方通中港實(shí)業(yè)(物流制造)公司財(cái)務(wù)管理制度-展示頁(yè)
2025-06-30 10:51本頁(yè)面
【正文】 資本金按照主體不同分為國(guó)家資本金、法人資本金、外商資本金。 公司的凈資產(chǎn)包括資本金、公積金、未分配利潤(rùn)， 投資者對(duì)公司的凈資產(chǎn)按出資比例或出資協(xié)議規(guī)定比例享有所有權(quán)，分享利潤(rùn)分成，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 及虧損。盈余公積金 包括任意盈余公積金和公益金。 第七條、在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，投資者對(duì)投入的資本金不得以任何借口抽走或收回投資。 現(xiàn)金管理：根據(jù)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng) 規(guī)模的需要設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金限額， 庫(kù)存現(xiàn)金限額是以最低滿足經(jīng)營(yíng)需要來(lái)制定 的，可根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模 大小加以調(diào)整?，F(xiàn)金支出的范圍包括員工工資、零星費(fèi)用開(kāi)支及其他必要的支出，未經(jīng)有關(guān)公司高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得支付大額現(xiàn)金。 并嚴(yán)格 控制銀行存款余額的使用，不得出現(xiàn)銀行余額不足現(xiàn)象，提高資金使用效率。應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款必須落實(shí)到責(zé)任人，并在會(huì)計(jì)摘要中體現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)應(yīng)收、預(yù)付賬款進(jìn)行清理，如 按合同規(guī)定， 時(shí)間超過(guò)三個(gè)月以上的，要以書(shū)面形式報(bào)告分管副總經(jīng) 理 和總經(jīng)理，確 保證公司資金的安全和完整。 第四章 固定資產(chǎn) 、低值易耗 品管理 第九條、固定資產(chǎn)和低值易耗品是公司經(jīng)營(yíng)不可或缺的資產(chǎn)， 固定資產(chǎn) 是指 使用年限在一年以上，單價(jià)在 20xx 元（含）以上的房屋 建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具、辦公用品等。 第十條、固定資產(chǎn)按照其使用特點(diǎn)分為房屋建筑 類、機(jī)器設(shè)備 、運(yùn)輸設(shè)備 類 、 辦公設(shè)備類 ，具體使用年限為： 房屋建筑類 30— 35 年 機(jī)械 設(shè)備類 4— 14 年 運(yùn)輸設(shè)備類 5— 8 年 辦公設(shè)備 類 4— 5 年 固定資產(chǎn)殘值率 固定資產(chǎn)原值的 4%。 固定資產(chǎn) 在購(gòu)入 使用后次月開(kāi)始計(jì)提折舊 ，當(dāng)月報(bào)廢的固定資產(chǎn)從次月停提折舊。 第十一條、固定資產(chǎn)修理費(fèi)數(shù)額較小的可以一次在 修理費(fèi) 用中 列支，計(jì)入當(dāng)期損益，數(shù)額較大時(shí)（單次修理費(fèi) 超過(guò) 50， 000 元 以上 ） ，應(yīng)在兩年內(nèi)分次攤銷，當(dāng)數(shù)額超過(guò) 150， 000 元時(shí)應(yīng)追加到固定資產(chǎn)原值，作為固定資產(chǎn) 進(jìn)行 管理。 部門(mén)需要新建、購(gòu)置、報(bào)廢固定資產(chǎn)的 ， 應(yīng) 由 各 部門(mén)提出申請(qǐng)，主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批 示后方可辦理。 固定資產(chǎn) 應(yīng)于每年年末 盤(pán)點(diǎn) 一次，有財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，辦公室、各相關(guān) 部門(mén)專職人員配合。 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)入帳后從開(kāi)始使用之日起在有效使用期限 內(nèi)平均攤銷計(jì)入管理費(fèi)用，使用期限難以 預(yù)計(jì)的按不少于 十年 期限確定 。固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)在五年內(nèi)攤銷完畢。 財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)投資對(duì)象不同計(jì)提減值準(zhǔn)備，但必須報(bào)總經(jīng)理批示。進(jìn)價(jià)成本按照產(chǎn)品成本加運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、加工費(fèi)據(jù)實(shí)列支， 并由各生產(chǎn)部 門(mén) 建立明細(xì)分類賬，采用 加權(quán)平均法核算。包括管理人員工資及福利費(fèi)，職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工 教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、低 值易耗品攤 銷、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、修理費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、房產(chǎn)稅、土地稅、 印花稅、車船使用稅、審計(jì)費(fèi)、壞帳損失、材料盤(pán)虧及毀損等。 修理費(fèi)。固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用，一般計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，數(shù)額較大的可采用待攤的方法 在 兩年內(nèi)攤銷。全年銷售額在 1500 萬(wàn)元以下的，不超過(guò)銷售凈額的 5‰；超過(guò) 1500 萬(wàn)元（含 1500 萬(wàn)元）不足 5000 萬(wàn)元，不超過(guò)年銷售凈額的 3‰；超過(guò) 5000 萬(wàn)元（含 5000 萬(wàn)元）不足 1 億元的，不超過(guò)年銷售凈額的 2‰；超過(guò) 1 億元（含 1 億元）不超過(guò)年銷售凈額 1‰。 差旅費(fèi)。 （ 2）、公司員工出差對(duì)住宿和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干，特殊地區(qū)（ 北京、 深圳、上海、珠海、廣州、廈門(mén)、汕頭、海南）每人每天 240 元，一般地區(qū)每人每天 150 元；津京兩地 當(dāng)天 往返補(bǔ)助 40 元。自帶交通工具的不予報(bào)銷市內(nèi)車費(fèi)?；锸逞a(bǔ)助，特殊地區(qū)（深圳、上海、珠海、廣州、廈門(mén)、 汕頭、廣州）每人每天補(bǔ)助 80 元，一般地區(qū)補(bǔ)助 50 元。 （ 5）、凡乘坐火車從晚 8 時(shí)至早 7 時(shí)之間在車上過(guò)夜六小時(shí)以上的或連續(xù)乘車超過(guò) 12 小時(shí)的可購(gòu)買臥鋪票，已符合購(gòu)買臥鋪票的條件而未坐臥鋪的發(fā)給個(gè)人補(bǔ)助費(fèi)，乘坐火車慢車、直快的按其硬席座位票價(jià)的 60%計(jì)發(fā)；乘坐特快列車的按其硬席座位的 50%計(jì)發(fā)；如果符合乘坐軟臥條件也乘硬席座位也按以上規(guī)定計(jì)發(fā)。 （ 6）、前往天津市 郊區(qū) 出差的員工不能回單位或回家就餐的每人每天補(bǔ)助 30 元，因特殊情況需要住宿的 ， 每人每天 憑票報(bào)銷 50 元，交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 （ 8）、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單批權(quán)限 修理費(fèi)： 5， 000 元以下由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批， 5， 000 元以上（含 5，000 元），由 主管經(jīng)理審批， 20， 000元以上由 總 經(jīng)理審批。 對(duì)于 大型銷售或?qū)I(yè)會(huì)議招待費(fèi)用由經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)
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