【正文】 行審批程序，由財(cái)務(wù)資金部審查資金支付的真實(shí)性和合規(guī)性，核實(shí)后方可辦理付款手續(xù)。 資金收支計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于每月5日前下達(dá)所屬部門執(zhí)行，作為本月公司總體資金安排的依據(jù)。 資金計(jì)劃月報(bào)申報(bào)程序 資金收支計(jì)劃月報(bào)僅限于經(jīng)營(yíng)性收支，由公司所屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(經(jīng)營(yíng)銷售部、發(fā)展部、設(shè)計(jì)管理部、合約管理部、工程管理部)填報(bào)，對(duì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有收支款項(xiàng)，要按用途分類逐項(xiàng)填制《資金收支計(jì)劃月報(bào)》（見附表FM0706，數(shù)額較大的需列明細(xì)），由部門總經(jīng)理、公司分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后于每月末26日前報(bào)送財(cái)務(wù)資金部匯總平衡。凡列入當(dāng)月資金計(jì)劃的支出款項(xiàng)，財(cái)務(wù)要嚴(yán)把控制關(guān)，無(wú)合同、無(wú)手續(xù)、無(wú)計(jì)劃的資金支出不得付款。 資金收支計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)必須切實(shí)執(zhí)行。 各部門在申報(bào)資金計(jì)劃時(shí)，要樹立資金成本意識(shí)，高度重視資金時(shí)間價(jià)值，堅(jiān)持以收定支、早收晚付、從嚴(yán)安排的原則，努力提高資金使用效益。 資金計(jì)劃管理 編制目的：為加強(qiáng)資金支出及成本控制的計(jì)劃管理，合理統(tǒng)籌安排資金。 資金調(diào)度的程序?yàn)榇_保資金有序調(diào)度、按時(shí)到位，資金需求的調(diào)度方應(yīng)于用款日前十五天向AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部提出申請(qǐng)報(bào)告，該申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)提出借調(diào)資金的原因、用途、擬調(diào)入資金的時(shí)間、歸還調(diào)入資金本息的時(shí)間、歸還調(diào)入資金本息的來(lái)源和調(diào)入資金的單位、銀行賬號(hào)等事項(xiàng)。 各公司需服從總部的資金調(diào)度，以最大限度地提高資金效率。 資金調(diào)度管理 資金調(diào)度的原則： 按照資金統(tǒng)一調(diào)度原則，AA地產(chǎn)統(tǒng)籌安排總部及投資控股子公司資金調(diào)度。 工程完工后，各公司要及時(shí)通知AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部，辦理撤銷擔(dān)保手續(xù)。 各公司新增按揭貸款額度時(shí)需與銀行爭(zhēng)取各種優(yōu)惠條件，要以減少或有風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，要求各公司盡量避免回購(gòu)責(zé)任。在開展按揭業(yè)務(wù)時(shí)，同等條件下須優(yōu)先選擇重點(diǎn)合作銀行，以進(jìn)一步加強(qiáng)銀企戰(zhàn)略合作關(guān)系，為大規(guī)模融資創(chuàng)造有利條件。未經(jīng)審批的，各地區(qū)公司不得自行與銀行簽訂按揭額度協(xié)議。 銀行按揭貸款管理 內(nèi)地銀行按揭工作是內(nèi)地財(cái)務(wù)資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，由AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部統(tǒng)籌安排。審批表中應(yīng)列明貸款的原因、具體用途、貸款性質(zhì)、期限、利率、還款來(lái)源、擔(dān)保條件與要求以及增加本次貸款后公司的資產(chǎn)負(fù)債變化情況等。 人民幣融資的程序 各公司應(yīng)在年度計(jì)劃時(shí)編制資金需求計(jì)劃上報(bào)AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部，AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部根據(jù)AA地產(chǎn)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金來(lái)源以及各公司的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，制定AA地產(chǎn)集團(tuán)人民幣貸款計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后分解下達(dá)至各公司并列入考核指標(biāo)。 要確保貸款資金的安全，統(tǒng)籌安排銀行貸款的借、用、還，將貸款期限與用款期限有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，提高貸款資金的使用效率。 貸款條件要符合公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定以及市場(chǎng)運(yùn)作慣例。 銀行貸款的擔(dān)保條件以信用擔(dān)保為主，如需采取其他擔(dān)保方式，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 要加強(qiáng)銀企合作的規(guī)模和層次，根據(jù)各公司的具體情況，適時(shí)調(diào)整流動(dòng)資金貸款、項(xiàng)目貸款和其他貸款的比重，減少項(xiàng)目貸款，合理優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)。同時(shí)收支兩條線必須清晰，項(xiàng)目利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)后該上繳的利潤(rùn)必須上繳，需AA地產(chǎn)增加投入的要另行提交書面申請(qǐng)報(bào)告。各地區(qū)公司如需AA地產(chǎn)解決資金需求的，須提前一周上報(bào)AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部。 融資及擔(dān)保管理 AA地產(chǎn)統(tǒng)籌內(nèi)地整體資金安排。 計(jì)劃年度終了，由AA地產(chǎn)組織實(shí)施對(duì)各地區(qū)公司的計(jì)劃考評(píng)，AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部予以配合，AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部對(duì)主要計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核結(jié)果將形成書面報(bào)告，經(jīng)AA地產(chǎn)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)或總經(jīng)理審批后上報(bào)AA集團(tuán)總部，經(jīng)AA集團(tuán)總部審議后，作為對(duì)各級(jí)班子、干部考核的一項(xiàng)重要依據(jù)。 AA地產(chǎn)各部門上報(bào)的季度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告，需由部門總經(jīng)理審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 公司每季度對(duì)整體計(jì)劃執(zhí)行情況將進(jìn)行一次全面檢查，AA地產(chǎn)各部門及各地區(qū)公司于每季度結(jié)束后七日內(nèi)向AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部提交詳細(xì)的季度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行分析報(bào)告，如較計(jì)劃有較大差距，還需提出解決問(wèn)題的辦法與措施。 財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行控制與考核 財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，各公司負(fù)責(zé)將財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門及各崗位。各地區(qū)公司應(yīng)向AA地產(chǎn)提交書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整方案。 財(cái)務(wù)計(jì)劃的調(diào)整 計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，非特殊原因一般不予調(diào)整。各部門之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通，確保各項(xiàng)指標(biāo)科學(xué)、客觀、準(zhǔn)確。 計(jì)劃編制程序 各公司計(jì)劃編制工作由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各業(yè)務(wù)部門積極協(xié)調(diào)配合。計(jì)劃內(nèi)容、指標(biāo)設(shè)計(jì)、格式、時(shí)間要求等按集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定填報(bào)，AA地產(chǎn)對(duì)地區(qū)公司下達(dá)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)并負(fù)責(zé)定期檢查、考核。 計(jì)劃編制原則編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要本著積極穩(wěn)妥，留有余地的原則，既要發(fā)揮積極性又要切實(shí)可行，實(shí)事求是，量力而行。5 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 財(cái)務(wù)計(jì)劃種類包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資金計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃和項(xiàng)目計(jì)劃，分為中長(zhǎng)期計(jì)劃和年度、季度、月度計(jì)劃。 AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部：指AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)資金部。 AA地產(chǎn)：指AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司。4 定義 AA集團(tuán)：指中建總公司（香港地區(qū)）、中國(guó)海外集團(tuán)有限公司、中國(guó)海外發(fā)展有限公司及所屬各部門、各子公司的總稱。2 范圍本制度適用于AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司及其投資控股子公司。本制度的發(fā)布及修改由AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)，任何單位有修改意見，必須知會(huì)AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)。AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司財(cái) 務(wù) 管 理 制 度二〇〇七年五月83 / 86通 告 本管理制度（AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司管理制度編號(hào)COB/MS/2007/003 2003年7月第一版，2005年3月第二版，2007年5月第三版）業(yè)經(jīng)AA地產(chǎn)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)，自簽字之日起正式生效，公司各部門、子公司必須遵照?qǐng)?zhí)行。本制度為AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司專門制定之內(nèi)部執(zhí)行文件，版權(quán)所有，未經(jīng)同意不得翻錄。 　　　　　　　　　　　 公司總經(jīng)理二〇〇七年五月AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司管理制度修改記錄表序號(hào)： 修改日期：2007年5月頁(yè)碼章節(jié)修改內(nèi)容簡(jiǎn)要新版批準(zhǔn)人： 索 引**********************************1 目的 32 范圍 33 參考資料 34 定義 35 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 36 資金管理 57 現(xiàn)金、銀行、票據(jù)管理現(xiàn)金管理制度 108 費(fèi)用開支的審批管理 149 會(huì)計(jì)核算及報(bào)表管理 1810 會(huì)計(jì)電算化管理 2411 財(cái)務(wù)信息管理 2912 實(shí)物計(jì)量管理 3113 固定資產(chǎn)管理 3114 低值易耗品管理 3915 財(cái)產(chǎn)清查 3816 會(huì)計(jì)檔案的管理 3917 會(huì)計(jì)科目的使用說(shuō)明 4118 銷售收款、催款的管理 5119 主辦理按揭、入伙手續(xù)作業(yè)指導(dǎo) 5320 法律秘書工作管理 5521 權(quán)益、債權(quán)債務(wù)、投資及稅務(wù)管理 5722 附則 5723 附件 58FM0701 項(xiàng)目卡片 58FM0702 人民幣貸款融資審批表 61FM0703 申請(qǐng)樓宇按揭貸款額度審批表 62FM0704 辦理工程履約擔(dān)保申請(qǐng)表 63FM0705 資金調(diào)度審批表 64FM0706 資金支出計(jì)劃申報(bào)明細(xì)表 65FM0707 開立(變更，撤銷)銀行賬戶申請(qǐng)表 66FM0708 財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限劃分表 67FM0709 銀行存款情況表 69FM0710 資金存款周報(bào) 70FM0711 現(xiàn)金流量表 72FM0712 房地產(chǎn)銷售情況預(yù)測(cè)表 74FM0713 房地產(chǎn)投資情況預(yù)測(cè)表 75FM0714 銀行貸款資料卡片 76FM0715 銀行貨款情況匯總表 77FM0716 固定資產(chǎn)名稱代碼表 78FM0717 固定資產(chǎn)配置申批表 79FM0718 固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表 80FM0719 固定資產(chǎn)報(bào)廢/出售申請(qǐng)表 81FM0720 會(huì)計(jì)檔案保管期限表 82 1 目的為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制，建立科學(xué)有序的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體制，特制定本制度。3 參考資料本制度依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《中國(guó)海外集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)、制度編制。AA地產(chǎn)集團(tuán)：指AA地產(chǎn)集團(tuán)有限公司及其投資控股子公司。地區(qū)公司：指AA地產(chǎn)集團(tuán)投資控股的內(nèi)地子公司。 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部：指AA地產(chǎn)集團(tuán)投資控股的內(nèi)地子公司之財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。項(xiàng)目計(jì)劃通過(guò)編制《項(xiàng)目卡片》（見附件FM0701）完成。 AA地產(chǎn)組織實(shí)施總體計(jì)劃管理，分級(jí)歸口管理。 AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部是財(cái)務(wù)計(jì)劃的歸口管理部門。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性指標(biāo)計(jì)劃由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填報(bào)，財(cái)務(wù)性指標(biāo)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)填報(bào)。. 各公司結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略向AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部提交詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃方案，由AA地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)審查、匯總綜合平衡后，經(jīng)AA地產(chǎn)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)或總經(jīng)理審批后上報(bào)AA集團(tuán)總部，經(jīng)AA集團(tuán)總部批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 在執(zhí)行中由于經(jīng)營(yíng)形勢(shì)、政策法規(guī)等不可抗力因素，對(duì)計(jì)劃指標(biāo)產(chǎn)生嚴(yán)重影響的，可以調(diào)整。AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審查并提出意見，經(jīng)AA地產(chǎn)總經(jīng)理辦公會(huì)或總經(jīng)理審批后上報(bào)AA集團(tuán)總部，經(jīng)AA集團(tuán)總部批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 財(cái)務(wù)計(jì)劃作為經(jīng)營(yíng)安排的基本依據(jù)，應(yīng)將年度計(jì)劃細(xì)分為季度和月度計(jì)劃，滾動(dòng)調(diào)整、分期控制，確?？傮w平衡。AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部匯總并形成總體計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告，于每季度結(jié)束15日前報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，以便公司領(lǐng)導(dǎo)全面掌握計(jì)劃執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決存在問(wèn)題。各地區(qū)公司上報(bào)的季度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告，需由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)公司總經(jīng)理簽字。 6 資金管理 基本原則統(tǒng)一計(jì)劃，分級(jí)管理，以收定支，有償使用，加快周轉(zhuǎn)，嚴(yán)格考核，周密策劃安排，促進(jìn)公司快速安全發(fā)展。按照年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部統(tǒng)一協(xié)調(diào)下達(dá)各子公司的資金計(jì)劃指標(biāo)，定期檢查執(zhí)行情況。，相互之間不得拆借資金。 AA地產(chǎn)在統(tǒng)籌內(nèi)地融資安排時(shí)，根據(jù)各公司項(xiàng)目發(fā)展?fàn)顩r及資金需求情況，確定融資主體，各公司要根據(jù)AA地產(chǎn)的安排，準(zhǔn)備并提供相關(guān)的融資材料，并確保融資成本的合理列支。 在貸款計(jì)劃范圍內(nèi)積極申請(qǐng)綜合授信額度貸款和中長(zhǎng)期流動(dòng)資金貸款，并在同等條件下積極爭(zhēng)取優(yōu)惠貸款利率，有效降低融資成本。 各公司要?jiǎng)討B(tài)平衡資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金流量，確定合理的借貸權(quán)益比例和庫(kù)存現(xiàn)金比例，有效控制銀行貸款的規(guī)模與利息成本，對(duì)月均可動(dòng)用存款超過(guò)捌仟萬(wàn)元的公司，AA地產(chǎn)將視公司整體資金安排，要求提前歸還銀行貸款或安排其它資金調(diào)劑。貸款手續(xù)要齊全，合規(guī)合法。，AA地產(chǎn)集團(tuán)不得對(duì)外提供任何形式的擔(dān)保。 AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部根據(jù)人民幣貸款計(jì)劃，確定每筆貸款的貸款規(guī)模、貸款時(shí)間和貸款主體后，各公司根據(jù)AA地產(chǎn)的具體貸款融資安排，提前一周向AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部提交資料，填報(bào)《中國(guó)海外集團(tuán)有限公司貸款融資審批表》（見附表FM0702），由AA地產(chǎn)、AA集團(tuán)逐級(jí)審批后，方可與銀行簽訂貸款協(xié)議。需由AA地產(chǎn)、AA集團(tuán)提供擔(dān)保的還應(yīng)同時(shí)附送提供的貸款材料清單、擔(dān)保材料清單及樣本或其他事項(xiàng)。各公司向銀行申請(qǐng)按揭貸款額度前，需填報(bào)《中國(guó)海外集團(tuán)有限公司申請(qǐng)樓宇按揭貸款融資審批表》（見附表FM0703），按程序報(bào)AA地產(chǎn)、AA集團(tuán)審批后方可執(zhí)行。 各公司要從銀企戰(zhàn)略合作的角度出發(fā)，充分利用現(xiàn)有按揭資源，優(yōu)化按揭貸款規(guī)模與結(jié)構(gòu)。 按揭是資金回收的重要保證，為適應(yīng)銷售按揭的需要，各公司積極拓展與當(dāng)?shù)睾献縻y行的按揭貸款業(yè)務(wù)，努力爭(zhēng)取按揭優(yōu)惠條件，同時(shí)對(duì)現(xiàn)有的按揭貸款要跟蹤監(jiān)控，防范按揭逾期風(fēng)險(xiǎn)。 工程履約保函 各公司如需辦理工程履約保函，需向AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部提出申請(qǐng)報(bào)告，填報(bào)《中國(guó)海外集團(tuán)有限公司辦理工程履約擔(dān)保申請(qǐng)表》（見附表FM0704），由AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 其他融資方式其他融資方式包括抵押、質(zhì)押貸款等方式，各公司在向銀行提出貸款申請(qǐng)前，須向AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部提交正式申請(qǐng)報(bào)告，由AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 各公司的資金應(yīng)力求自主平衡，經(jīng)平衡后仍有缺口的，應(yīng)向總部申請(qǐng)，多余資金應(yīng)自動(dòng)向總部集中。 各公司必須按期歸還公司內(nèi)部借貸資金的本息，逾期還本付息的單位，AA地產(chǎn)將視情況予以通報(bào)批評(píng)或其他處理。AA地產(chǎn)財(cái)務(wù)資金部在收到申請(qǐng)報(bào)告后五日內(nèi)做出回復(fù)，經(jīng)資金平衡后填制《中國(guó)海外集團(tuán)有限公司資金調(diào)度審批表》（見附表FM0705），3000萬(wàn)元及以下的報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以調(diào)度，3000萬(wàn)元以上的報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后上報(bào)AA集團(tuán)總部審批后予以調(diào)度。 資金計(jì)劃管理要求 資金計(jì)劃分年、季、月資金計(jì)劃報(bào)表，各部門要在部門年度預(yù)算及季度預(yù)算基礎(chǔ)上，分項(xiàng)目結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展及資金需求滾動(dòng)編制資金收支計(jì)劃月報(bào)。 各部門應(yīng)