【文章內容簡介】 處理庫存積壓、發(fā)生盤盈、盤虧或毀損應分清責任，查明原因，按審批權限由管理部門、財務部門提出處理意見報公司領導批準，具體操作流程按各單位存貨盤點規(guī)定執(zhí)行。第七章 無形資產管理第三十五條無形資產的認定無形資產是指由法律承認的，不具備實物形態(tài)且能在較長時間內給公司帶來收益的資產，包括專利權、商標權、土地使用權、著作權、商譽。公司在投資和購進無形資產時，必須考慮無形資產的投資回收期限和回報率，并正確計價，按照《公司會計準則的規(guī)定》計提攤銷。第三十六條無形資產的日常管理由財務部門設置明細賬記賬和攤銷，由公司內各有關部門按照歸口管理的原則進行責任管理。公司發(fā)生產權變動時，必須對公司的無形資產（包括商譽、商標）進行評估作為公司的資產計算投入成本。第八章 現(xiàn)金管理第三十七條貨幣資金包括人民幣及外幣形式的現(xiàn)金、銀行存款及其它貨幣資金，貨幣資金是公司所有資產中流動性最強的一項資產，其存量與流量狀態(tài)，直接關系到公司的短期償債能力，關系到公司能否正常運作，因此，必須對貨幣資金重點管理，必須遵守但不限于以下各點的要求以及公司制定的《現(xiàn)金管理規(guī)定》。 各單位每天的庫存現(xiàn)金余額不得超過人民幣5,000元，超過庫存限額時要及時繳存銀行。取現(xiàn)不方便的地區(qū)的庫存現(xiàn)金余額最高不得超過人民幣20,000元； 收入大額現(xiàn)金要及時繳存銀行； 現(xiàn)金支付必須以經審批的單據(jù)為依據(jù)，出納員復核確定其手續(xù)齊全、內容真實、金額準確后方可支付； 現(xiàn)金收支必須按業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，每日終了計算收支合計及節(jié)余數(shù)，并將賬面節(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對； 出納人員不定期盤點庫存現(xiàn)金，由財務經理或其他財務人員監(jiān)盤，并在盤點表上簽字。發(fā)現(xiàn)差異，立即查找原因； 嚴禁巧立名目套取現(xiàn)金、“坐支”現(xiàn)金、白條抵庫、公款私存及私設小金庫。第九章 銀行存款管理第三十八條銀行存款管理規(guī)定一、銀行賬戶的管理開戶權限：公司總部及下屬公司在銀行開戶必須經集團公司財務部審批，其他任何人未經批準，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設存折賬戶；定期清理賬戶，對過時的、不需用的賬戶，要及時取消。公司不得以任何名義出租、出借賬戶。二、銀行印鑒的管理銀行印鑒一般由法人代表章和財務專用章組成。銀行印鑒實行分開保管，相互牽制的原則，其中：財務專用章由財務負責人保管；法人代表或授權人章，由法人代表或其授權人保管；在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)，否則，印鑒保管人有權拒絕署印。三、銀行支票的管理銀行普通支票由出納員根據(jù)實際需要購買并負責保管使用，承兌匯票和本票由財務負責人負責保管；銀行空白支票作為重要憑證嚴格管理，開票時應有完備的審批手續(xù)，填寫支票應規(guī)范，日期、收款人、付款人內容必須填寫清楚。填寫錯誤后應標明“作廢”字樣，妥善保管不得撕毀。銀行空白支票、承兌匯票，本票均須由專人對購買領用情況負責登記，并妥善保管。四、銀行存款的管理超過現(xiàn)金支付限額（5000元及以上）的支付均須通過銀行轉賬支付，出納員應以經審批的單據(jù)為依據(jù)，復核確定其手續(xù)齊備、內容真實、金額準確后方可開票支付。銀行存款收付業(yè)務須按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，每日終了計算收付合計及余額。每月與銀行對賬單進行對賬，并編制銀行存款調節(jié)表。每周末編制銀行存款余額明細匯總表。五、外幣業(yè)務核算方法以非記賬本位幣計價的經濟業(yè)務，按業(yè)務發(fā)生時當年初的中國人民銀行公布的外匯中間價折合為記賬本位幣入賬；結賬日，貨幣性項目中的非記賬本位幣按當日中國人民銀行公布的外匯中間價進行調整，由此產生的匯兌損益記入當期損益。第十章 應收款項管理第三十九條應收及預付款項，是指公司在日常生產經營過程中發(fā)生的各項債權，包括：應收款項（應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款）和預付賬款等。一、各項應收款項的催收，采用落實到人的辦法，本著誰經辦誰負責的原則，財務人員、財務部負責人及公司負責人要切實加強各項應收款項的跟蹤管理，年終款項賬齡超過一年以上要向本單位負責人和集團總會計師提交書面報告，并加大催收力度，杜絕產生爛賬和呆賬。二、除工作需要外，公司不得給個人借款。除項目部特殊情況，現(xiàn)金借款累計金額在5000元及以下，由各部門負責人會同財務部負責人審核；經公司負責人批準，項目部應業(yè)務需要個人備用金不得高于5萬元；現(xiàn)金累計借款金額在5000元以上至5萬元（含5萬元），由項目部負責人和財務部負責人審核后，報總會計師和分管領導審批。三、出差借款，出差人員返回公司7天內核銷借款。其他借款，在借款事由完成后7天內核銷借款。若有特殊情況可能無法按上述規(guī)定時間內核銷借款的，借款人應提出書面延期申請附在借款申請中，經業(yè)務部門負責人和財務部門負責人批準后，方可延期辦理核銷手續(xù)，但借款時間最長不超過2個月，武漢分公司勞務派遣人員出差超過2個月的不適用本規(guī)定，但必須遵守公司自行制定的借款規(guī)定。四、借款必須做到一事一清。到期未按規(guī)定辦理核銷手續(xù)的，財務部門協(xié)同人力資源部從其當月工資中扣回。另外，借款應按規(guī)定用途使用，不得變相挪用、假公濟私、弄虛作假。一經發(fā)現(xiàn)，財務部門應及時向相關領導匯報，觸犯法律的移交司法部門進行處理。五、年末要對應收款項和預付款項進行全面清理，按賬齡長短逐項進行分析（包括資金占用的利息和相關費用），并向對方寄送對賬單進行核對，確認債權債務關系；對賬齡較長的應收賬款，應有切實可行的催收措施，明確有關人員應承擔的相應責任，明確債權所屬，避免造成損失。六、嚴格壞賬損失的計提及控制，公司應根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認壞賬損失。七、公司應按照有關規(guī)定，嚴格履行壞賬損失的核銷審批手續(xù)。八、嚴禁費用性支出列入應收款項，對于虛盈實虧、弄虛做假、隱瞞公司生產經營劣績的公司負責人、財務負責人，視情節(jié)輕重給予相應處罰。第四十條集團公司及下屬各單位未經集團批準，不得對集團外部單位借款，如有特殊情況需報經總經理辦公會批準。第十一章 籌資、投資管理第四十一條資金籌集的管理無論是向銀行及其他金融機構，還是向其他單位貸款，均需經公司經營班子討論決定，報總經理批準后方可進行。 公司下屬各單位應根據(jù)生產發(fā)展的實際需要，在每年8月編制下年度資金預算表，并上報集團財務部，集團財務部依據(jù)下屬單位實際需要編制全公司年度資金預算表。 集團財務部根據(jù)資金預算表制定集團的資金籌措方案并經總經理辦公會審核通過，上報上級主管單位審批。 資金籌集包括資本金的籌集和營運資金的籌集，籌集資金必須做到途徑合法、數(shù)量合理，力爭成本最低、風險最小。第四十二條籌資活動必須同時符合下列規(guī)定：以貸款方式籌集資金，必須符合下列規(guī)定：1) 分公司不允許外部籌資，資金需求由集團公司統(tǒng)一安排；2) 子公司需要籌資，要經集團財務部統(tǒng)籌后，制定籌資方案，由集團財務部報集團總經理辦公會審核，再報子公司董事會審批同意后方可執(zhí)行；3) 內部、外部貸款必須按規(guī)定辦理相關手續(xù)簽定貸款合同。第四十三條對外投資的管理短期投資和長期投資內部審批程序：分公司不允許對外投資，子公司原則上不允許對外投資，需要對外投資的必須通過董事會、集團總經理辦公會同意，并且按中核集團規(guī)定取得主管單位的批復方可進行對外投資；財務部門支付投資款項時，應取得投資批復及相關資料方可執(zhí)行；對外長期投資，不得超過上年末公司凈資產的50%；凡未按以上規(guī)定對外投資造成經濟損失的或越權處理損失的，將追究經辦人及單位負責人責任（進行經濟處罰直到追究法律責任）；財務部門應對投資項目設立專項檔案，實行跟蹤管理。按報告確定的資金來源籌集資金，按投資撥款計劃控制撥款進度，加強投資項目的資金回收工作，及時足額的收繳利潤，全面反映項目投資情況；公司持有的長期投資性質的實物股票、債券、單證等，應登記造冊，指定專人妥善保管。第四十四條擔保及抵押除上級主管部門要求外，未經批準，集團內各單位不得對集團外單位提供任何形式的擔保。集團系統(tǒng)內根據(jù)業(yè)務需要可以相互提供擔保，擔保金額和擔保事項必須由需要提供擔保和被提供擔保的單位提出書面報告，報集團公司總經理辦公會研究同意后，子公司報董事會審批后，方可執(zhí)行。集團對下屬子公司擔保，需經總經理辦公會研究同意后，報上級主管單位審批同意后，方可執(zhí)行。集團公司和子公司貸款以自有資產抵押擔?；驗榧瘓F系統(tǒng)內其它單位提供資產抵押擔保時，須將資產抵押的相關情況報集團總經理辦公會研究批準后，子公司再報董事會同意后，方可進行抵押。第十二章 資產損失管理第四十五條符合認定條件的資產損失，要由使用或管理部門備齊相關證明材料，及時按程序報請批準后，確認為會計損益。對經批準核銷的不良債權、不良投資等損失，應當認真加強管理，建立“賬銷案存”管理制度，組織力量進一步清理和追索，避免國有資產流失。對經批準核銷的報廢毀損固定資產、存貨、在建工程等實物資產損失，應當分類排隊，進行認真清理，對有利用價值或者能收回殘值的，應當積極進行處理，以最大限度降低損失。集團內部單位之間、母公司與子公司之間的互相往來款項、投資和關聯(lián)交易，債務人核銷債務要與債權人核銷債權同等金額、同時進行，并簽訂書面協(xié)議，互相提供處理債權或者債務的財務資料。一、貨幣資金損失的認定 貨幣資金損失是指公司清查出的現(xiàn)金短缺和各類金融機構存款發(fā)生的有關損失。 公司清查出的現(xiàn)金短缺，因責任人自行造成的現(xiàn)金損失由責任人自行賠償，不確認損失。 監(jiān)守自盜造成現(xiàn)金短缺的，移交司法機關處置，根據(jù)有關司法涉案材料確認損失。 因被搶被盜造成的現(xiàn)金短缺，根據(jù)有關司法涉案材料確認損失。二、壞賬損失的認定壞賬損失是指公司不能收回的各項應收款項造成的損失，主要包括：應收賬款和其它應收款、應收票據(jù)、預付賬款等發(fā)生壞賬造成的損失。壞賬損失按照會計準則的規(guī)定進行認定。三、存貨損失的認定存貨損失是指有關產品、產成品、半成品、在產品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等發(fā)生的盤盈、盤虧、變質、毀損、報廢、淘汰、被盜等造成的凈損失，以及存貨成本的高留低轉資金掛賬等。存貨損失要進行嚴格審核并在資產管理部門取得相關法律依據(jù)并報集團總經理辦公會研究批準后，方可確定為損失。四、投資損失的認定投資損失是指公司發(fā)生的不良股權或者債權投資造成的損失，包括長期投資損失和短期投資損失。對清查出的不良投資，公司要逐項進行原因分析，對有合法證據(jù)證明不能收回的，取得相關法律依據(jù)，經總經理辦公會研究審核同意，并報上級主管單位審批同意后，才能認定為損失。五、固定資產損失的認定固定資產損失是指公司房屋建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等發(fā)生的盤盈、盤虧、淘汰、毀損、報廢、丟失、被盜等造成的凈損失。對盤虧的固定資產，將其賬面凈值扣除責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：固定資產盤點表；盤虧情況說明（單項或批量金額較大的固定資產盤虧，資產管理部門要逐項作出專項說明）；總經理辦公會相關責任認定和核準文件等。對報廢、毀損的固定資產，將其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：單項或批量金額較大的固定資產報廢、毀損，由公司作出專項說明，應當委托有技術鑒定資格的機構進行鑒定，出具鑒定證明；不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的，應當有相關職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具的受災證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；公司固定資產報廢、毀損情況說明請參照本制度第二十五條。涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。對被盜的固定資產，將其賬面凈值扣除責任人的賠償和保險理賠后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：向公安機關的報案記錄；公安機關立案、破案和結案的證明材料；公司內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件；涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。六、其它資產損失的認定公司或有負債（包括擔保、抵押、委托貸款等行為造成的損失）成為事實負債后，對無法追回的債權，分別按有關資產損失認定要求，進行損失認定。抵押損失。由于公司沒能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣，其賬面價值與拍賣或變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣相關法律證明資料，認定為損失。第十三章 應付款項的管理第四十六條應付款項的管理一、應付賬款是指公司因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項，應付賬款中應主要核算與經營活動相關的賬務。一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已