【正文】 等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。1． 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；2． 對公司經(jīng)營的影響；3． 主要風險和應(yīng)對措施；4． 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；5． 投資收益；6． 稅務(wù)論證。 二、 投資管理第二十條 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。5．集團控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團審批：（1）集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額100萬以下的，須報集團財務(wù)分管副總裁審批；金額在100萬－200萬的，須報集團總裁審批；金額在200萬以上的，須報集團董事長審批；（2）集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額50萬以下的，須報集團財務(wù)分管副總裁審批；金額在50萬－100萬的，須報集團總裁審批；金額在100萬以上的，須報集團董事長審批； 第十八條 各單位應(yīng)在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。2．集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團審批：（1） 向其他單位和個人借款超過50萬元、向銀行借款超過200萬元時；（2） 融資成本高于同期銀行貸款利率10%時；（3） 向有收購或參股意向的借款人借款；（4） 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等；3．集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率20%（含）以下的，由集團總裁審批； 20%以上的，由集團董事長辦公會審批。 3．合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回； 4．合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。全資企業(yè)注冊資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報集團財務(wù)管理中心審核，經(jīng)批準后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準，并聘請會計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案。第十四條 財務(wù)人員任職基本要求：1． 極強的保密意識；2． 認真、仔細、一絲不茍的工作作風；3． 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律； 4． 工作穩(wěn)定性較強；5． 具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格；第三章 財務(wù)管理規(guī)則一、 籌資管理第十五條 籌資原則1． 總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜，但要遵從集團的統(tǒng)籌安排；2． 充分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；3． 長遠利益與當前利益兼顧； 4． 權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響；5． 要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。第十二條 財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各企業(yè)的總經(jīng)理負責組織制訂。第十條 財務(wù)開支審批一般原則：1． 先下級，后上級；2． 先定性審核，后定量核準；3． 先業(yè)務(wù)行政線，后財務(wù)線。此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu)，分別在細則中描述。178。178。178。2．利潤中心層二級利潤中心為鋼鐵業(yè)務(wù)、水泥事業(yè)部、廣建公司和機械制造公司，詳見責任中心劃分文件。178。178。178。178。審核和審批權(quán)限人主要包括：1．集團總部層178。審核責任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。第七條 財務(wù)管理工作的開展以各級財務(wù)部門為主，各職能部門為輔；各級財務(wù)部門的主要職責如下：1．建立健全財務(wù)人員崗位責任制、財務(wù)工作標準、財務(wù)開支標準、程序和審批制度以及其他財務(wù)規(guī)章制度；2．負責經(jīng)濟活動分析工作，編制財務(wù)報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；3．組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；4．嚴格遵循財務(wù)規(guī)章制度、財務(wù)管理規(guī)定和辦法的要求，辦理財務(wù)收支業(yè)務(wù)及其他財會業(yè)務(wù)；5．參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與經(jīng)營決策；6．統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率和收益，統(tǒng)籌處理經(jīng)營管理中出現(xiàn)的財務(wù)問題。集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團總部財務(wù)管理中心具體組織實施。第五條 本制度未予明確的各項財務(wù)管理規(guī)定和辦法，不得有違本制度的原則和精神，不得與本制度相抵觸。 成本費用管理。 選擇融資渠道及確定合理資本結(jié)構(gòu)；178。 通過計劃與控制手段，對集團資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控；178。第三條 集團財務(wù)管理的主要內(nèi)容：1． 集團基本財務(wù)管理體制。河北灤河實業(yè)(建材地產(chǎn))公司財務(wù)管理制度目 錄第一章 總 則 1第二章 財務(wù)管理體制 2第三章 財務(wù)管理規(guī)則 5一、 籌資管理 5二、 投資管理 7三、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理 10四、 貨幣資金及結(jié)算資金 13五、 存貨管理 19六、 營業(yè)收入管理 21八、 成本費用管理 23九、 利潤及利潤分配管理 24十、 財務(wù)報告 25十一、 其他財務(wù)管理 26第四章 附則 31第一章 總 則第一條 為加強集團的財務(wù)管理，規(guī)范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團資產(chǎn)的安全、完整，促進集團的發(fā)展，特制訂本制度。第二條 集團財務(wù)管理的根本目標：股東財富最大化。2． 集團財務(wù)管理規(guī)則，包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：178。 綜合分析評估投資風險與報酬，協(xié)助進行投資決策；178。 資產(chǎn)保值增值監(jiān)控與管理；178。第四條 集團財務(wù)管理的基本任務(wù)：1． 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保集團具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力；2． 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證集團資金需求；3． 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；4． 加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。第二章 財務(wù)管理體制第六條 集團內(nèi)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。各單位的財務(wù)管理工作，在其本單位總經(jīng)理及上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財務(wù)部門負責人組織實施，并主動接受上級財務(wù)部門和總部財務(wù)管理中心的檢查監(jiān)督。第八條 各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負責人、專業(yè)管理部門負責人、財務(wù)部門負責人、公司或集團高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進行審批。 職能中心經(jīng)理：各管理職能中心經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 分管副總裁：分管各項業(yè)務(wù)或事業(yè)部的副總裁在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 總裁：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 總裁辦公會：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策制度。 董事長辦公會：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責任機構(gòu)。本制度中除非特殊說明，利潤中心均指二級利潤中心。 子公司或分廠管理層：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對子公司或分廠的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 利潤中心職能部門負責人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的子公司、分廠和利潤中心自身的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 利潤中心負責人：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。第九條 各審批責任人可執(zhí)行臨時授權(quán)，向下授權(quán)執(zhí)行審批責任；臨時授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、具體金額和授權(quán)對象，授權(quán)雙方簽字確認，該書面授權(quán)說明可后補。第十一條 財務(wù)開支審批要點：1． 開支是否合理、合規(guī)、真實；2． 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準確；3． 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；4． 是否符合審批權(quán)限和開支標準的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；5． 是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。第十三條 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。第十六條 權(quán)益性籌資 1．各企業(yè)的實收資本不得隨意變更。 2．合資企業(yè)在注冊或增資擴股時，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報總部備案。 第十七條 債務(wù)性籌資1．各單位向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護公司信譽為首要原則，及時辦