【正文】 貨跌價準(zhǔn)備和各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第三章 會計科目的設(shè)置 12) 公司執(zhí)行財政 部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 8) 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 6) 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。公司設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時做好各項財工作，有效利用企業(yè)的各項資45) 51) 產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核， 非辦公用日常支出 報經(jīng) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方能用款。全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。45) 51) 目 錄 第一章 總 則 .............................................................................................................. 1 第二章 主要會計政策 ................................................................................................ 2 第三章 會計科目的設(shè)置 ............................................................................................ 2 第四章 會計憑證和帳簿 ............................................................................................ 2 第五章 流動資產(chǎn)管理 ................................................................................................ 3 第六章 對外投資的管理 ............................................................................................ 8 第七章 固定資產(chǎn)管理 ................................................................................................ 9 第八章 資金籌集管理 .............................................................................................. 11 第九章 所有者權(quán)益 .................................................................................................. 12 第十章 收入管理 ...................................................................................................... 13 第十一章 成本費(fèi)用管理 .......................................................................................... 14 第十二章 利潤及利潤分配 ...................................................................................... 16 第十三章 財務(wù)報告 .................................................................................................. 17 第十四章 財務(wù)分析 .................................................................................................. 18 第十五章 稅務(wù)管理 .................................................................................................. 18 第十六章 電算化管理 .............................................................................................. 19 第十七章 財務(wù)檔案管理 .......................................................................................... 19 第十八章 會計工作交接 .......................................................................................... 21 第十九章 附則 .......................................................................................................... 22 第一章 總 則 1) 為加強(qiáng) 浙江瑞業(yè)實業(yè) 有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》，參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 、《企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 2) 本制度適用于 浙江瑞業(yè)實業(yè) 有限公司。 3) 公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司。 4) 公司設(shè)主管財務(wù)的 財務(wù)總監(jiān) ，協(xié)助 董事長、 總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作。 公司 財務(wù) 部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。 第二章 主要會計政策 5) 本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》。 7) 記賬原則和方法： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 9) 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊 10) 存貨按實際成本計價。 13) 財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 4. 對外開出的原始憑證，必 須加蓋公司的印章。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 3. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 15) 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。 2. 填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。 3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費(fèi) 用分?jǐn)偳闆r等。 8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 第五章 流動資產(chǎn)管理 17) 公司的一切資產(chǎn)均為 浙江瑞業(yè)實業(yè) 有限公司所有 ，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 18) 財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。 20) 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字， 否則不得支付和處理。 對每筆超過 3000 元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備 。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng) 董事長 簽批 （除日常辦公支出） 的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。 對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng) 董事長 批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 24) 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 25) 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)取： 1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項， 經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、 財務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報賬。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并 不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等． 3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。 4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，呈報 財務(wù)總監(jiān) 。 5) 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié) 表”交 主辦會計 審核，對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對，及時入賬。 7) 公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。 26) 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。必須保證賬賬、賬實相符。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 28) 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： i. 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確 定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析。 iv. 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。 v. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： 1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； 2) 債務(wù)人逾期末履行償債義 務(wù)超過三年仍不能收回。 50 萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。 viii. 公司