【正文】 泄露公司秘密的。阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。審計處理決定以及執(zhí)行情況報告。審計報告后若有情況變化和有新的重要數據，經查明后，被審計單位應向人力資源部報告，并同時向總經理報告，由總經理決定原審計報告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。復議期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行。下達審計處理決定。對審計工作中發(fā)現的重大問題及時向財務總監(jiān)、總經理、董事會、監(jiān)事會報告。1董事長交辦的其他審計事項。經營成果、財務收支的真實性、合法性、效益性。專案審計對被審計單位負責人及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。公司領導離任的經濟責任。公司子公司、分公司。第三條 人力資源部直屬公司總經理管理，直接對總經理負責，人力資源部人員由總經理直接任免或調動。其表現形式包括各種財務報表、原始單據、賬冊、電腦文件、光盤資料、會計分析、會計意見等紙面或電子文件形式。第八條 期間費用分析：主要通過管理費用、營業(yè)費用、財務費用的對比分析，各部門費用的分析，找到期間費用與計劃、與歷史同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性和存在的問題，提出具體的整改措施。第二條 財務報告包括資產負債表、損益表、現金流量表及其它附表。保管期限五年的財務檔案：（1）會計月、季報表；（2）計算機運行日志；（3）科目余額表；（4）財務部門認為需要保管五年的其他財務檔案和資料。第五條 入庫的財務檔案，應保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由財務檔案管理人員處理。2. 會計賬簿（含現金和銀行存款日記賬、明細賬、總賬、固定資產卡片、輔助賬簿等）。第三條 輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數據必須經審核才能錄入。3. 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對無誤。要核實自己經管的所有內外帳目、財產物資帳，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。第四條 根據稽核工作中掌握的情況，結合有關制度、規(guī)程和辦法，對會計核算中經常出現的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，為做好財物管理和制度規(guī)范化建設提供依據。內部稽核第一條 稽核實行定期和不定期，內部和外部相結合的制度；公司及分公司財務結算中心門每月進行內部稽核，公司財務結算中心每半年對各分公司組織交叉稽核；公司稽核人員可根據工作需要對所有財務工作進行不定期稽核。第四條 票證由公司或公司授權分公司票證管理人員經直接領導審批同意后負責購買或印制，其他部門一律不得自行購買和印制。第四條 各類印章應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用；印章保管與使用人應負監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意內容，防止漏洞。2. 差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、低值易耗品、電話費、手機費等分別填制費用報銷單。第十六條費用報銷程序：1. 報銷人員按規(guī)定填好報銷單。因業(yè)務需要超標準住宿時須先請示總經理或董事長批準，否則不予報銷。第十四條 差旅費：1. 公司人員到公司項目開發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。2. 采購物品時，除經辦外，最少須有另一人參與采購。第三條 發(fā)生費用，應索取正規(guī)發(fā)票，各項費用報銷的原始單據，必須真實有效，各要素齊全；其要素包括開票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內容、單價、數量、金額、開票單位發(fā)票專用章或財務專用章，并應大小寫相符、字跡清晰、書寫規(guī)范。第四條 雖在本期支付的費用，但應由后期負擔的均不能計入本期費用，通過“待攤費用”、“遞延資產”科目核算。3. 發(fā)現固定資產盤盈、盤虧或報廢要認真記錄，查明原因，落實責任，按制度規(guī)定報經審批，財務部門根據審批結果進行帳務處理。有關票據的借用必須有交接人員簽字。資產核算部門：為本公司財務結算中心，負責辦理固定資產購建、驗收入庫、領用、轉移、報廢等財務手續(xù)，建立固定資產明細賬，從價值方面對公司的固定資產進行核算和管理，對公司固定資產的安全完整和使用情況進行全面監(jiān)督。第三十七條 固定資產的折舊：1. 固定資產統(tǒng)一按直線折舊法進行折舊，不計提殘值，公司及各分公司根據行業(yè)特點，按國家規(guī)定標準計提折舊。3. 自制自建的固定資產，以制造和建筑過程中所發(fā)生的實際支出計價（也可按市場評估計價）。第三十條 低值易耗品的清查：由財務部、使用部門共同負責，每年至少在年終前清查一次，清查后應編制“低值易耗品盤點表”。第二十七條 存貨的清查：由財務部、各公司倉儲部共同負責，對原材料、庫存商品進行清查。對庫存的各項物品，要建立專人負責的保管制度，并設置有數量與金額的輔助明細賬，以供核算與查對。第二十六條 存貨購入與領用和銷售的計價與管理采用“先進先出法”。盤點結束后，根據盤點結果，填制“現金、有價證券盤點表”。審核后交出納保管，出納將票據號碼、金額、背書轉讓等進行登記，然后進帳。第十七條 銀行票據領用者，必須在銀行票據登記簿上寫明領用日期、付款內容并簽字?，F金和有價證券應置于保險箱（柜）里以確保安全和完整無缺。第五條 營業(yè)所取得的現金，應由出納清點并送存銀行。第八條 各分公司必須于每天上午九點前將前一天的資金余額報公司財務結算中心，財務結算中心將數據報送公司財務總監(jiān)，如發(fā)生漏報或遲報，對相關人員進行處罰。第二條 在資金管理上嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的管理辦法，不準以任何形式坐支資金。第十一條 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉憑證應具有真實性、合法性和準確性。第四條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載?？己藘热菀运诠镜臅嫽局贫葓?zhí)行情況、財務制度和財務計劃執(zhí)行情況、會計基礎規(guī)范化管理工作以及固定資產管理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在單位的內在管理水平為主。第四章 離任與交接第十七條 財務人員調動或離職必須提出書面申請，經批準后接以下程序辦理調動或離職手續(xù)：由公司財務結算中心、人力資源部派員組成審計小組，辦理離任審計。第九條 有財會人員上崗資格證，財務負責人應具備助理會計師以上職稱，從事會計工作三年以上工作經歷。第一章 聘任與管理第二條 所有人員一律由公司聘任和管理。第二條 本制度適用于公司本部及分公司。第六條 本制度由公司財務結算中心負責制訂、解釋，修訂權歸公司董事會。第七條 被委派的財會人員接受公司財務結算中心和所在單位的雙重領導。第十四條 加強所在公司的資金和資產管理，保證資金和資產的安全完整，合理組織資金調撥與結算。同時考核結果報人力資源部，與其效益工資掛鉤。記帳原則采用權責發(fā)生制。第八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。第十六條 銀行存款賬應定期與銀行對賬單核對，對不符款項應查明原因。財務結算中心根據各公司的年度任務、經營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及分公司的資金狀況綜合平衡后，確定各分公司的流動資金定額。 第四條 現金使用范圍主要限于：①支付薪資、獎金及津貼等。第九條 收支現金時，經辦人員要嚴格審核現金收付憑證及所附單據是否合法，數額是否完整，審簽手續(xù)是否齊備等。第十四條 公司各部門與各分公司及所屬各部門的現金收付都應通過所在公司財務結算中心門入賬,任何部門和個人都不得自行保留現金，不得私設“小金庫”,公司財務結算中心應經常督促檢查。第二十條 公司及各分公司財務結算中心門應依本條規(guī)定確定專人辦理銀行票據事宜，并應同時遵守銀行的相關規(guī)定，確保銀行票據使用安全。6. 銀行票據經辦人或結算人員不得擅自接受外來銀行票據并代客承兌，特殊情況下應經所在公司財務負責人和總經理批準。公司對確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，報董事會核銷。對數量、質量同時進行驗收。6. 勤進快銷，壓縮庫存。3. 對盤盈、盤虧和超儲的存貨，必須進行分析，明確責任，提出處理意見。第三十四條 固定資產分為房屋建筑物、機器設備、運輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。3. 根據實際價值調整原來的折余價值。并按固定資產類別和責任人建立實物臺賬和卡片，詳細記錄單臺固定資產的購置時間、規(guī)格型號、生產廠家、價值、存放地點、使用人、轉移或報廢等情況。4. 由人力資源部門、財務部門、資產使用部門組成資產驗收小組，進行嚴格的驗收、鑒定、簽章手續(xù)，由人力資源部門填寫資產驗收單，與申請報告、采購合同原件一起交財務部入帳，并建立新資產的臺賬和卡片，進行定物、定人管理。2. 固定資產出借、出租，必須申請報經批準，辦理資產交接手續(xù)，并按合約及時收回其固定資產。 第一條 各公司建立嚴格的成本控制制度，按國家和公司的相關規(guī)定，根據各公司行業(yè)特點制定管理細則和標準，并報公司備案。第八條 固定資產進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產的耐用年限分期攤銷。第七條 福利費、工會經費、職工教育經費均按國家標準計提。3. 車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預計費用，由人力資源部根據車輛維修情況復核，經行政經理簽字審核，報所在公司總經理批準后，憑發(fā)票和修理清單報銷。必須有稅務部門的正式發(fā)票，應酬應事先申請并得到批準,填寫招待單，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導并補齊接待手續(xù)。因公出差已全額報銷了費用的，不再發(fā)放生活補貼；如沒有全額報銷的，經予一定的生活補貼。出差人員返回公司三日內必須清帳，否則不再借款，經各公司總經理或董事長同意的特殊情況除外。6. 各公司總經理經手的費用，由董事長簽字報銷。 財務印章管理第一條 財務印章包括企業(yè)財務專用章、企業(yè)法定代表人印章、會計人員人名印章。第三條 票證的種類及用途1. 發(fā)票：銷售公司產品或服務后向客戶收取款項和客戶可據報銷的憑證。第八條 票證管理人員應經常核查所經管的各項票證，了解掌握領用人使用票證的情況，督促領用