【正文】 45) 51) 目 錄 第一章 總 則 .............................................................................................................. 1 第二章 主要會計政策 ................................................................................................ 2 第三章 會計科目的設(shè)置 ............................................................................................ 2 第四章 會計憑證和帳簿 ............................................................................................ 2 第五章 流動資產(chǎn)管理 ................................................................................................ 3 第六章 對外投資的管理 ............................................................................................ 8 第七章 固定資產(chǎn)管理 ................................................................................................ 9 第八章 資金籌集管理 .............................................................................................. 11 第九章 所有者權(quán)益 .................................................................................................. 12 第十章 收入管理 ...................................................................................................... 13 第十一章 成本費用管理 .......................................................................................... 14 第十二章 利潤及利潤分配 ...................................................................................... 16 第十三章 財務(wù)報告 .................................................................................................. 17 第十四章 財務(wù)分析 .................................................................................................. 18 第十五章 稅務(wù)管理 .................................................................................................. 18 第十六章 電算化管理 .............................................................................................. 19 第十七章 財務(wù)檔案管理 .......................................................................................... 19 第十八章 會計工作交接 .......................................................................................... 21 第十九章 附則 .......................................................................................................... 22 第一章 總 則 1) 為加強 浙江瑞業(yè)實業(yè) 有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》，參照《企業(yè)會計準則》 、《企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 2) 本制度適用于 浙江瑞業(yè)實業(yè) 有限公司。全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。 3) 公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核， 非辦公用日常支出 報經(jīng) 總經(jīng)理 批準后方能用款。 4) 公司設(shè)主管財務(wù)的 財務(wù)總監(jiān) ，協(xié)助 董事長、 總經(jīng)理全面領(lǐng)導公司的財務(wù)工作。公司設(shè)財務(wù)部，負責組織、控制財務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項經(jīng)濟決策提供準確的信息，同時做好各項財工作，有效利用企業(yè)的各項資45) 51) 產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 公司 財務(wù) 部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。 第二章 主要會計政策 5) 本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》。 6) 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 7) 記賬原則和方法： 以權(quán)責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 8) 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 9) 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊 10) 存貨按實際成本計價。 11) 按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備 第三章 會計科目的設(shè)置 12) 公司執(zhí)行財政 部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 13) 財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目。 第四章 會計憑證和帳簿 14) 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導的簽名或蓋章。 4. 對外開出的原始憑證，必 須加蓋公司的印章。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 2. 經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件45) 51) 需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關(guān)名稱 、日期和文件字號。 3. 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 15) 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應遵守以下條款： 1. 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 2. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責人等內(nèi)容。 4. 除結(jié)賬和 更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當 將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費 用分攤情況等。 7. 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。 8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷． 16) 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、 庫存商品 臺帳等賬冊。 第五章 流動資產(chǎn)管理 17) 公司的一切資產(chǎn)均為 浙江瑞業(yè)實業(yè) 有限公司所有 ，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 18) 財務(wù)部應做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn) 是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等 ． 第一節(jié) 貨幣資金 19) 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 20) 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字， 否則不得支付和處理。 45) 51) 21) 公司只有 董事長 和 總經(jīng)理 有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 22) 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000 元。 對每筆超過 3000 元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準備 。 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金 。 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng) 董事長 簽批 （除日常辦公支出） 的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 每筆現(xiàn)金收入也必須根 據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要