【文章內(nèi)容簡介】 第二十二條 工作人員在本市、縣內(nèi) (包括郊區(qū)、本縣境內(nèi)）臨時外出工作，其市內(nèi)交費、誤餐費和住宿費標準由各單位按照當?shù)刎斦块T規(guī)定執(zhí)行。 第二十三條 各縣供電分公司 結合本規(guī)定制定實施細則報公司核準。 第二十四條 本公司集體企業(yè)（第三產(chǎn)業(yè)）的差旅費開支標準，可參照本規(guī)定執(zhí)行。 第二十五條 本規(guī)定自文到之日起執(zhí)行。以前凡與本規(guī)定相抵觸者，均按本規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)定解釋權屬某德供電公司財務科。 — 12— 某某電力實業(yè)公司費用開支管理辦法 總則 一、為加強經(jīng)營管理，明確職責，理順關系，完善成本控制機制，提高整體效益意識，嚴格財務開支，有效地降低成本，制定本辦法： 二、費用開支管理原則 費用開支實行集中統(tǒng)一歸口管理，分工分級負責，定額包干和指標控制，同經(jīng)濟責任制掛鉤的原則。 三、費 用開支內(nèi)容 本辦法所規(guī)定的費用開支主要指基層單位和班組日常生產(chǎn)檢修、維護、經(jīng)營管理、辦公等發(fā)生正常的消耗性支出，具體項目如下： 材料費； 差旅費； 辦公費； 運輸費； 低值易耗品的購置； 會議費用； 業(yè)務招待費； 教育經(jīng)費。 四、職責劃分 財務是實業(yè)公司成本費用開支控制中心，主要負責： 匯同有關部門測算核定各項費用開支定額、指標及分解下達；監(jiān)督檢查各單位、班組費用定額和指標的執(zhí)行情況，監(jiān)督審核費用開支的合理合法性，認真執(zhí)行和遵守財經(jīng)紀律及財務制度。組織領導費用開支的核算統(tǒng)計工作，定期進行分析，依照經(jīng)濟責 任制辦法對各單位、各科室的費用開支完成情況實施考核獎罰。 業(yè)擴施工隊 根據(jù)業(yè)擴工程等生產(chǎn)實際需要，組織編制工器具需用計劃和備品配件儲備計劃，匯同財務科及有關部門、單位綜合平衡后，按季度提前一個月提交 — 13— 物資組采購、儲備和供應。 汽車隊 公司機動車輛的修理、保養(yǎng)，機動車輛運輸和車輛外修的管理報銷。在公司核定的修理費用包干限額內(nèi)合理安排車輛修理，努力降低車輛修理費用，保證每臺機動車輛安全行駛。 管理辦法 材料費 各基層單位正常的生產(chǎn)性所需材料在公司下達的年度指標內(nèi)，根據(jù)本單位的實際需 要制定季度消耗計劃，上月 25 日前報主管經(jīng)理審定集中平衡后送交電力物資組，統(tǒng)一采購供應。 各班組因工作需要，需用的零星材料事前書面申請，報財務科審批后到電力物資組領用。 差旅費 根據(jù)各班組、管理等單位和科室的工作特點，實行定額包干管理。凡在某德市境內(nèi)出差的在包干額度內(nèi)由各單位和科室自主按差旅費開支標準掌握控制。 各單位、科室凡是到某德市境外華北電網(wǎng)內(nèi)出差一律經(jīng)公司主管經(jīng)理批準，華北電網(wǎng)以外的經(jīng)主管財務經(jīng)理批準，（上述開支均在包干指標之內(nèi)）。 辦公費 正常的消耗性辦公用品開支實行嚴格的提前計劃，嚴格審批制度。 報刊費、電話費、外部復印費歸口由辦公室。 各單位、機關科室確因 工作需要購置公用工具書、專業(yè)技術書籍和刊物、錄像帶、錄音帶、彩色膠卷及擴印費、計算機專用品，事前填寫申請表報財務科逐級審批后方可購置或領用，不申請財務不予報銷。 生產(chǎn)和經(jīng)營管理等印制表、報、卡、文集等所需印刷費用，各單位、科室事前填寫費用審批表，屬于生產(chǎn)、運行管理所需要的主管經(jīng)理審定后報財務科，未經(jīng)批準不得直接到印刷廠印刷。 運輸費 — 14— 運輸費實行定額包干、指標控制的辦法。編寫各單位、科室運輸費用定額指標，在核定的指標之內(nèi)各單位、科室本著節(jié)約的原則自安排調(diào)劑。 公司所屬各單位、科室工作需要各種機動運輸車輛，一律到汽車隊調(diào)度安排，除大型運輸車輛外，禁止租用外部車輛。 車輛修理費 車輛修理費實行定點維修，由汽車隊嚴格考察定點單位，報主管經(jīng)理批準，費用每月到財務結算。 低值易耗品的購置 基層生產(chǎn)單位購置檢修、維護等生產(chǎn)用工器具、儀器、儀表，事前填寫申請表經(jīng)主管經(jīng)理逐級審批后主可購置。 基 層生產(chǎn)單位購置檢修、維護等生產(chǎn)用工器具、儀器儀表，事前填寫申請表經(jīng)主管經(jīng)理逐級審批后方可購置。 基層生產(chǎn)單位購置保安工器具，年初根據(jù)需要書面報主業(yè)安全組，安全組集中并匯同物資組平衡后統(tǒng)一購置發(fā)放。 機關科室購置辦公管理用的低值易耗品，事前填寫 “低值易耗品購置申請表 ”報財務審批，無申請未經(jīng)批準財務不予報銷。 各單位、科室購置低值易耗品批準后一律交由電力物資組購買。 業(yè)務招待費 業(yè)務招待費實行總客指標控制。在核定的指標之內(nèi)，歸口由財務組按規(guī)定全額管理。 各部門對外業(yè)務往來需要招待用餐，用餐前報辦公室批準，辦公室開具派飯單，用餐單位按辦公室規(guī)定的指標和指定的地點用餐。超過批準的標準和限額及無派單者財務不予報銷。 教育經(jīng)費 教育經(jīng)費開支內(nèi)容 參加各類專業(yè)、文化取得學歷證書學習的學費。 參加各類專業(yè)、文化崗位培訓班等短期培訓的培訓費。 公司內(nèi)部舉辦的各類培訓班所發(fā)生的授課酬金和班主任津貼及監(jiān)考費。 教育經(jīng)費歸口財務組按規(guī)定管理，公司直屬各單位、科室凡發(fā)生 — 15— 上述費用開支，事前必須 經(jīng)主管經(jīng)理批準，未經(jīng)主管經(jīng)理批準財務不予報銷。 5 財政劃分 各基層單位在公司下達的費用指標之內(nèi)材料費、差旅費、運輸費、電話費的正常開支，凡本辦法規(guī)定須由歸口管理部門和公司主管領導批準的以外，各基層單位自主安排。如遇特殊情況和公司下達的指標卻屬與實際需要不符，需要調(diào)整指標的單位提前書面詳細說明原因報至財務科，財務科匯同有關部門審定后報公司有關經(jīng)理批準予以調(diào)增費用指標，未書面報告及批準各單位不得超計劃招標開支。 各單位、科室凡發(fā)生本辦法規(guī)定的指標以外和無定額指標的費用開支，按規(guī)定履行審批手續(xù)經(jīng) 由歸口管理部門審定后在 1000 元之內(nèi)的開支由財務科審批，超過 1000 元以上者經(jīng)財務科簽定意見后報主管財務經(jīng)理批準，超過 1000 元公司經(jīng)理批準。 費用開支實行一支筆簽字，各單位、科室行政主管（主任、科長）是費用控制第一責任者，各單位、科室發(fā)生的費用開支必須經(jīng)由行政主任、科長一支筆簽字。非一支筆簽字財務不予報銷。 6 責任制考核 根據(jù)《某德供電公司經(jīng)濟責任制辦法》規(guī)定，各單位、科室費用開支同獎金掛鉤，超定額指標按超支額度的 15%扣減當月獎金，節(jié)約開支按節(jié)約額度的 10%扣獎，獎金考核實行月度考核季 度累計兌現(xiàn)。 各職責歸口管理部門依據(jù)本辦法中的分工，制定相應的實施細則。 附：低值易耗品明細表 — 16— 某某電力實業(yè)公司固定資產(chǎn)管理實施細則 1 總則 為了加強固定資產(chǎn)管理提高固定資產(chǎn)使用率，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的完整，防止流失、侵占，明確職責和權責關系，根據(jù)中國華北電力集團公司頒發(fā)的《中國華北電力集團工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定，結合我公司的實際情況，制定本細則。 固定資產(chǎn)的分類、核算、折舊均依照《中國華北電力集團工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法》中的規(guī)定執(zhí)行。 本細則適用于公司所屬 各單位、科室。 2 固定資產(chǎn)的劃分標準 固定資產(chǎn)是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要勞動資料。企業(yè)的勞動資料按其使用年限和價值大小分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)的劃分標準是： 單位價值在人民幣 2020 元及以上； 生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備及工器具，使用期超過一年； 非生產(chǎn)經(jīng)營主要的物品，使用期限超過兩年的，不同時具備以上二個條件的，作為低值易耗品。 3 職責劃分 財務科 組織固定資產(chǎn)會計核算，添制固定資 產(chǎn)卡片，做到帳卡相符。 組織出租轉讓固定資產(chǎn)的價值評估，會同所屬多種經(jīng)營企業(yè)、單位某租主業(yè)所轄國有固定資產(chǎn)租賃合同的簽定。 匯同有關部門辦固定資產(chǎn)的調(diào)撥交接、報廢等依照上級規(guī)定辦理審批手續(xù)。 負責監(jiān)督檢查公司所屬各單位、科室固定資產(chǎn)按規(guī)定使用保管，定期組織固定資產(chǎn)清查核對，防止資產(chǎn)流失侵害。 匯同有關部門涉外固定資產(chǎn)的產(chǎn)權界定報批。 — 17— 按照規(guī)定組織已完付使用工程的財務決算，其構成的固定資產(chǎn)及時登記帳簿、卡片。 各生產(chǎn)單位 負責公司內(nèi) 部生產(chǎn)用（在用的）固定資產(chǎn)運行管理責任的劃分。 負責組織有關部門和人員對生產(chǎn)用（在用的）固定資產(chǎn)報廢停用或不需用的技術審查鑒定。 組織生產(chǎn)用（在用的）固定資產(chǎn)的運行管理，保存管財務部門送交的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)卡片，定期核對，保證卡物相符。 參與內(nèi)外部生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的調(diào)入涉外生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的產(chǎn)權界定。 汽車隊 負責公司內(nèi)部機動車輛的管理，建立機動車輛檔案和資產(chǎn)卡片，定期核對保證卡物相符。 負責組織有關部門和人員對公司內(nèi)部機動車輛更新、報廢的技術審 查鑒定。 管理辦法 固定資產(chǎn)的購置 基建工程和改建擴建工程形成的固定資產(chǎn)，工程項目管理部門或單位要及時組織竣工決算，在工程竣工交付使用后一個月內(nèi)完成竣工決算送交財務部門一份，財務部門按規(guī)定增加固定資產(chǎn)。 按下達的計劃零星購置固定資產(chǎn)，購置單位或科室收到所購固定資產(chǎn)后及時到財務部門報銷，報銷時除按有關規(guī)定填寫報銷手續(xù)外，同時要詳細填寫《購置固定資產(chǎn)清單》，財務部門按照《購置固定資產(chǎn)清單》填制固定資產(chǎn)卡片。 固定資產(chǎn)的停用、報廢和盤虧 固定資產(chǎn)的停用 公司 所屬單位在用的固定資產(chǎn)因生產(chǎn)運行等實際停用或不需用，各使用保管部門或單位事后一星期內(nèi)填寫《固定資產(chǎn)停用或不需用申報表》，屬于生產(chǎn)用固定資產(chǎn)經(jīng)生產(chǎn)技術部門（生產(chǎn)技術科或股）審鑒后，送交財務部門（財務科或股）。屬于生活、管理用固定資產(chǎn)停用或不需用，有關部門或單位填寫 — 18— 《固定資產(chǎn)停用或不需用申報表》直接送交財務部門，財務部門及時調(diào)整固定資產(chǎn)帳目和卡片。 固定資產(chǎn)的盤虧、報廢 各部門或基層單位在使用和資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的 虧固定資產(chǎn)，以及由于磨損陳舊和社會技術進步先進設備替換更換更新落后技術，原在用用的固定資 產(chǎn)需報廢，有關使用保管部門或單位填寫《固定資產(chǎn)盤虧報廢登記表》按下列規(guī)定辦理。 屬于生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的盤虧或報廢，由