(fā)票運(yùn)雜費(fèi)等單據(jù)與采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同核對(duì)，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計(jì)劃相符。核對(duì)無誤后，填制材料入庫單，由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，質(zhì)檢員檢驗(yàn)貨物簽字后，庫管員根據(jù)入庫單填寫的內(nèi)容核對(duì)驗(yàn)收入庫并簽字，經(jīng)辦人據(jù)此到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。財(cái)務(wù)部門材料核算員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票的合法性、正確性及價(jià)格的合理性，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。對(duì)超儲(chǔ)備、超計(jì)劃采購(gòu)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。材料驗(yàn)收中，如有數(shù)量、質(zhì)量、型號(hào)規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的拒絕入庫，進(jìn)行退貨。如數(shù)量不符，采購(gòu)部門應(yīng)提出索賠等處理意見，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕付款或部分拒付。對(duì)發(fā)票未到的貨物，月末應(yīng)估價(jià)入庫。次月沖減估價(jià)入庫額，待發(fā)票收到時(shí)辦理入庫手續(xù)。車間退回的廢料、邊料，應(yīng)有車間填制廢料交庫單（一式五份），有倉庫保管員驗(yàn)收簽字，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。因生產(chǎn)計(jì)劃變更，車間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門填制“材料退庫單”，退回庫房。由庫管員驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行帳務(wù)處理。在途材料應(yīng)由采購(gòu)部門經(jīng)辦人根據(jù)外來憑證（銀行結(jié)算憑證供貨單位的發(fā)票托收票據(jù)、運(yùn)雜費(fèi)等單據(jù)）與采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同核對(duì)無誤后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽字，部門登記后，送財(cái)務(wù)部門建立在途存貨備查簿。待貨物收到后，再辦理入庫手續(xù)。接受捐贈(zèng)的材料，由接受捐贈(zèng)部門填寫入庫單，由庫管員驗(yàn)收入庫后，送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理 。委托外單位加工材料入庫，由物資管理部門填寫入庫單，經(jīng)與委托加工協(xié)議、合同核對(duì)無誤后，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)簽字，庫管員辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按協(xié)議、合同和驗(yàn)收入庫手續(xù)進(jìn)行帳務(wù)處理。不得將委托加工材料直接投放到生產(chǎn)環(huán)節(jié)。六、原材料的發(fā)出：各部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃按需要編制領(lǐng)料計(jì)劃；部門領(lǐng)料員，可根據(jù)領(lǐng)料計(jì)劃填制領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、用途），并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。倉庫管理員要審查領(lǐng)料單是否填寫清楚，印章齊全，對(duì)私自涂改的領(lǐng)料單、無主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單和“白條”領(lǐng)料，不得發(fā)料。要堅(jiān)持按領(lǐng)料單限額發(fā)料，不得隨意克扣、超發(fā)或改變規(guī)格品種。領(lǐng)料人員要把好質(zhì)量關(guān)，對(duì)于質(zhì)量不合格的存貨應(yīng)拒絕接收，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，如果不報(bào)，日后由于存貨質(zhì)量導(dǎo)致的損失由領(lǐng)料人員和使用部門共同承擔(dān)。領(lǐng)料單一式三份，其中領(lǐng)料部門一份，倉庫入賬一份，財(cái)務(wù)入賬一份。月終未用的材料要辦理架退料手續(xù)，以便沖減成本。七、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的管理：在產(chǎn)品的管理⑴在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)過程中尚未加工完成的各項(xiàng)產(chǎn)品和雖已完工尚未檢驗(yàn)、包裝、入庫的產(chǎn)品。要嚴(yán)格按照成本費(fèi)用管理辦法，把生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。⑵各單位應(yīng)按月、季、年組織盤點(diǎn)，核實(shí)實(shí)物數(shù)量，車間應(yīng)作好實(shí)物管理，防止丟失、損壞等現(xiàn)象，并與車間財(cái)務(wù)部門的“生產(chǎn)成本核算單”核對(duì)，做到帳物相符。⑶各工序轉(zhuǎn)移半成品要管理到位、轉(zhuǎn)移有序、有簽收、有檢查。產(chǎn)成品的管理：⑴產(chǎn)成品入庫由生產(chǎn)車間填制“產(chǎn)成品完工報(bào)告單”，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗(yàn)蓋章，車間負(fù)責(zé)人簽字后，庫管員辦理驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)人員據(jù)此進(jìn)行帳務(wù)處理。⑵銷售產(chǎn)品由倉庫根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。⑶發(fā)生銷售退回時(shí)應(yīng)由銷售部門通知財(cái)務(wù)部門按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票，庫管員驗(yàn)收入庫，分別簽字后到財(cái)務(wù)部門辦理退貨結(jié)算手續(xù)。原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由財(cái)務(wù)部門在開具紅票退庫時(shí)一并退回財(cái)務(wù)。⑷來料加工產(chǎn)成品的出庫也按正常產(chǎn)成品出庫辦法執(zhí)行，不能直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。⑸倉庫保管員必須依據(jù)財(cái)務(wù)部門審核認(rèn)可的票據(jù)辦理發(fā)票，并定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)帳，做到帳帳、帳實(shí)相符，不得以“白條”抵庫。⑹存貨發(fā)生被盜、被毀、水淹、火災(zāi)等非常損失，由其歸口管理部門負(fù)責(zé)及時(shí)上報(bào)公司保衛(wèi)處等部門，在二十四小時(shí)內(nèi)通知保險(xiǎn)公司，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理保險(xiǎn)賠款事宜，保衛(wèi)處負(fù)責(zé)清查盜竊者、毀壞者等，追究有關(guān)單位、個(gè)人責(zé)任。八、存貨的抽查與盤點(diǎn)：存貨的抽查：⑴倉庫管理員應(yīng)經(jīng)常對(duì)各類存貨抽查，了解實(shí)物與卡片、帳目是否相符，如有不符，要認(rèn)真查對(duì)。⑵財(cái)務(wù)部門或有關(guān)人員，應(yīng)經(jīng)常對(duì)存貨進(jìn)行抽查，以驗(yàn)證是否帳實(shí)相符、帳卡相符、帳帳相符。如有不符，應(yīng)認(rèn)真查對(duì)原因，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。存貨的盤點(diǎn)：⑴各倉庫每月末應(yīng)對(duì)所管存貨進(jìn)行檢查，核對(duì)“帳、卡、物”是否 一致。⑵各生產(chǎn)車間必須在每月末對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果填列盤點(diǎn)表交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算。⑶每年末由財(cái)務(wù)部門派人參加對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)。⑷盤點(diǎn)前要把所有數(shù)字入賬，試算平衡。⑸對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果，要填列盤點(diǎn)報(bào)告表，報(bào)財(cái)務(wù)部門審查。盤點(diǎn)結(jié)果的處理：⑴對(duì)盤點(diǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)、報(bào)廢等情況，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，寫出書面報(bào)告，提交由技術(shù)人員、質(zhì)檢人員等組成的小組進(jìn)行鑒定，并由其部門予以確認(rèn)，提出報(bào)廢申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總工程師進(jìn)行把關(guān)審核，在確定上述存貨毀損及報(bào)廢后，對(duì)于損失在一定數(shù)額以上的，還應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門、主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。⑵接到上級(jí)主管部門批準(zhǔn)核銷毀損及報(bào)廢物資的文件后，各類庫房要單獨(dú)建帳、單獨(dú)保管。財(cái)務(wù)部門要建立報(bào)廢物資明細(xì)賬，每處理一筆報(bào)廢物資，都要及時(shí)登記入賬，作為當(dāng)期損益。⑶報(bào)廢、毀損的物資核銷后，要進(jìn)行變價(jià)處理，處理后的凈收入，也作為當(dāng)期損益，不得作為小金庫處理。第九章 在建工程管理制度一、為規(guī)范公司在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。二、在建工程是指公司尚未完工或者雖已完工尚未交付使用的各項(xiàng)工程，主要包括公司自行建造或出包建造的固定資產(chǎn)，新建、改建、擴(kuò)建工程，技術(shù)改造、設(shè)備更新或大修理工程等。三、建立可行性分析及立項(xiàng)審批制度：凡列入公司在建工程項(xiàng)目，應(yīng)先進(jìn)行可行性分析。技術(shù)改造、基本建設(shè)的立項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步、能源、動(dòng)力、采暖、供水、供電、道路建設(shè)等情況，結(jié)合長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的實(shí)施，以及職工居住條件的不斷改善的需求進(jìn)行項(xiàng)目的立項(xiàng)，報(bào)公司經(jīng)理審批。技改、技措、勞措、安措工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，由公司技術(shù)開發(fā)部等歸口部門負(fù)責(zé)組織立項(xiàng)。計(jì)劃外臨時(shí)項(xiàng)目由使用單位提出申請(qǐng)報(bào)告，由公司技術(shù)開發(fā)部、計(jì)劃部等歸口部門進(jìn)行可行性分析并組織立項(xiàng)。技術(shù)改造、基建重大工程項(xiàng)目，由基建、技術(shù)開發(fā)部、財(cái)務(wù)部等方面專業(yè)人員參加論證，編制可行性研究報(bào)告及項(xiàng)目建議書，報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、在建工程的預(yù)決算管理重大的技術(shù)改造工程項(xiàng)目合同生效后，應(yīng)立即派人到供貨廠家，對(duì)所需設(shè)備的制造質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙，編制施工圖預(yù)算，預(yù)算書要按國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，以預(yù)算造價(jià)作為簽定建筑合同的依據(jù)。預(yù)算人員應(yīng)參加圖紙會(huì)審和工程驗(yàn)收，對(duì)工地實(shí)物量進(jìn)行驗(yàn)核，審查施工單位的預(yù)算書。工程竣工驗(yàn)收，要立即進(jìn)行結(jié)算。施工設(shè)計(jì)圖、施工現(xiàn)場(chǎng)鑒證和隱蔽資料、驗(yàn)收單均作為結(jié)算依據(jù)。組織有關(guān)單位做好設(shè)備的安裝、調(diào)試和技術(shù)服務(wù)工作。建立健全預(yù)算、決算審核制度。五、在建工程的設(shè)備材料管理：依據(jù)工程預(yù)算做出材料的需用計(jì)劃，按規(guī)定提供給供應(yīng)公司。凡基建部門自行采購(gòu)的工程材料物資，必須建立材料物資驗(yàn)收手續(xù)，按材料物資的名稱、數(shù)量、金額填寫材料物資驗(yàn)收單，由計(jì)劃員、材料采購(gòu)員、庫存保管員簽章后才能辦理財(cái)務(wù)結(jié)算。發(fā)放材料時(shí)，必須按工程項(xiàng)目、項(xiàng)目單位、所領(lǐng)材料名稱、數(shù)量、金額填寫材料領(lǐng)料單，由計(jì)劃員、材料員、領(lǐng)用人簽章后，庫房保管員方可發(fā)放，庫房保管員簽章后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)計(jì)入該工程造價(jià)。庫存材料物資的保管，應(yīng)按材料類別，建立庫存材料物資明細(xì)賬，按材料物資的驗(yàn)收單和領(lǐng)用單分別登記材料物資的收入與支出，材料物資明細(xì)賬的賬面額應(yīng)與庫存的材料物資相符。對(duì)掛賬材料，要定時(shí)統(tǒng)計(jì)，防止超付，對(duì)施工單位的自購(gòu)資料要作好限價(jià)工作。六、在建工程竣工驗(yàn)收管理在建工程完工后，由技術(shù)開發(fā)部門內(nèi)組織有關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。工程竣工驗(yàn)收一周內(nèi)，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收提出的問題，提出具體解決意見，限期落實(shí)完成。驗(yàn)收合格的工程，承建單位應(yīng)將所建成的財(cái)產(chǎn)列出清單，包括技術(shù)資料等向使用部門辦理移交。屬于出包的工程，應(yīng)將承建單位編制的決算送公司審計(jì)處審核后，連同財(cái)產(chǎn)移交清單送財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。七、在建工程的核算方法：在建工程按實(shí)際成本核算，在建工程在完工并交付使用時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的全部支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊，竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。與購(gòu)建在建工程直接相關(guān)的借款利息支出和外幣折算差額，在該資產(chǎn)完工前計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)建成本。第十章 固定資產(chǎn)管理制度一、為了加強(qiáng)和規(guī)范公司固定資產(chǎn)的核算和管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。二、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍：公司財(cái)務(wù)部門是資金管理專職機(jī)構(gòu)，對(duì)固定資產(chǎn)在其價(jià)值方面負(fù)有總的核算責(zé)任，應(yīng)全面組織切實(shí)保證全公司固定資產(chǎn)的正確管理和合理使用，負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的核算、報(bào)表和管理。各車間二級(jí)核算單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)增減變動(dòng)以及固定資產(chǎn)折舊的帳務(wù)處理，正確反映固定資產(chǎn)增減變化、新舊程度。凡是購(gòu)建或自制的設(shè)備及工程項(xiàng)目，完工投產(chǎn)后必須及時(shí)辦理驗(yàn)收移交手續(xù)，由于特殊原因暫不能辦理報(bào)竣的項(xiàng)目，由工程項(xiàng)目牽頭單位提出申請(qǐng)，辦理估價(jià)驗(yàn)收手續(xù)，等項(xiàng)目正式報(bào)竣工后予以調(diào)整。四、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法；購(gòu)入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)出單位賬面原值（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)及安裝成本等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。投資者投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)賬面原價(jià)減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上因改擴(kuò)建而增加的支出計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。盤盈固定資產(chǎn)、按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。五、固定資產(chǎn)的折舊公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法。根據(jù)國(guó)家規(guī)定的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限，結(jié)合本公司實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊年限如下：房屋類 30年建筑物 15年通用設(shè)備 12年專用設(shè)備 5年起運(yùn)設(shè)備 6年變配電設(shè)備 18年其他設(shè)備 8年固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)計(jì)提折舊的規(guī)定：⑴當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月開始不提折舊。⑵已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提折舊。⑶提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其未提足折舊的部分不再補(bǔ)提，其凈損失部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。⑷已經(jīng)完工交付使用但沒有辦理竣工決算的，可先估價(jià)移交固定資產(chǎn)，待竣工決算辦理完成后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，不論是否辦理竣工決算手續(xù)，一律按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)核算，計(jì)提折舊。折舊額的測(cè)算：⑴年折舊額＝（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)凈殘值）／折舊年限 預(yù)計(jì)凈殘值＝固定資產(chǎn)原值凈殘值率 公司固定資產(chǎn)凈殘值率執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的比率，具體規(guī)定為5％。⑵月折舊額＝固定資產(chǎn)年折舊額／12六、固定資產(chǎn)清理報(bào)廢清理的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)歸口管理部門，由歸口管理部門組織鑒定，填報(bào)固定資產(chǎn)