【正文】 45) 51) 125) 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保 126) 127) 128) 129) 130) 131) 132) 133) 134) 135) 136) 137) 持會計 記錄的連續(xù)性。 122) 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 118) 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財 政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 45) 51) 116) 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng) 主辦會計 同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 3. 對會計軟件進(jìn)行升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng) 主辦會計同意，報 財務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由 主辦會計指定專人進(jìn)行監(jiān)督； 4. 健全排除計算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性； 5. 健全計算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件 。 104) 財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 1. 預(yù)算執(zhí)行情況分析； 2. 差異分析及控制報告； 3. 財務(wù)指標(biāo)分析 4. 收入分析； 5. 成本分析 6. 費(fèi)用分析 7. 利潤分析報告 8. 現(xiàn)金流量分析； 9. 資金使用效率分析 10. 對外投資效益分析 105) 財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，由 財務(wù)總監(jiān) 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由 主辦會計 進(jìn)行組織、指導(dǎo)、執(zhí)行． 106) 凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時 、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。 100) 財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。 6. 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。 企業(yè)的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金的提取比例由董事會確定。辦公用品采購?fù)瓿珊?，要填寫辦公用品入庫登記表。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價值超過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。 88) 材料設(shè)備采購成本的管理 1. 嚴(yán)格按照采購管理制度進(jìn)行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進(jìn)行招投標(biāo)。 1. 生產(chǎn)成本（開發(fā)成 本）包括土地使用權(quán)取得費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi) 。 83) 收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照第八十 二 條 規(guī)定的發(fā)票管理方法。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞帳外帳。 74) 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告45) 51) 批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會計報表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字。 70) 公司 財務(wù) 部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計提儲備基金 、 企業(yè)發(fā)展基金 ，并合理使用。 67) 企業(yè) 實(shí)收資本 除下列情況外，不得隨意變動： 45) 51) 1. 符合增資條件， 并 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時，登記入賬。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本 (或者股本 )、資本公積、儲備基金 、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資 和未分配 利潤等。 56) 資金籌集渠道及審批程序 1. 向銀行等金融機(jī)構(gòu) 借 款：由 財務(wù)部 提出方案， 財務(wù)總監(jiān) 復(fù)核，總 經(jīng)理 批準(zhǔn)； 2. 增資擴(kuò)股 ： 由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行； 3. 發(fā)行企業(yè)債券：由財務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行； 4. 融資租賃：同１） 5. 其他負(fù)債 57) 公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，借 款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司，其他任何部門無權(quán)對外借款和融資． 58) 公司負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債． 45) 51) 流動負(fù)債，是指將在 1 年 (含 1 年 )或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。 52) 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 1. 固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。 經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務(wù)部．預(yù)算45) 51) 外項(xiàng)目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù)部、歸口管理部門會簽后，報公司 財務(wù)總監(jiān) 和 董事長 會簽。 47) 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、 保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 40) 公司對外投資的審批權(quán)限： 長期投資一律由總經(jīng)理 、董事長 審定，報董事會批準(zhǔn)． 41) 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財務(wù)部、法律顧問（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略 投資部）等相關(guān)人員組成 42) 公司對外進(jìn)行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)。 37) 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每 年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理． 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 1) 參與供應(yīng)商的選擇評價 2) 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇 3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收 4) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理 5) 參與組織資產(chǎn)清查等 4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買． 5. 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫 庫存商品 卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對，對于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。 庫存商品 的領(lǐng)用： 1) 庫存商品 的領(lǐng)用必須按 出庫 單的要求嚴(yán)格填寫。 34) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月 庫存商品 的實(shí)際消耗情況、 簽訂銷售訂 單狀況 及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴(yán)禁無計劃盲目采購。 50 萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確 定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析。 26) 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等． 3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 第五章 流動資產(chǎn)管理 17) 公司的一切資產(chǎn)均為 浙江瑞業(yè)實(shí)業(yè) 有限公司所有 ，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 7) 記賬原則和方法： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。 3) 公司實(shí)行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核， 非辦公用日常支出 報經(jīng) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方能用款。 8) 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。如果批準(zhǔn)文件45) 51) 需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱 、日期和文件字號。 4. 除結(jié)賬和 更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。不得坐支現(xiàn)金 。逾期不還者將從工資中扣除。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。 27) 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。 35) 庫存商品 的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的采購清單實(shí)施采購。 2) 出庫 批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 庫存商品 要求每季度清查一次。 6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。 38) 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 43) 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 10％． 進(jìn)行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或 董事長 批準(zhǔn)后方可執(zhí)行． 44) 公司在進(jìn)行長期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會、投資收益和投資風(fēng)險的分析。 外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計劃進(jìn)行。 購置 固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交財務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管 董事長和 財務(wù)總監(jiān) 審批后方可用款。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問