【正文】 定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 ，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提 ，分類折舊年限為： ．房屋、建筑物，為 20 年； ．機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年； ．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年； ．運(yùn)輸工具，為 4 年； ．電子設(shè)備，為 3 年。 、有卡，賬實相符。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。 ，長 期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種 費(fèi)用 專案的支付。 ：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。 第五章 長期資產(chǎn)管理 ，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 ：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金 的安全和完整。 第四章 流動資產(chǎn)管理 的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 ，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。 東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 ，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加 資本 。 第三章 資本金和負(fù)債管理 ，必須加強(qiáng)資本金管理。 動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。編制 會計憑證 、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的 會計處理方法 進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 。 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 ，做到制度化、規(guī)范化。 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 ： ，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 財務(wù)管理制度內(nèi)容 第一章 總則 1. 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù) 國家 有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。 財務(wù)管理制度 Financial management system XX汽車服務(wù)有限公司編制小組 發(fā)布 財務(wù)管理制度 前 言 公司 財務(wù)管理 制度是企業(yè)針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù) 國家 有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。 目 錄 公司財務(wù)管理制度條款 財務(wù)管理制度內(nèi)容 第一章 總則 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第三章 資本金和負(fù)債管理 第四章 流動資產(chǎn)管理 第五章 長期資產(chǎn)管理 第六章 收入管理 第七章 成本費(fèi)用管理 第八章 利潤及利潤分配管理 第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第十章 會計電算 化 第十一章 附則 —— 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 —— 借款和各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 —— 會計核算原則及科目 —— 流動資產(chǎn)管理 公司財務(wù)管理制度條款 說明 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定 本 制度 條款 ； 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng) 濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度 條款 。 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 。 做好 財務(wù)管理基礎(chǔ) 工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和 考核工作。 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。 經(jīng)營管理 的一個重要方面， 公司財務(wù)管理 中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《 會計法 》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。記帳憑證的內(nèi)容 必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、 會計主管人員 簽名或蓋章。 ，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的 需要 設(shè)置會計帳簿。 ，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。 、貨幣資 金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。按《 會計檔案管理辦法 》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向 投資者 開具出資證明，并據(jù)此入賬。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 ，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性 和準(zhǔn)確性。 ，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由 財務(wù)管理中心 登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 ，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與 庫存現(xiàn)金 相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 ：應(yīng)按戶 分頁 記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 → 部門負(fù)責(zé)人 → 財務(wù)負(fù)責(zé)人 → 總經(jīng)理 。 ：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。 資產(chǎn) 的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算： ① 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、 機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；② 不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 元以上，并且使用期限超過 年的。 財務(wù)部 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。 其他資產(chǎn) 要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽? 第六章 收入管理