【正文】 及時辦理竣工決算。（二）在建工程包括施工前的準備，正在施工和已完工但尚未交付使用的建筑工程。 盤存數(shù)如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，并追究責任人的相關(guān)責任。第一次在每年的六月底，第二次在每年的十二月底。固定資產(chǎn)的報廢，要填寫固定資產(chǎn)報廢申請單，經(jīng)經(jīng)理辦公會討論，批準后財務(wù)憑此處理賬務(wù)。有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增加，轉(zhuǎn)移，報廢等手續(xù)，財務(wù)部負責公司固定資產(chǎn)的核算工作，計算提取固定資產(chǎn)折舊，并按使用部門分攤。第五條 固定資產(chǎn)和在建工程管理（一）固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具及電子儀器等。每年的六月底和十二月底，財務(wù)部要組織人員對存貨進行盤點清查，對盤盈盤虧情況，及時提出處理意見，報總經(jīng)理同意后，財務(wù)按有關(guān)規(guī)定處理賬務(wù)。領(lǐng)用、銷售存貨時，領(lǐng)料、銷售人員要填制領(lǐng)料單、出庫單。公司的原材料采用實際成本核算。（三）存貨的核算和管理存貨包括：在途材料、庫存原材料、輔助材料、包裝物、在產(chǎn)品，自制半成品、產(chǎn)成品、代銷商品、低值易耗品和物料用品等。 退貨不報或積壓退貨。 1業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。 收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。任何人不得借機游山玩水。外出前需預先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷賬。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理： ，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收； ，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收， 并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績； ，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績。業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照《信用額度表》和財務(wù)部門報來的《賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。部門應(yīng)于次月5日前提供一份上月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的經(jīng)理。（二）應(yīng)收和預付款項的管理應(yīng)收及預付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預付賬款、應(yīng)收政策性補貼、其他應(yīng)收款項等。銀行賬戶印鑒不準一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。各項外幣資金的收付及存放應(yīng)遵守國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。其中市內(nèi)自借款之日起5日內(nèi)，出差返回單位后10日內(nèi)。并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。由此造成的損失由責任人承擔。超過用款限額，必須事先征得原批準人和財務(wù)部同意，否則出現(xiàn)銀行空頭而被罰款，由借款人負全部責任。，要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的用款申請單，并登記支票領(lǐng)用薄，方可簽發(fā)支票。銀行轉(zhuǎn)帳支票的管理：，采用轉(zhuǎn)帳支票。，不準以收抵支，不準以白條抵庫存現(xiàn)金。：職工的工資、津貼、勞保費、福利費、獎金等及國家規(guī)定對個人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出等。財務(wù)部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。第三章 資產(chǎn)的管理第四條 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、有價證券、應(yīng)收和預付款以及各項存貨等。提供及時、可靠、有效財務(wù)數(shù)據(jù)為公司經(jīng)營決策，為各部門內(nèi)部管理提供準確數(shù)據(jù)。提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以電算化為手段，以制度規(guī)范為基礎(chǔ)，通過現(xiàn)金流量計劃來合理籌措和運用現(xiàn)金。財務(wù)部行使以下職責：公司經(jīng)營活動數(shù)據(jù)的收集和稽核。第二章 財務(wù)職責、目標第二條 經(jīng)理辦公會依照健全、有效的原則設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，在經(jīng)理辦公會和總經(jīng)理、總會計師的領(lǐng)導下，開展具體的財務(wù)會計工作，并對經(jīng)理辦公會和總經(jīng)理、總會計師負責。***實業(yè)發(fā)展總公司財務(wù)管理制度壹財稅收集整理目 錄第一章 總則第二章 財務(wù)職責、目標第三章 資產(chǎn)的管理第四章 投融資管理第五章 成本和費用的管理第六章 產(chǎn)品銷售收入、利潤的管理第七章 財務(wù)預算管理第八章 企業(yè)清算第九章 財務(wù)會計報告第十章 經(jīng)濟活動分析第十一章 財務(wù)審批制度第十二章 會計檔案管理辦法第十三章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第十四章 財務(wù)保密制度第一章 總 則第一條 為加強對公司財務(wù)工作的管理與監(jiān)督，保護國家和公司的合法權(quán)益；確保國有資產(chǎn)的保值、增值；充分發(fā)揮財務(wù)預算的預測、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運作效率，減少融資風險，保證資金運營的安全性與收益性；完善財務(wù)報告與分析，嚴格財務(wù)審批程序；加強會計檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財務(wù)保密意識。現(xiàn)根據(jù)《會計法》等有關(guān)國家財經(jīng)法律、法規(guī)和公司章程、合同，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。第三條 公司配備合格的財務(wù)會計人員，辦理財務(wù)會計工作，運作公司的財務(wù)管理。資金籌措和會計核算資產(chǎn)管理及財務(wù)預算和分析現(xiàn)金流量分析及預算控制客戶信用評估及商務(wù)評估對外投資的監(jiān)管與控制財務(wù)管理的目標為： 嚴格執(zhí)行國家、經(jīng)理辦公會、公司的法規(guī)制度。確保公司財務(wù)目標的實現(xiàn)，經(jīng)過不懈努力和持續(xù)改進逐步建立起適合發(fā)展需要的規(guī)范高效的財務(wù)管理體系。樹立強烈的為公司經(jīng)營業(yè)務(wù)需要服務(wù)的意識，擺正位置，做到嚴格執(zhí)法、熱情服務(wù)。（一）貨幣資金、有價證券的管理現(xiàn)金的管理：，隨時清點庫存現(xiàn)金。，必須同時有兩個人前往辦理。，限額為人民幣伍萬元。，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（如借款單或報銷單），財務(wù)方可支付現(xiàn)金。借款要按批準的用途使用，不得挪做他用。，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立刻通知財務(wù)部，馬上到收款單位和銀行掛失查找，查找無效，需到電視臺或報社等部門聲明作廢。 出納人員必須每月核對銀行對賬單和銀行存款日記賬。所有借款人員必須在規(guī)定的時間內(nèi)報銷清賬，否則，財務(wù)部門有權(quán)采取相關(guān)措施。銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。外幣與記賬本幣之間的折算，按財政部的有關(guān)規(guī)定辦理。有價證券應(yīng)按日期、類別、金額等相關(guān)信息設(shè)置備查薄逐筆詳細登記。應(yīng)收賬款、預付賬款應(yīng)定期與客戶核對確認，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對重點客戶實施欠款追蹤。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定，負責所經(jīng)手的相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。 清收賬款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。 業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。 收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。 收款不報或積壓收款。 轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。公司的各種存貨的收、發(fā)、領(lǐng)、退，應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量，及時辦理出入庫的各種手續(xù)，并設(shè)置有數(shù)量、余額的明細賬，逐項逐筆登記，加強管理。外購存貨、生產(chǎn)入庫時，采購、生產(chǎn)人員要填