【正文】 度工作總結(jié)；七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論；八、公司財務制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定；九、審計報告；十、成本控制分析報告；十一、財務分析報告；十二、其他需要報告的事項。 第四節(jié) 財務人員報告制度第一條 報告原則 一、公司財務人員應按公司規(guī)定上報各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。項目稅收籌劃應從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務籌劃報告。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、財務總監(jiān)和財務人員等相關(guān)人員組成。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。二、稅務籌劃是在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時做出的繳納低稅負的決策。第三條 利潤的分配公司應按公司章程和董事會的有關(guān)規(guī)定進行利潤分配。第二條 虧損的彌補一、公司發(fā)生的年度虧損，按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補。三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向外報送。第四條 財務會計報表的報出一、公司的財務會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報公司財務部。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務情況全面分析。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。第二章　財務專項管理制度第一節(jié) 財務會計報表管理第一條 財務會計報表編制范圍財務會計報表編制范圍包括資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃、資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。第二條 其他部門未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予部門經(jīng)辦人每次100元的罰款，給予部門負責人每次200元的罰款。三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四條 預算外支出一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務部負責控制。三、財務部每月上旬向各職能部門通報其上月費用支出情況。二、每月編寫預算執(zhí)行報告。月度預算累計調(diào)整不得突破年度預算。二、年度預算非下列原因，不得調(diào)整：國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn)；因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預算改變；財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調(diào)整；集團董事會決定調(diào)整。三、財務預算并作為公司各部門月度、年度績效考核和監(jiān)察的依據(jù)。 第三節(jié) 預算管理第一條 預算管理原則一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。四、財務部根據(jù)年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。二、部門月度財務預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。六、如果總經(jīng)理辦公會（預算專題會議）對年度財務預算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預算。四、每年1月25日前財務部將年度預算提交總經(jīng)理辦公會議（預算專題會議）審批?！顿Y金收支年度計劃》應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入；支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出，在每年12月31日以前經(jīng)各部門主管領(lǐng)導簽字后報送財務部。第二節(jié) 財務預算編制與審批第一條 年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃綱要，各職能部門據(jù)此指導年度預算與工作計劃的制訂。第二條 分類及適用范圍財務預算分為年度預算、季度預算、月度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。2第一節(jié) 總則 2第二節(jié) 財務預算編制與審批 3第三節(jié) 預算管理 3第四節(jié) 罰則 4第二章　財務專項管理制度 4第一節(jié) 財務會計報表管理 4第二節(jié) 利潤及利潤分配管理 5第三節(jié) 納稅籌劃管理 5第四節(jié) 財務人員報告制度 6第五節(jié) 工資薪酬管理 6第六節(jié) 罰則 7第三章　成本控制過程中的財務管理制度 7第一節(jié) 總則 7第二節(jié) 管理范圍 7第三節(jié) 管理流程 11第四節(jié) 罰則 12第四章　銷售流程中的財務管理制度 13第一節(jié) 總則 13第二節(jié) 銷售收款的管理 14第三節(jié) 應收銷售款的管理 14第四節(jié) 按揭貸款的管理 15第五節(jié) 銷售產(chǎn)品的管理 15第六節(jié) 罰則 16第五章　工程付款管理制度 17第一節(jié) 目的 17第二節(jié) 適用范圍 17第三節(jié) 付款原則 17第四節(jié) 各部門工作職責 17第五節(jié) 程序 18第六節(jié) 施工單位用水、用電費用支出的審批流程 19第七節(jié) 相關(guān)規(guī)定 20第八節(jié) 罰則 20第九節(jié) 附件 20第六章　資金管理制度 24第一節(jié) 總則 24第二節(jié) 崗位職責及相關(guān)規(guī)定 24第三節(jié) 現(xiàn)金管理 25第四節(jié) 銀行存款的管理 27第五節(jié) 其他貨幣資金的管理 27第六節(jié) 備用金、借款的管理 28第七節(jié) 資金計劃管理 28第八節(jié) 監(jiān)督檢查 29第九節(jié) 罰則 29第十節(jié) 公司各類資金審批權(quán)限一覽表 30第七章　費用管理制度 31第一節(jié) 總 則 31第二節(jié) 費用審批的一般原則 32第三節(jié) 費用報銷的一般要求 32第四節(jié) 差旅費管理 33第五節(jié) 業(yè)務招待費用管理 36第六節(jié) 其他費用 37第七節(jié) 費用控制 37第八節(jié) 罰則 38第八章　會計檔案管理制度 38第一節(jié) 總則 38第二節(jié) 會計檔案管理要求 38第三節(jié) 會計電算化要求內(nèi)容 42第四節(jié) 罰則 44第九章　內(nèi)部稽核審計管理制度 44第一節(jié) 總則 44第二節(jié) 職責和范圍 44第三節(jié) 審計的方式 45第四節(jié) 審計的程序 45第五節(jié) 對被審計單位的要求 46第六節(jié) 審計結(jié)論的匯報 46第七節(jié) 罰則 46第十章　附則 47第一章　財務預算管理制度第一節(jié) 總則第一條 目的實行全面預算管理的目的，是為了加強公司經(jīng)營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第三條 批準及實施機構(gòu)財務部負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經(jīng)理辦公會（預算專題會議）審批同意后下達執(zhí)行。二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃綱要，按照財務部的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。三、財務部根據(jù)公司下達的年度工作計劃綱要及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務預算。五、每年1月31日前，本年度財務預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會（預算專題會議）審批通過并經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后由財務部組織實施。第二條 月度財務預算一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，結(jié)合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務預算要點。三、月度預算經(jīng)部門主管領(lǐng)導簽字確認后，于每月25日下午5點以前將下月預算報送財務部。五、財務部于每月30日以前擬定下月財務預算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。二、年度預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。第二條 財務預算調(diào)整一、每年6月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。三、月度預算調(diào)整月度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務部審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。第三條 預算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生時，財務部應對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi)。每年編制年度預算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據(jù)。四、財務部必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。第四節(jié) 罰 則第一條 財務部未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款，給予財務部負責人每次200元的罰款。未經(jīng)批準超預算開支的，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款，給予部門負責人每次200元的罰款。第二條 財務會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準則編制；二、財務部必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整、全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應保持一致。四、會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則進行。第三條 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止。二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應按財務部的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。 第二節(jié) 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標的確定公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務預算的形式予以明確和考核。二、當年度虧損不足彌補時，可在5年內(nèi)延續(xù)彌補，5年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。第三節(jié) 納稅籌劃管理第一條 原則一、稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行的。第二條 目的一、合理合法減輕稅收負擔。第三條 程序一、公司在每年制訂財務預算時，應確定稅收籌劃方案。三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報總經(jīng)理辦公會討論通過，委托財務部門執(zhí)行。二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務事項，應立即上報財務總監(jiān)并提出解決方案。第五節(jié) 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實行嚴格的審批制度，月