【正文】 ）或房產(chǎn)租金收入（房產(chǎn)出租）為計(jì)稅依據(jù)向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，％，從租計(jì)征稅率為12％。：公司凡在國內(nèi)發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證（合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬薄、權(quán)利許可證照）的行為，應(yīng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。：公司為營業(yè)稅納稅義務(wù)人，適用稅率3％。：公司為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，經(jīng)省相關(guān)部門審批，確認(rèn)公司企業(yè)所得稅稅率按25％征收。 、預(yù)測和籌劃。公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)與稅務(wù)部門及軟件供應(yīng)商保持聯(lián)系，及時進(jìn)行有關(guān)軟件的升級和維護(hù)，保證稅控系統(tǒng)和網(wǎng)上申報(bào)軟件的正常運(yùn)行。 。、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)永久保存（另有規(guī)定的除外）。，相關(guān)財(cái)務(wù)人員將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書原件，裝訂成冊，妥善保管，嚴(yán)禁丟失；每月根據(jù)完稅憑證及已交稅款的繳款書復(fù)印件填寫“報(bào)銷回單”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字確認(rèn)后入賬。涉及內(nèi)容變化需要換證的，按規(guī)定進(jìn)行換證。、年審、驗(yàn)證和換證工作。、工商證件（包括正副本）統(tǒng)一由公司分管綜合行政部的副總統(tǒng)一管理。 。 ，負(fù)責(zé)建立公司稅務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記、變更、年審、驗(yàn)證和換證工作，負(fù)責(zé)公司各種稅款的核算、申報(bào)和繳納工作。 稅務(wù)管理制度，確保公司合法經(jīng)營、誠信納稅，根據(jù)國家有關(guān)稅法規(guī)定和公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，特制定本稅務(wù)管理制度。、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對公司制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。辦理有關(guān)報(bào)告、公函、往來對賬單等對外業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員需書面報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)人員方可辦理（加蓋財(cái)務(wù)專用章等事宜），并做好登記工作。 使用規(guī)定：保管人在以上規(guī)定范圍內(nèi)使用，印鑒章嚴(yán)禁帶出公司。 財(cái)務(wù)印鑒章樣本設(shè)立檔案，專人保管，若變更印鑒，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記備查。，應(yīng)由2人以上被授權(quán)人分別妥善保管。交接清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。不一致時，移交人員必須限期查清。、有價證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)收。，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。，必須做好以下工作：，應(yīng)當(dāng)填制完畢。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。使用人離開時，應(yīng)鎖好保險柜；下班時應(yīng)鎖好保險柜，并將密碼打亂，確定監(jiān)視器已經(jīng)有效運(yùn)轉(zhuǎn)。，存放備用金、支票、銀行印鑒、發(fā)票等重要資產(chǎn)的專用設(shè)施。、變造、故意毀滅會計(jì)賬簿或者設(shè)賬外賬的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級報(bào)告，請求作出處理。，須填寫借閱登記表，并經(jīng)綜合行政管理部負(fù)責(zé)人同意后方可帶出，并須由財(cái)務(wù)部檔案保管人員陪同前往。,不允許除公司財(cái)務(wù)人員外其它人員調(diào)閱會計(jì)檔案、不允許將會計(jì)檔案帶出或復(fù)制。:企業(yè)合同、章程及批復(fù)；可行性報(bào)告及批復(fù)； 批準(zhǔn)證書；工商營業(yè)執(zhí)照；稅務(wù)登記證；外匯登記證；納稅鑒定；驗(yàn)資報(bào)告；查賬報(bào)告； 審計(jì)報(bào)告；長期經(jīng)濟(jì)合同等。，財(cái)務(wù)出納人員不得兼管會計(jì)檔案。同時，對于財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)備份并刻錄成光盤保存。，打印全年總賬和明細(xì)賬，裝訂成冊，賬簿封面上寫明公司名稱和賬簿名稱。，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明公司名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名。，不得積壓。、評估類:各種專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告、其他審計(jì)評估類報(bào)告。：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。具體分類包括：：原始憑證、記賬憑證、其他會計(jì)憑證。、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字并蓋公章后方可報(bào)出。 財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范性要求，作到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，資料可靠、口徑一致。、會計(jì)人員對指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司監(jiān)事報(bào)告，請求處理。，還應(yīng)該與集團(tuán)內(nèi)部公司進(jìn)行往來賬款核對、實(shí)物資產(chǎn)清查，對經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。 結(jié)賬前的檢查要點(diǎn)：，計(jì)提了應(yīng)付未付款項(xiàng)——應(yīng)付工程款——應(yīng)付銷售費(fèi)用——應(yīng)付管理費(fèi)用——應(yīng)付貸款利息——應(yīng)收利息（委托貸款等）、（長期）待攤費(fèi)用是否已計(jì)提折舊或攤銷，如有不合理差異，應(yīng)及時修改、付款臺帳是否與賬務(wù)核對一致（包括輔助核算）的余額是否合理，如不合理，應(yīng)及時修改、明細(xì)賬余額是否一致，按所涵蓋的時間范圍分為年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告及月度財(cái)務(wù)報(bào)告。，檢查后經(jīng)綜合行政管理部負(fù)責(zé)人復(fù)核并在科目余額表上簽字確認(rèn)后，方可結(jié)賬。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)公司或者個人核對等。、貨幣資金、有價證券、往來公司或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符。賬簿扉頁上應(yīng)附“啟用表”，并按規(guī)定填寫齊全，訂本賬簿頁數(shù)應(yīng)連續(xù)、不得跳號、缺號。，每年打印各類賬簿一次。 ，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)填紅字或負(fù)數(shù)沖回，再用藍(lán)字或正數(shù)更正。結(jié)賬和更正錯誤的原始憑證可以不附原始憑證?，F(xiàn)金、銀行憑證還要由出納人員簽名或蓋章。金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。、挖補(bǔ)。，必須附在記賬憑證之后。如果合同需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明合同編號。，應(yīng)當(dāng)注意各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。，購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。，要有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的一貫性?！吨腥A人民共和國會計(jì)法》 、財(cái)政部現(xiàn)行《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定以及集團(tuán)公司的相關(guān)要求建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。 明確規(guī)定各崗位的職責(zé)范圍，工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)。 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 建立健全內(nèi)控制度，建立內(nèi)部稽核制度，做好會計(jì)監(jiān)督工作。綜合行政管理部是公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)。 會計(jì)基礎(chǔ)工作是公司會計(jì)工作乃至整個經(jīng)濟(jì)管理工作的基本環(huán)節(jié)；包括會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員、會計(jì)交接、會計(jì)核算、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、結(jié)賬處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)印鑒管理、會計(jì)檔案管理、會計(jì)電算化、會計(jì)監(jiān)督等內(nèi)容。 浙江衢州弈谷文化實(shí)業(yè)有限公司財(cái) 務(wù) 管 理 制 度（2014年12月）公司綜合行政管理部匯編目錄會計(jì)基礎(chǔ)工作管理規(guī)定 4 4 4 5 5 7 7 8 9 11 12 13稅務(wù)管理制度 14 14 14 14融資管理辦法(銀行貸款) 18 18 18 23費(fèi)用報(bào)銷管理制度 31 31 31 32 33 33 34 36借款管理制度 37 37 38 38 39 則 40現(xiàn)金、銀行存款管理制度 41 41 43預(yù)算管理辦法 54 5審批和下達(dá) 5分析與調(diào)整 5監(jiān)督與考核 58 58現(xiàn)場收銀管理辦法 59： 59： 61 61 63 63 63 64債權(quán)債務(wù)管理辦法 68 68 68 70固定資產(chǎn)管理制度 71 71 71 71 71 72 76 76存貨核算管理辦法 77 則 77 77 則 80票據(jù)管理辦法 81 81 8變更與遺補(bǔ) 8銷毀 82會計(jì)基礎(chǔ)工作管理規(guī)定，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)水平，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。 本規(guī)定適用于浙江衢州弈谷文化實(shí)業(yè)有限公司。、法規(guī)及規(guī)章制度?！镀髽I(yè)會計(jì)制度》及其他相關(guān)規(guī)定，設(shè)置會計(jì)科目，填制會計(jì)憑證，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬賬簿，及時、準(zhǔn)確報(bào)送會計(jì)報(bào)表。 出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。加強(qiáng)對會計(jì)人員的管理，凡擔(dān)任會計(jì)工作的人員必須持《會計(jì)從業(yè)資格證》上崗。除法律規(guī)定和公司同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計(jì)信息。，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算：；、增減和使用；；；、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；；、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。:名稱、日期、填制單位名稱、接受憑證單位名稱、經(jīng)辦人及經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額。從個人取得的，要有填制人員的簽名或者蓋章，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容合法。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。，應(yīng)當(dāng)將合同或批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。、工程款支付單等內(nèi)部單據(jù)作為報(bào)銷憑證時，報(bào)銷人應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目填全。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)不得退回借款單。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。，包括日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、審核人員、簽名或蓋章。，所有原始憑證要加蓋“附件”章。，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。以前年度記賬憑證有錯誤且不影響損益的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。，并由記賬人員、會計(jì)主管、綜合行政管理部負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。對賬工作內(nèi)部公司、個人借款、部門間的賬務(wù)核對每月一次，外部單位的往來至少每季度一次。核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。核對會計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。，結(jié)賬前必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。原則上，公司綜合行政管理部應(yīng)于次月5日前結(jié)賬。；用于管理目的的內(nèi)部管理報(bào)告，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行編制和報(bào)送。超出公司綜合行政管理部職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報(bào)告，請求查明原因，及時處理。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違反公司內(nèi)部會計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司總經(jīng)理報(bào)告，請求處理。，確保表內(nèi)、表間數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系正確，帳表相符。：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿。：資金預(yù)算表、經(jīng)營預(yù)測表、利潤預(yù)測表、其他管理報(bào)表。：項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)類合同、管理合同、銷售合同、合同審批表、合同結(jié)算表。，應(yīng)當(dāng)按照所屬類別分類建立檔案，妥善保管。，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。、收費(fèi)發(fā)票、訂金收據(jù)及協(xié)議、以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財(cái)務(wù)主管人員姓名，并加蓋名章和公司財(cái)務(wù)章，歸檔管理。、部門負(fù)責(zé)人調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 會計(jì)檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩類。:至少保存二十五年:會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、支票登記簿、發(fā)票登記簿等相關(guān)會計(jì)資料。對外提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。，不得私自對檔案涂改、拆散、抽撤單據(jù)。，定期移交公司綜合檔案室保管，按財(cái)政部對會計(jì)檔案規(guī)定的保管期限進(jìn)行銷毀。保險柜使用人不得將私人物品或者代他人存放不屬于保險柜保管范圍的個人物品和公司物品；不得將保險柜的鑰匙和密碼轉(zhuǎn)交給其他人保管或使用。，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由綜合行政管理部負(fù)責(zé)人監(jiān)交；綜合行政管理部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司總經(jīng)理或者其指派人員進(jìn)行監(jiān)交。，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。移交后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)辦的會計(jì)人員有違反財(cái)務(wù)制度等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計(jì)賬簿記錄保持一致。、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。，必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人發(fā)在交接清冊上簽名。 財(cái)務(wù)印鑒包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和法人章。若保管人因休假、出差等事由不在崗，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，方可將保管的印鑒章委托他人保管。. 印鑒的使用 使用范圍：開立賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、匯票、本票等銀行收支結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行對賬，開具收據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，往來賬務(wù)核對，有關(guān)報(bào)告、公函或文件等。若因特殊情況，帶印鑒章外出，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好登記工作。 財(cái)務(wù)印鑒的交接因財(cái)務(wù)人員工作崗位調(diào)整，交接過程中，必須將印鑒的交接列示其中。，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司總經(jīng)理人提出意見請求處理。 、