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正文內(nèi)容

實業(yè)發(fā)展總公司財務管理制度(編輯修改稿)

2025-05-14 05:21 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 ;、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等;;,在該項產(chǎn)品的收入中支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費。管理費用本科目核算公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。期末,將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。本科目按費用類型設(shè)置二級明細科目,進行明細核算。本科目核算內(nèi)容主要包括:;、職工教育經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、養(yǎng)老保險、獨生子女補助費、住房公積金、取暖津貼、勞動保護費、職工退職費、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付離退休職工的人各項經(jīng)費等費用;,或者應由公司統(tǒng)一負擔的修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、固定資產(chǎn)折舊費、差旅費、水電費、取暖費、租賃費、保險費等公司經(jīng)費;(包括經(jīng)理辦公會成員津貼、會議費和差旅費等);、咨詢費(含顧問費)、訴訟費和公證費等;、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補償費等稅費;,遞延資產(chǎn)攤銷,存貨盤虧或盤盈(不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失)、計提的壞賬準備和存貨跌價準備;、設(shè)計制圖費、外賓招待費、業(yè)務招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究與開發(fā)費、出國人員經(jīng)費、警衛(wèi)消防費、排污費、上級管理費、綠化造林費用、水土流失防治費、采礦權(quán)使用費、礦產(chǎn)資源補償費、削價處理積壓物資損失、水利基金、汽車費用等相關(guān)費用。財務費用本科目核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關(guān)的手續(xù)費等。為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用,在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應予資本化的部分,不包括在本科目的核算范圍內(nèi)。期末,將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。本科目按“利息支出”、“利息收入”、“匯兌損益”和“其他”設(shè)置二級明細科目,進行明細核算?!袄⒅С觥笨颇繎略O(shè)“短期借款利息”和“長期借款利息”三級明細科目;“匯兌損益”科目應下設(shè)“匯兌損失”和“匯兌收益”三級明細科目。第六章 產(chǎn)品銷售收入、利潤管理第十條 銷售收入和利潤的管理(一)公司在下列條件均能滿足時予以確認商品銷售的實現(xiàn):企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施控制;與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 公司在本月實現(xiàn)的銷售收入,應全部記入本月賬內(nèi),并相應結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和費用,銷售收入、銷售成本和費用的口徑必須一致。本月發(fā)生的銷售退回,不論是否屬于本年度,還是屬于上年銷售的,都應沖減本月的銷售收入和銷售成本,已經(jīng)銷售的商品,由于質(zhì)量較差或其他原因,經(jīng)買賣雙方協(xié)商同意給予銷售折讓,其折讓金額在本月銷售收入中減除。(二)利潤總額包括:營業(yè)利潤、投資凈收益、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務利潤營業(yè)費用管理費用財務費用投資凈收益=投資收益投資損失投資收益是指企業(yè)對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及企業(yè)對外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項高于實際投資數(shù)額或賬面凈值的差額等。 投資損失是指企業(yè)投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項低于實際投資額或賬面凈值的差額等。利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅其中:所得稅采用應付稅款法核算??晒┓峙涞睦麧?,按下列順序分配:提取法定公積金;提取法定公益金;提取任意盈余公積;應付股利;轉(zhuǎn)作資本的股利。對每月公司的經(jīng)營狀況,進行一次全面的經(jīng)濟活動分析,提出生產(chǎn)經(jīng)營管理方面的薄弱環(huán)節(jié)和改進意見,報總經(jīng)理。按上級主管部門和經(jīng)理辦公會決議規(guī)定比例,按期正確分配股東的稅后利潤。對于企業(yè)發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的利潤彌補;下一年度利潤不足彌補的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補;5年內(nèi)不足彌補的,應當用稅后利潤彌補。企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補期限的可用企業(yè)的公積金彌補。第七章 財務預算管理第十一條 財務預算管理(一)預算目標確定與分解的目的將預算分解落實到各部門,使計劃得以落實,確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn);確保各控股企業(yè)的所有經(jīng)營活動均在量化的預算指標體系下運作,增強企業(yè)整體控制與考核的可操作性;為預算編制提供前提和基礎(chǔ),使預算成為企業(yè)管理的導向。財務部要按照公司的要求,編報年度資金計劃、基建投資計劃、成本費用計劃、利潤計劃,并分解到季度、月度,按月上報下達。 年度財務計劃編報后,送總經(jīng)理審查,經(jīng)理辦公會討論批準后報上級主管部門。(二)預算目標設(shè)定的原則: 預算目標的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向等因素。 預算目標的確定遵循先進性與現(xiàn)實性相結(jié)合的原則。預算的先進性是指預算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。先進的預算有利于調(diào)動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期目標。預算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確實具有完成預算的可能性。預算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性,才可能具有科學性。(三)預算反饋為保證預算目標的實現(xiàn),應對預算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。財務部每月編制預算執(zhí)行表,比較實際與預算目標的差異,并作差異分析;并對預算管理制度提出制度改進建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。(四)預算考評預算考評內(nèi)容 對各控股公司的預算執(zhí)行情況進行考核評價,將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比,考核預算目標的完成情況。預算考評的實施考評為財務部門考評,由各級財務部門依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核,確保預算執(zhí)行機構(gòu)在預算標準框架下運營;預算考評機構(gòu)和考評依據(jù)財務部與人事部共同完成預算考核指標及其標準的制訂;考評的基本依據(jù)是各控股公司的可控預算目標。為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性,萬利達總部制定一系列激勵政策,可以設(shè)立下列獎項:,將以超額完成數(shù)的一定比例獎給各控股公司經(jīng)營者及員工;:對于成本費用有節(jié)約的,公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部分;在物資采購方面,在相同質(zhì)量情況下,將比預算降低部分按一定比例獎勵采購單位。:對于全面預算管理做得好的單位,由經(jīng)理辦公會評出預算先進管理單位,并給予獎勵。(五)預算調(diào)整的條件:產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化。國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化,如:國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化;國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整,如:出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要,部門或控股公司之間進行整合,業(yè)務范圍進行調(diào)整等。財務部認為應該調(diào)整的其他事項。如:各種突發(fā)事件,包括自然災害、經(jīng)理辦公會的追加任務等。第八章 企業(yè)清算第十二條 企業(yè)清算(一)企業(yè)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或其他原因經(jīng)批準宣布終止時,應對企業(yè)財產(chǎn)、債權(quán)、債務全面清算。 企業(yè)自宣告終止之日起,應按國家及企業(yè)章程的有關(guān)規(guī)定組成清算機構(gòu),負責對企業(yè)財產(chǎn)清算的日常工作:編制資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單,收取企業(yè)的債權(quán)、償還企業(yè)的債務,向投資者收取已認繳納而未繳納的出資,清結(jié)納稅事宜,提出財產(chǎn)作價依據(jù),將清算意見提請企業(yè)投資者通過后處置企業(yè)剩余財產(chǎn)。(二)清算的財產(chǎn)包括宣布清算時企業(yè)的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的財產(chǎn)。 已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產(chǎn),擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分,屬于清算財產(chǎn)。 清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù),也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。 企業(yè)清算完結(jié)以前。除支付清算費用以外,不得以任何方式處置企業(yè)財產(chǎn)。 清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務或無法收回的債權(quán),以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等.計入清算損益。 清算期間發(fā)生的清算機構(gòu)的人員工資、差旅費、辦公費、公告費等,計入清算費用,由企業(yè)現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。
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