【正文】 算的編制要堅持事實(shí)求是、科學(xué)預(yù)測的原則。財務(wù)預(yù)算調(diào)整程序同預(yù)算審批程序。 ． 2． 3分 公司定期組織經(jīng)濟(jì)活動分析，對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況要進(jìn)行統(tǒng)計、檢查、分析，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題要及時提出處理意見，進(jìn)行糾正。所有開支都必須納入預(yù)算，凡是未納入預(yù)算或是未經(jīng)預(yù)算審批程序批準(zhǔn)的支出，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部門有權(quán)拒絕付款。預(yù)算內(nèi)開支，由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)資金狀況和項(xiàng)目及工程進(jìn)度情況，履行有關(guān)審批手續(xù)后撥付；預(yù)算外開支項(xiàng)目，須作為預(yù)算調(diào)整重新報批。 ． 各預(yù)算項(xiàng) 目指標(biāo)由各責(zé)任部門根據(jù)分公司職責(zé)劃分分工負(fù)責(zé)，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部除完成自身職責(zé)分工外，還負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程的跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核及控制分析等管理工作。預(yù)算項(xiàng)目分解計劃由各有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門會同財務(wù)產(chǎn)權(quán)部下達(dá)，預(yù)算資金由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部履行有關(guān)審批手續(xù)后下達(dá)。 審批程序： 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 4 ． 1分公司預(yù)算管理委員會對分公司財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行預(yù)審，并報總經(jīng)理辦公會審批。 注：管理費(fèi)用，其中管理費(fèi)用 職工薪酬、管理費(fèi)用 折舊包含在電熱生產(chǎn)成本 職工薪酬、電熱生產(chǎn)成本 折舊，其他管理費(fèi)用都包含在電熱生產(chǎn)成本 其他費(fèi)用（其他費(fèi)用）。 ． 1分公司總經(jīng)理辦公會議擬定 分 公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)和項(xiàng)目投資計劃目標(biāo)； ． 2財務(wù)產(chǎn)權(quán)部 根據(jù)國電電力預(yù)算編制的通知，統(tǒng)籌編制分公司下一年度的預(yù)算； ． 3 各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動的年度財務(wù)預(yù)算建議方案，并送到財務(wù)產(chǎn)權(quán)部。 ． 1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度； ． 2分公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和計劃； ． 3分公司年度經(jīng)營目標(biāo)和國電電力下達(dá)的各項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)營考核目標(biāo)； ． 4分公司確定的預(yù)算編制的總體原則和要求； ． 5 對分公司經(jīng)營、開發(fā)有重大影響的建設(shè)計劃、投融資協(xié)議，公司改組、收購、兼并等經(jīng)營安排計劃等。 ． 5 其他相關(guān)預(yù)算。 ． 3 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算；資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總量的變動情況，主要包括資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算、所有者權(quán)益預(yù)算。 ． 2 資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性資金的籌集與使用情況，包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù) 算。 ，按照職責(zé)劃分具體負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合財務(wù)產(chǎn)權(quán)部門做好分公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。預(yù)算管理委員會 負(fù)責(zé)人 由 分 公司總經(jīng)理擔(dān)任。 、建 立科學(xué)的決策程序和嚴(yán)格的內(nèi)控制度，實(shí)行歸口管理、目標(biāo)控制、分級負(fù)責(zé)。 。 。 。 。 預(yù)算管理的基本原則： 。 管理的內(nèi)容和要求 ： 以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以損益預(yù)算為中心，以資本性預(yù)算為保障，建立全面預(yù)算管理體系； 以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制 分 公司經(jīng)濟(jì)活動。 術(shù)語 財務(wù)預(yù)算管理是指采用價值形式對 分 公司的經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、決策和目標(biāo)控制的管理方式，包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 1 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗）分公司 財務(wù)管理 制度匯編 2021 年 7 月 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 2 目 錄 第一章 財務(wù)預(yù)算管理辦法 .............................................................................................. 1 第二章 會計基礎(chǔ)工作管理辦法 ....................................................................................... 7 第三章 貨幣資金管理辦法 ............................................................................................ 24 第四章 應(yīng)收及預(yù)付管理辦法 ........................................................................................ 32 第五章 存貨管理辦法 ................................................................................................... 36 第六章 固定資產(chǎn)管理辦法 ............................................................................................ 46 第七章 生產(chǎn)成本管理辦法 .................................................................. 錯誤 !未定義書簽。 第八章 差旅費(fèi)管理辦法 ............................................................................................... 81 第九章 職工福利費(fèi)管理辦法 ........................................................................................ 85 第十章 財產(chǎn)保險管理辦法 ............................................................................................ 86 第十一章 基建財務(wù)管理辦法 ........................................................................................ 90 第十二章 建設(shè)單位管理費(fèi)管理辦法 .............................................................................. 98 第十三章 工程付款管理辦法 ...................................................................................... 105 第十四章 稅務(wù)管理辦法 ..............................................................................................112 第十五章 會計檔案管 理辦法 .......................................................................................115 第十六章 會計電算化管理辦法 ..............................................................................118 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 1 第 一 章 財務(wù)預(yù)算 管理辦法 1 目的 為規(guī)范和加強(qiáng)分公司的財務(wù)預(yù)算管理，全面建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高管理水平，防范金融風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合分公司實(shí)際情況制定本辦法。 企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動均應(yīng)納入預(yù)算管理，預(yù)算管理涵蓋企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和基建等各個方面，包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、監(jiān)督及考核等環(huán)節(jié)。 ； 確分公司內(nèi)部各部門的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限； 、監(jiān)督和分析，不斷提高分公司整體利益； ，保證預(yù)算目標(biāo)完成。分公司的一切財務(wù)收支全部納入預(yù)算范圍。財務(wù)預(yù)算以相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合分公司整體財務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)籌安排。建立 以發(fā)電量、經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)經(jīng)營為主要預(yù)算依據(jù) 據(jù)的利潤預(yù)算動態(tài)模型，形成預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核的閉環(huán)管理。 要加強(qiáng)分公司核心業(yè)務(wù)的竟?fàn)幜?，拓展生存發(fā)展空間，確保經(jīng)營目標(biāo)的全面完成。堅持審慎經(jīng)營、穩(wěn)中求進(jìn)的經(jīng)營策略，積極防范并化解經(jīng)營風(fēng)險。 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 2 ，由總經(jīng)理、副總經(jīng)理及有關(guān)部門 負(fù)責(zé)人 組成。 ，辦公室設(shè)在財務(wù)產(chǎn)權(quán)部，負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的匯總、編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟 蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。 ： ． 1 損益預(yù)算，反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況，包括銷售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和稅費(fèi)預(yù)算等。大中型基建項(xiàng)目收支預(yù)算作為 分 公司財務(wù)資本性收支預(yù)算的組成部分，同時根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，需單獨(dú)結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，編報項(xiàng)目資金來源籌措預(yù)算和項(xiàng)目投資計劃。 ． 4 現(xiàn)金流量預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。其他預(yù)算是指損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算 、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等預(yù)算的補(bǔ)充預(yù)算以及專項(xiàng)預(yù)算，包括主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、電源項(xiàng)目前期費(fèi)用預(yù)算等。 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 3 預(yù)算編制按照“ 自上而下、自下而上、上下磋商、分級編制、逐級匯總 ”的程序進(jìn)行。各責(zé)任部門預(yù)算編制和實(shí)施主要內(nèi)容包括： ． 3． 1計劃經(jīng)營部 負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目和小型基建項(xiàng)目等資本性支出預(yù)算的編制和實(shí)施；負(fù)責(zé)上網(wǎng)電量計劃、電價及業(yè)務(wù)收入等損益性預(yù)算的編制和實(shí)施； ． 3． 2安全生產(chǎn)部負(fù)責(zé)分公司技術(shù)改造項(xiàng)目和 生產(chǎn)性固定資產(chǎn)零購等項(xiàng)目資本性支出預(yù)算編制和實(shí)施；負(fù)責(zé)分公司材料費(fèi)、修理費(fèi)用、購電費(fèi)、水費(fèi)、和其他費(fèi)用（技術(shù)監(jiān)督費(fèi)、實(shí)驗(yàn)校驗(yàn)費(fèi)、灰渣處置費(fèi)、排污費(fèi)、委托運(yùn)檢勞務(wù)費(fèi)、低值易耗品、河道維護(hù)費(fèi)等）以及環(huán)保補(bǔ)貼等損益性預(yù)算的編制和實(shí)施； ． 3． 3綜合管理部負(fù)責(zé)分公司管理性固定資產(chǎn)項(xiàng)目和非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)項(xiàng)目等資本性預(yù)算支出編制和實(shí)施；人力資源管理負(fù)責(zé)分公司職工薪酬（職工工資、福利、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、住房公積金和住房補(bǔ)貼）和其他費(fèi)用（勞動保護(hù)費(fèi)、離退休費(fèi)用、短期用工費(fèi)、獨(dú)生子女保健費(fèi)）損 益性項(xiàng)目預(yù)算計劃的編制和實(shí)施；工會管理負(fù)責(zé)分公司職工薪酬（工會經(jīng)費(fèi)）損益性項(xiàng)目預(yù)算計劃的編制和實(shí)施；黨團(tuán)活動管理負(fù)責(zé)其他費(fèi)用（黨團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)）損益性項(xiàng)目預(yù)算計劃的編制和實(shí)施；綜合管理負(fù)責(zé)其他費(fèi)用（辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、取暖費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、綠化費(fèi)、宣傳費(fèi)、團(tuán)體會費(fèi)、修繕費(fèi)等）損益性項(xiàng)目預(yù)算計劃的編制和實(shí)施； ． 3． 4 財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)分公司投融資、折舊、電熱生產(chǎn)成本 其他費(fèi)用（差旅費(fèi)、審計費(fèi)、財務(wù)保險費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花 稅、土地使用費(fèi)、 壞賬準(zhǔn)備、殘疾人就業(yè)保障金及其他費(fèi)用預(yù)算 等）、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加、投資收益、 營業(yè)外收支、所得稅費(fèi)用、 利潤、現(xiàn)金流量等損益性項(xiàng)目預(yù)算計劃的編制及實(shí)施。 ． 3． 5財務(wù)產(chǎn)權(quán)部對各預(yù)算責(zé)任部門或單位提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，在此基礎(chǔ)上匯總編制分公司財務(wù)預(yù)算草案，并報分公司預(yù)算管理委員會審查修改，最終形成公司年度財務(wù)預(yù) 算方案。 ． 2 分分公司總經(jīng)理辦公會審定后即成為分公司全年經(jīng)營、開發(fā)工作的依據(jù)和目標(biāo)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。 ． 1財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行 ． 分 公司財務(wù)預(yù)算是分公司經(jīng)營目標(biāo)的重要組成部分，一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各業(yè)務(wù)部門必須認(rèn)真組織落實(shí)，保證預(yù)算目標(biāo)全面實(shí)現(xiàn)。 ． 預(yù)算資金的收支由分公司財務(wù)產(chǎn)權(quán)部集中管理。 ． 2財務(wù)預(yù)算的控制 ． 2． 1嚴(yán)格按照分公司財務(wù)預(yù)算組織收入，安排開支。 ． 2． 2 財務(wù)產(chǎn)權(quán)部按季將預(yù)算執(zhí)行情況上報 分 公司預(yù)算管理委員會有關(guān)成員。 ． 3財務(wù)預(yù)算的調(diào)整 為了嚴(yán)格管理，任何部門和個人均無權(quán)調(diào)整預(yù)算，當(dāng)遇到重大政策性變化或不可抗力因素的影響，分公司財務(wù)預(yù)算需進(jìn)行調(diào)整的，由有關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序?qū)徟? ． 1分公司財務(wù)預(yù)算編制采用零基預(yù)算、增量預(yù) 算和標(biāo)準(zhǔn)定額相結(jié)合的辦法。采用科學(xué)方法，進(jìn)行橫向縱向比較，結(jié)合分公司生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目開發(fā)實(shí)際情況，預(yù)測分公司經(jīng)營、投資過程和成果，安排國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 5 資金收支計劃。嚴(yán)禁將收入挪用、截留、掛賬或作其他處理。支出預(yù)算原則上以上年實(shí)際執(zhí)行情況為基數(shù)，考慮本年度預(yù)算增減情況，進(jìn)行調(diào)整編制。 ． 1在分公司經(jīng)濟(jì)分析會上，主要職能部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析匯報。 ． 3預(yù)算分析的主要內(nèi)容： ． ，影響預(yù)算指標(biāo)完成的因素分析，預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和解決措施。 ． ，通過趨勢預(yù)測，調(diào)整預(yù)算安排，確保年度預(yù)算的完成；總結(jié)年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動對年度預(yù)算的影響，評價預(yù)算目標(biāo)的完成情況。 ． 2建立內(nèi)部稽核制度，財務(wù)