【正文】 發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務(wù)部經(jīng)理(財務(wù)負責(zé)人)如下職權(quán):(一)對所在公司各項資金使用和費用開支有審核、檢查和監(jiān)督權(quán)；(二)有權(quán)檢查所在公司財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。第十三條 財會人員必須遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，為所在公司的經(jīng)營管理出謀獻策，維護公司利益。其具體職責(zé)如下:(一)主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行，組織財會人員完成各項工作；(二)貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司的利益；(三)維護公司資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好公司的資金籌集、管理調(diào)度和合理使用。會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。第十一條 聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作；(五)公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對財會人員實行統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。第九條 公司財務(wù)部及子公司財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要,配備必要的財會人員。不具備單獨設(shè)立財務(wù)機構(gòu)的公司，可設(shè)一名主管會計。第七條 公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、資金部。財務(wù)機構(gòu)是指對公司經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督，以促進公司加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益，取得經(jīng)營成果的職能部門。第二章 財務(wù)機構(gòu)和財會人員第六條 公司及所屬獨立核算的公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中，配置會計人員并指定主管會計。第五條 公司及所屬子公司(含全資、絕對控股、相對控股公司)都必須執(zhí)行本制度。第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的核心，必須為經(jīng)營管理服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和制度,維護公司利益。第二條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是:做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、考核和分析工作，合理籌集和使用資金，有效利用資源，維護公司資產(chǎn)安全、完整，努力提高經(jīng)濟效益。會計檔案保管應(yīng)按如下規(guī)定辦理:(一)會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、年度、起止號數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，定期歸檔保存；(二)會計報表應(yīng)按月編制，定期歸檔；(三)本單位人員調(diào)閱、復(fù)印會計資料，需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或主管會計同意。(四)各公司報送會計報表內(nèi)容如下：種 類序號 名 稱月報 季報 年報1 資產(chǎn)負債表 √2 利潤表 √3 現(xiàn)金流量表 √4 固定資產(chǎn)及累計折舊表 √5 應(yīng)收、預(yù)付帳款明細表 √6 收支損益明細表 √7 工資開支明細表 √8 借入資金明細表 √9 在建工程明細表 √10 財務(wù)情況說明書 √第三十三條 各公司會計報告的報送日期應(yīng)在月末后五天。財務(wù)部經(jīng)理或主管會計的交接，由上級財務(wù)部門會同本單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。被撤銷、合并公司的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。第三十一條 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。已開出的發(fā)票，要及時交付對方，并收回貨款，做好帳務(wù)處理。第二十九條 銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿。第二十八條 銀行收支款項應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行日記帳，不得多筆匯總記帳，也不得以收頂支后記帳。銀行帳戶嚴(yán)禁為外單位代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。印鑒保管人外出時由其委托人代管。第二十六條 銀行帳戶印鑒和支票實行分管并用制。各公司領(lǐng)導(dǎo)在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，不能一手包攬，應(yīng)劃分授權(quán)、主辦、執(zhí)行等步驟，用款或報銷費用不能既是經(jīng)辦人，又是審批人。第二十四條 各公司應(yīng)按照分權(quán)管理和責(zé)任制的要求，建立起相互制約的控制體系。出納以外的財會人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)；出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第二十二條 財會人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時查明原因，作出處理意見向單位領(lǐng)導(dǎo)書面報告。第二十條 財會人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，銀行結(jié)算憑證不能代替發(fā)票報帳，會計、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十八條 各級公司的財務(wù)部門是資金、成本、費用、財產(chǎn)的管理和核算的職能部門，所在公司的一切經(jīng)濟活動發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的依據(jù)。第十六條 財會人員的工作情況，由上級財務(wù)部門、所在公司經(jīng)理及所在部門其他財會人員共同考核，主要從以下幾個方面予以考核:(一)業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括帳務(wù)處理能力，財務(wù)管理能力；(二)思想品質(zhì)，包括團隊精神，敬業(yè)精神，責(zé)任心，工作態(tài)度；(三)對國家政策，法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；(四)與所在公司經(jīng)營配合的程度及工作的合理合法性。第十四條 各級財務(wù)機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督，公司賦予財會人員代表公司對所在公司的經(jīng)濟活動實施直接的核算和監(jiān)督的權(quán)力。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，應(yīng)收未收的帳款，投資分紅款，單位及個人借款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回，并可采取經(jīng)濟措施促使有關(guān)人員執(zhí)行，防止資金體外循環(huán)和流失；(四)負責(zé)審核公司財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整；(五)組織編制本公司的財務(wù)計劃，并督促其實施；(六)搞好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠的會計信息；(七)參與公司重大經(jīng)濟事項的討論，參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂；(八)嚴(yán)格控制成本費用開支，制止鋪張浪費；(九)貫徹上級領(lǐng)導(dǎo)的工作要求，承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十二條 各級子公司財務(wù)部經(jīng)理(財務(wù)負責(zé)人)在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。第十條 財會人員任命的程序:(一)財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名董事會任命；(二)公司財務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理任命；(三)各級子公司財務(wù)部經(jīng)理（財務(wù)負責(zé)人）及財會人員由各子公司提名，報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；(四)未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。財會人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，且身體健康。第八條 各子公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批。各子公司設(shè)財務(wù)部。財會人員是指專門從事記帳、算帳、報帳等會計核算工作和財務(wù)管理的人員，具體包括財務(wù)總監(jiān)(財務(wù)部長)、主管會計、會計、稽核、出納等人員。非獨立核算的單位配備財會人員。各級公司的負責(zé)人和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。財務(wù)管理以提高公司經(jīng)濟效益，壯大經(jīng)濟實力為宗旨。第三條 財務(wù)管理要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，厲行節(jié)約，開源節(jié)流，制止鋪張浪費，降低消耗，增加積累。19 / 20宜華地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,規(guī)范公司財務(wù)行為,統(tǒng)一會計語言，保證公司經(jīng)濟健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是:做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、考核和分析工作，合理籌集和使用資金，有效利用資源，維護公司資產(chǎn)安全、完整，努力提高經(jīng)濟效益。第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的核心，必須為經(jīng)營管理服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和制度,維護公司利益。第五條 公司及所屬子公司(含全資、絕對控股、相對控股公司)都必須執(zhí)行本制度。第二章 財務(wù)機構(gòu)和財會人員第六條 公司及所屬獨立核算的公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中，配置會計人員并指定主管會計。財務(wù)機構(gòu)是指對公司經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督，以促進公司加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益，取得經(jīng)營成果的職能部門。第七條 公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、資金部。不具備單獨設(shè)立財務(wù)機構(gòu)的公司，可設(shè)一名主管會計。第九條 公司財務(wù)部及子公司財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要,配備必要的財會人員。對財會人員實行統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作；(五)公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。第十一條 聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。其具體職責(zé)如下:(一)主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行，組織財會人員完成各項工作；(二)貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司的利益；(三)維護公司資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好公司的資金籌集、管理調(diào)度和合理使用。第十三條 財會人員必須遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，為所在公司的經(jīng)營管理出謀獻策，維護公司利益。第十五條 為切實保障財會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務(wù)部經(jīng)理(財務(wù)負責(zé)人)如下職權(quán):(一)對所在公司各項資金使用和費用開支有審核、檢查和監(jiān)督權(quán)；(二)有權(quán)檢查所在公司財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。第三章 財務(wù)工作規(guī)則第十七條 財會人員應(yīng)遵守如下工作守則:(一)認(rèn)真核算；(二)從嚴(yán)管理；(三)搞好分析；(四)廉潔奉公；(五)嚴(yán)守秘密；(六)鉆研業(yè)務(wù)。第十九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表必須準(zhǔn)確、及時、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第二十一條 財會人員應(yīng)當(dāng)會同行政、業(yè)務(wù)部門的有關(guān)人員定期或不定期進行財產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第二十三條 各級財務(wù)部門都必須建立稽核制度。出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目，要做到日清月結(jié)，帳款、帳帳相符。特別是對現(xiàn)金和財物的會計處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個或兩個以上部門或者有關(guān)人員，實行審批與經(jīng)辦分管、會計與出納分管、帳與貨分管、錢與物分管的相互牽制制度。第二十五條 財務(wù)審批手續(xù)應(yīng)實行先審后批的原則，即先由財務(wù)負責(zé)人審核，后按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)專用章和總經(jīng)理、會計的私章由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計保管，支票由出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管。第二十七條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶及帳號，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。各企業(yè)應(yīng)按月與銀行對帳單核對，查清未達帳項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第三十條 各公司必須加強對發(fā)票的管理，應(yīng)指定專人負責(zé)，對發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用、清理、核銷工作。嚴(yán)禁為外單位或個人開發(fā)票，提供銀行帳戶，提供經(jīng)濟擔(dān)保，違者一律予以除名，并追究責(zé)任。沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。移交包括:移交人經(jīng)管的財務(wù)資料、會計憑證、報表帳簿、款項、印章、實物及未了事項等。一般財會人員的交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理(財務(wù)負責(zé)人)監(jiān)交。第三十二條 各公司編制的會計報告，必須遵守下列要求:(一)數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、做到按期結(jié)帳、帳證、帳實、帳帳、帳表、表表相符；(二)內(nèi)容必須完整，必須按國家和公司統(tǒng)一制定的格式進行編制；(三)各公司必須按規(guī)定的期限和程序及時編制和報送會計報告。第三十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件是公司的重要檔案，各公司必須指定專人保管，完整無缺。外單位人員調(diào)閱、復(fù)印、摘錄、外借會計檔案，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門批準(zhǔn)；宜華地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,規(guī)范公司財務(wù)行為,統(tǒng)一會計語言，保證公司經(jīng)濟健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第三條 財務(wù)管理要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，厲行節(jié)約，開源節(jié)流，制止鋪張浪費，降低消耗，增加積累。財務(wù)管理以提高公司經(jīng)濟效益，壯大經(jīng)濟實力為宗旨。各級公司的負責(zé)人和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。非獨立核算的單位配備財會人員。財會人員是指專門從事記帳、算帳、報帳等會計核算工作和財務(wù)管理的人員，具體包括財務(wù)總監(jiān)(財務(wù)部長)、主管會計、會計、稽核、出納等人員。各子公司設(shè)財務(wù)部。第八條 各子公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批。財會人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，且身體健康。第十條 財會人員任命的程序:(一)財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名董事會任命；(二)公司財務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理任命；(三)各級子公司財務(wù)部經(jīng)理（財務(wù)負責(zé)人）及財會人員由各子公司提名，報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；(四)未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。第十二條 各級子公司財務(wù)部經(jīng)理(財務(wù)負責(zé)人)在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，應(yīng)收未收的帳款，投資分紅款，單位及個人借款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回，并可采取經(jīng)濟措施促使有關(guān)人員執(zhí)行，防止資金體外循環(huán)和流失；(四)負責(zé)審核公司財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整；(五)組織編制本公司的財務(wù)計劃，并督促其實施；(六)搞好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠的會計信息；(七)參與公司重大經(jīng)濟事項的討論，參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂；(八)嚴(yán)格控制成本費用開支，制止鋪張浪費；(九)貫徹上級領(lǐng)導(dǎo)的工作要求，承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十四條 各級財務(wù)機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督，公司賦予財會人員代表公司對所在公司的經(jīng)濟活動實施直接的核算和監(jiān)督的權(quán)力。第十六條 財會人員的工作情況，由上級財務(wù)部門、所在公司經(jīng)理及所在部門其他財會人員共同考核，主要從以下幾個方面予以考核: