【正文】 更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。編輯本段會計核算基礎工作規(guī)定 第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。財務情況說明書主要內容包括：（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。第九章 財務報告與財務分析 第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：1．房屋、建筑物，為20年；2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；5．電子設備，為3年。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。訂立原則根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，并結合公司具體情況制定。第三十九固定資產(chǎn)管理責任人、實物責任人有異動情況的（包括人事調動、辭工等），由使用部門書面知會行政部，行政部打印責任人經(jīng)管資產(chǎn)明細表，相關責任人憑明細表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責任人變動明細表”（見附表12，固定資產(chǎn)責任人變動明細表一式四聯(lián)，財務一聯(lián)，行政部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。第三十五條如因個人使用不當造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實物保管人承擔修理費用，并處100元罰款；如因個人使用不當造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實物保管人按該項固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。兩位地區(qū)號：只能用阿拉伯數(shù)字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯數(shù)字作為代號，如0代表地區(qū)總部、1代表萬佳模式店、2代表標準超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；四位門店及部門代號：對于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯數(shù)字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯數(shù)來代表門店，后兩位用阿拉伯數(shù)字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強店營業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強店駐店財務；對于標準超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯數(shù)來代表門店；一位資產(chǎn)類別號：只能用阿拉伯數(shù)字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運輸設備、3代表電子設備、4代表機械設備、5代表其他設備；兩位地區(qū)號只能由總部行政部來放號，其他的由當?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?。②對無使用和修復價值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應查明原因，書面報總部公司領導審批后，到當?shù)匦姓亢拓攧詹哭k理相關固定資產(chǎn)報損手續(xù)。轉讓公司財務部根據(jù)審批結果做相應賬務處理。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計入費用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應視同自有固定資產(chǎn)管理。第八章 固定資產(chǎn)租賃第二十六條 出租由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務。第二十四條投保財務部提出投保申請，經(jīng)公司領導批準后簽訂保險合同，辦理投保手續(xù)。第六章 固定資產(chǎn)改良第二十一條改良條件可延長固定資產(chǎn)使用年限達2年以上；能為公司帶來的未來經(jīng)濟利益明顯大于預計的改良支出凈額。第二十條 使用要求固定資產(chǎn)使用人應按說明書的要求操作，隨時保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。審批完畢后，調出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調撥單一式四聯(lián)，調出地財務、行政部，調入地財務、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財務管理本部審核后，調入地憑審批后的調撥單調撥固定資產(chǎn)。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內部調撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內部調撥單一式兩聯(lián)，財務一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財務部審核后，調入部門憑審核后的調撥單調撥固定資產(chǎn)。關于發(fā)票的索取，電子設備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。付款方式：（1）統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”后，將財務聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”到財務部報帳，經(jīng)財務審核，報經(jīng)辦部門所在公司的公司領導審批后付款。對需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應出具固定資產(chǎn)安裝驗收報告，將其附在相應的驗收單之后。經(jīng)聯(lián)合評估小組審核后，報公司領導確定一家供應商進行資產(chǎn)購置。采取外部采購時，應在充分考慮節(jié)約費用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。嚴格按照經(jīng)公司領導審批的預算進行審核，對于預算外固定資產(chǎn)的購置，必須具有經(jīng)總部公司領導審批的預算外申購報告，否則不予申購。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。申購單/需求表的傳遞形式：采取手工單與電子文檔相結合方式。（2）日常固定資產(chǎn)的申購程序：使用部門二級公司行政部二級公司財務部二級公司總經(jīng)理總部行政部總部財務管理本部總部公司領導①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。固定資產(chǎn)申購應區(qū)分預算內申購和預算外申購。公司領導審批后，總部行政部、財務管理本部、二級公司行政部及財務部各保留復印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。盤點出現(xiàn)盈虧時，行政部應及時查明原因，在盤點后三天內將盈虧原因報告交財務部；財務部根據(jù)盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內出具固定資產(chǎn)盤點報告，并報總部公司領導審批。第八條閑置資產(chǎn)管理建立起公司內部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。行政部職責：負責固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對固定資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實物保管人和管理責任人的責任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報廢的確認及固定資產(chǎn)盤點工作，并不定期對固定資產(chǎn)進行抽查，確保實物的安全及正常使用。第五條折舊管理折舊方法：固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章總則第一條目的為了加強對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。房屋及建筑物 代碼為01機器設備 代碼為02運輸工具 代碼為03計算機設備 代碼為04辦公家具 代碼為05如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為JINTAK 04 7536 007 200607資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月十、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。六、固定資產(chǎn)的轉移固定資產(chǎn)在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率房屋及建筑物 20 10%機器設備 10 10%運輸工具 10 10%計算機設備 5 10%辦公家具及設備 5 10%三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內部控制制度，固定資產(chǎn)由設備部對生產(chǎn)設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據(jù)合同內容，在采購生產(chǎn)中進行安排，以保證合同的執(zhí)行。每月末必須對存貨盤點清查，要核對實物的數(shù)量，是否與相關記錄相符、賬實相符；關注實物的質量，是否有明顯的損壞。對確定發(fā)生的壞賬，在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。4．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)。主要是各種授權審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表等。（八）印鑒保管和使用制度加強銀行預留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。（二）現(xiàn)金收款流程1．業(yè)務部門填制內部現(xiàn)金收款單；2．會計部門根據(jù)審核無誤的內部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票； 3．會計部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證；4．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。２．授權部門審批資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟利益流出，應嚴格履行授權分級審批制度。（六）凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。（三）訂立采購合同采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要、確定的供應商、采購方式、采購價格等情況與供應商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對雙方的權利、義務和違約責任等情況作出了明確規(guī)定。需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權限和程序審批后執(zhí)行。第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，財務部門應據(jù)實調整。第三章 資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。第二章 財務管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。第三篇：公司財務管理制度公司財務管理制度第一章 總 則第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。票據(jù)的報銷要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期