【正文】 交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章?！　〉诎耸艞l 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。第八十四條 報(bào)表格式及要求見(jiàn)附表。第七十七條 各種管材、鋼材的出庫(kù)由維修組預(yù)算后通知加工部門出庫(kù)，比預(yù)算節(jié)約部分，整根（大于1/2根）的，必須辦理退庫(kù)手續(xù)。嚴(yán)禁實(shí)物已入庫(kù)或已使用，而保管員卻未上帳，未辦理相應(yīng)入出庫(kù)手續(xù)，造成帳實(shí)不符。出庫(kù)由公司保管統(tǒng)一發(fā)貨，以物流部?jī)?nèi)勤開(kāi)具的“產(chǎn)品銷售發(fā)貨單”分公司辦理出庫(kù)，產(chǎn)品銷售發(fā)貨單必須由發(fā)貨人員簽名方可有效，否則為無(wú)效單據(jù)，內(nèi)勤應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間分別傳遞發(fā)貨單給財(cái)務(wù)和銷售部門。第六十五條 加強(qiáng)供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商檔案，優(yōu)先選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、信譽(yù)好有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的公司，建立良好業(yè)務(wù)關(guān)系。第十章 應(yīng)付帳款管理 第六十三條 采購(gòu)根據(jù)公司月生產(chǎn)計(jì)劃采購(gòu)部做采購(gòu)材料計(jì)劃；由保管員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃單、質(zhì)檢人員檢驗(yàn)合格單及對(duì)方的送貨單驗(yàn)收數(shù)量，開(kāi)據(jù)入庫(kù)單。 第五十七條 車間工資制表封面、封二采用統(tǒng)一格式。第五十條 銷售內(nèi)勤及時(shí)傳遞發(fā)票更改信息，對(duì)業(yè)務(wù)人員申請(qǐng)開(kāi)票的信息及數(shù)量、單價(jià)進(jìn)行核對(duì)，如因?qū)徍瞬粐?yán)，造成發(fā)票作廢或退票，每筆負(fù)激勵(lì)10分。第四十二條 考核辦法各部門參加培訓(xùn)人員必須按照人力資源部、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一部署按時(shí)參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)，特殊情況必須事前請(qǐng)假，否則遲到一次建議負(fù)激勵(lì)50元，無(wú)故不參加培訓(xùn)建議負(fù)激勵(lì)100元；培訓(xùn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部組織相應(yīng)培訓(xùn)測(cè)試，建議成績(jī)優(yōu)異者予以20100元正激勵(lì)，成績(jī)不合格者予以20100元負(fù)激勵(lì)。一是成本核算需要生產(chǎn)車間、技術(shù)部、質(zhì)量部、物流部等多部門的配合；二是計(jì)算出的成本是否合理，不但需要財(cái)務(wù)部的自我評(píng)價(jià)和時(shí)間的驗(yàn)證，還需要生產(chǎn)、技術(shù)等部門的評(píng)價(jià)，讓生產(chǎn)等部門對(duì)自己計(jì)算出的結(jié)果進(jìn)行論證。制表部門為生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)；薪酬費(fèi)用，出表日期為每月10日，提供公司生產(chǎn)產(chǎn)品所應(yīng)支付的人工費(fèi)情況。第二十七條 成本核算人員的配備公司財(cái)務(wù)部設(shè)一名成本核算的人員，負(fù)責(zé)實(shí)際成本計(jì)算和成本分析；成本核算人員應(yīng)具備如下基本業(yè)務(wù)素質(zhì)：(1)會(huì)計(jì)知識(shí)面廣，對(duì)成本理論和實(shí)踐有較好的基礎(chǔ)；(2)熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的流程（工藝過(guò)程）；(3)刻苦學(xué)習(xí)，能夠深入一線，廣泛收集會(huì)計(jì)信息與數(shù)據(jù)。第六章 成本核算管理第二十三條 為降低企業(yè)生產(chǎn)成本，真正做到挖潛節(jié)支，避免浪費(fèi)，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定成本核算實(shí)施細(xì)則。 貼息： 客戶發(fā)生貼息時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)向客戶收取所貼息的單據(jù)，單據(jù)上必須由客戶蓋章確認(rèn)，辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核客戶所扣貼息是否正確，審核無(wú)誤后由業(yè)務(wù)員、辦事處會(huì)計(jì)及片區(qū)經(jīng)理簽字后寄回公司，經(jīng)銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字同意后方可處理帳。如銷售經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)不在公司，由銷售內(nèi)勤做好詳細(xì)電話記錄，后憑記錄找銷售經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)補(bǔ)簽字，財(cái)務(wù)部憑簽字齊全的有效單據(jù)辦理調(diào)帳手續(xù)；樣件：對(duì)公司、辦事處發(fā)廠家的樣件及開(kāi)發(fā)新廠家所需的樣件，在10只（套）以內(nèi)，由業(yè)務(wù)員打回發(fā)貨申請(qǐng)后發(fā)貨；10－49只（套），由經(jīng)銷售經(jīng)理在發(fā)貨申請(qǐng)上簽字批準(zhǔn)。 盤點(diǎn) （1）固定資產(chǎn)每年清點(diǎn)一次； （2）清點(diǎn)工作由公司財(cái)務(wù)部組織設(shè)備管理員進(jìn)行； （3）清點(diǎn)過(guò)程中，必須嚴(yán)格區(qū)分在用、停用、需報(bào)廢；清點(diǎn)情況由公司設(shè)備管理員及時(shí)、據(jù)實(shí)整理上報(bào)財(cái)務(wù)部； （4）對(duì)于損毀固定資產(chǎn)必須查明原因，屬于非正常損壞的由使用人按價(jià)賠償，并視情節(jié)予以處罰，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任；報(bào)廢和停用部分（已無(wú)需使用）由使用部門及時(shí)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批處理意見(jiàn)后，上報(bào)公司設(shè)備管理員。 報(bào)廢財(cái)務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批的部門報(bào)廢申請(qǐng)，協(xié)助部門進(jìn)行報(bào)廢，并進(jìn)行帳處理。 低值易耗品具有價(jià)值低、使用年限短、品種數(shù)量多、更新快、增添頻繁等特點(diǎn)； 納入低值易耗品管理的部分固定資產(chǎn)，包括可移動(dòng)的小型設(shè)備、設(shè)備配件的整體部分及科室使用的構(gòu)成固定資產(chǎn)物品：電腦、攝像機(jī)、手機(jī)、傳真機(jī)、照相機(jī)等； 原材料包裝可多次周轉(zhuǎn)使用部分：周轉(zhuǎn)箱、塑料桶、鐵桶等； 構(gòu)不成固定資產(chǎn)的工具、量具、儀器、儀表等。第九條 當(dāng)年度開(kāi)具以往年度費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容一律只填具費(fèi)用事項(xiàng)，不得出現(xiàn)年度字樣，報(bào)銷時(shí)用鉛筆在發(fā)票背面注明。 第五條 考核辦法及要求 報(bào)銷人應(yīng)嚴(yán)格按照以上規(guī)定取得合格單據(jù)并正確匯總或粘貼，費(fèi)用單據(jù)必須有費(fèi)用發(fā)生部門第一負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)； 報(bào)銷人必須按順序傳遞、審核單據(jù)，嚴(yán)禁越級(jí)審核簽字；否則給予報(bào)銷人和簽字人分別10分/次、15分/次的負(fù)激勵(lì)； 如因報(bào)銷造成公司經(jīng)濟(jì)損失，按如下辦法處理：（1）經(jīng)理級(jí)以下人員報(bào)銷（不含經(jīng)理）：由報(bào)銷人全額賠償公司經(jīng)濟(jì)損失，報(bào)銷人所在部門經(jīng)理賠償公司經(jīng)濟(jì)損失的50%，其余各簽字人共同賠償公司經(jīng)濟(jì)損失的50%；（2）經(jīng)理級(jí)以上人員報(bào)銷（含經(jīng)理）：由報(bào)銷人和簽字人分別全額賠償公司經(jīng)濟(jì)損失。合同原件交財(cái)務(wù)存檔。 （3）交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： ①公司副總級(jí)以上（含）可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、輪船二等艙，50周歲以上可乘坐火車軟臥；②經(jīng)理級(jí)（含副經(jīng)理級(jí)）以上可乘坐輪船三等艙、火車硬臥、動(dòng)車、高鐵二等座及以下，乘飛機(jī)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；注:經(jīng)理級(jí)（含副經(jīng)理級(jí)）、技術(shù)人員在飛機(jī)票三折(含三折)以下可自行乘坐飛機(jī)。借款人必須在回公司三日內(nèi)對(duì)借款進(jìn)行結(jié)算，超過(guò)三日的，每天按借款金額的5‰繳納利息；（6） 凡因公借款有未結(jié)算借款的，不得再次借款。某有限公司 編號(hào)： 2013－003財(cái)務(wù)管理制度 （修改稿） 某有限公司 第1章 財(cái)務(wù)報(bào)銷結(jié)算管理根據(jù)國(guó)家財(cái)政部有關(guān)文件的精神，結(jié)合公司實(shí)際情況，本著從實(shí)際出發(fā)，合理開(kāi)支的原則，對(duì)公司借款及報(bào)銷結(jié)算有關(guān)規(guī)定修訂如下： 第一條 單據(jù)報(bào)銷審批范圍 董事長(zhǎng)簽字報(bào)銷的單據(jù)：（1）董事會(huì)費(fèi)用；（2）內(nèi)控辦公室費(fèi)用（包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用等）；（3）總經(jīng)理、副總經(jīng)理、副總工程師、特聘人員月工資8000元（含8000元）以上及董事會(huì)直接所屬內(nèi)控辦成員、人力資源經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、審計(jì)或監(jiān)督人員的工資，但不包括杜勝、杜浦及其所屬人員的工資；（4）基建發(fā)生的不包括單項(xiàng)工程正常修繕2萬(wàn)元以下費(fèi)用；（5）國(guó)內(nèi)、外公司設(shè)立發(fā)生的所有費(fèi)用；（6）新項(xiàng)目費(fèi)用；（7）不合格單據(jù)（白條部分）但不含合同履行費(fèi)單筆3000元以上（含3000元）必須由部門經(jīng)理呈送董事長(zhǎng)簽字報(bào)銷；（8）銷售臨時(shí)咨詢費(fèi)單筆3000元（含3000元）以上部分；（9）財(cái)務(wù)部調(diào)帳單據(jù)；（10）公司發(fā)生的政府職能部門非直接經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用（不包括工商、銀行、稅務(wù)、質(zhì)檢、水利等直接與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用）；（11）公司籌資費(fèi)用；（12）公司資金調(diào)配業(yè)務(wù)；（13）對(duì)外投資；（14）實(shí)際花費(fèi)超過(guò)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)范圍的單據(jù)。嚴(yán)禁公款私用，因私借款，向公司外人員借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)對(duì)借款人、審批人和財(cái)務(wù)人員均從嚴(yán)處罰；（7） 每次借支現(xiàn)金超過(guò)5000元的，必須提前通知財(cái)務(wù)部做銀行提款計(jì)劃；（8） 借支現(xiàn)金除差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、車輛費(fèi)用、辦公用品等非生產(chǎn)性開(kāi)支及2000元以下零星采購(gòu)物品外，其余一律使用銀行支票、匯票或承兌匯票結(jié)算；（9） 使用支票，必須按照財(cái)務(wù)部門的要求辦理，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員直接填寫清楚，余額當(dāng)日結(jié)算，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票；（10） 因部門負(fù)責(zé)人出差，需辦理借款業(yè)務(wù)，憑出差審批單由上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。③其他人員可乘坐輪船三等艙，動(dòng)車、高鐵二等座及以下必須請(qǐng)示部門經(jīng)理，乘坐飛機(jī)必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，乘坐汽車、火車連續(xù)8小時(shí)以上可坐硬臥；④市內(nèi)交通除銷售部門經(jīng)理（含經(jīng)理級(jí)待遇銷售人員）可乘坐出租車外，其他人員市內(nèi)乘坐出租車票張數(shù)不得高于本次出差市內(nèi)公交車票張數(shù)的40%（市內(nèi)公交車票連號(hào)不得超過(guò)兩張），出租票最高30元/張，超過(guò)30元/張者，必須按超標(biāo)準(zhǔn)單據(jù)審批范圍審批；⑤新招聘應(yīng)屆畢業(yè)大學(xué)生春節(jié)回家探親路費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)員工進(jìn)入公司時(shí)間長(zhǎng)短，入職第一年按公司報(bào)銷管理規(guī)定報(bào)銷應(yīng)報(bào)金額比例100%；第二年80%；第三年70%；三年后公司不報(bào)銷任何費(fèi)用；（4）乘車補(bǔ)助：乘火車連續(xù)8小時(shí)以上不購(gòu)硬臥者，按票價(jià)的50%發(fā)給乘車補(bǔ)助（不包括動(dòng)車和高鐵）。 付款憑單報(bào)銷：付款憑單為自制單據(jù)（白條），應(yīng)限制使用，僅用于購(gòu)買水果等，報(bào)銷人應(yīng)詳細(xì)填寫以上欄目：制單時(shí)間、支款戶名、支款人地址（即所屬部門）、用途并在用途后注明附件張數(shù)、金額大小寫。如因報(bào)銷造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失，全額賠償經(jīng)濟(jì)損失后，移交司法機(jī)關(guān)處理；在辦理預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律使用公司統(tǒng)一印制的《付款申請(qǐng)單》，并附有合同，否則財(cái)務(wù)部拒絕辦理。第十條 公司開(kāi)出發(fā)票如跨月退票或作廢，必須提供客戶所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的統(tǒng)一格式的通知單。第十五條 低值易耗品的管理人員設(shè)置 公司設(shè)置后勤低值易耗品管理員、車間低值易耗品管理員和量具管理員，后勤包括公司辦公室、銷售公司、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部、物流部、企業(yè)文化辦、人力資源部、內(nèi)控辦公室、技術(shù)部、財(cái)務(wù)部，董事長(zhǎng)由企業(yè)文化辦代管、內(nèi)控辦主任由財(cái)務(wù)部代管、總經(jīng)理由人力資源部代管；其余部門均屬于車間低值易耗品管理員管理，負(fù)責(zé)公司低值易耗品的登記、管理、核對(duì)工作；各部門分別設(shè)置部門低值易耗品管理員，負(fù)責(zé)本部門低值易耗品的管理工作。 清理 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的以及停用的低值易耗品，由低值易耗品監(jiān)察員監(jiān)督送綜合庫(kù)報(bào)廢區(qū)集中管理，每季度進(jìn)行清理，對(duì)有使用價(jià)值的物品歸類入庫(kù)，對(duì)無(wú)使用價(jià)值的物品變賣或銷毀。 報(bào)廢 財(cái)務(wù)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批的部門報(bào)廢申請(qǐng),協(xié)助物流部進(jìn)行報(bào)廢，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。50只（套）以上，由總經(jīng)理簽批，如銷售經(jīng)理不在公司，由銷售內(nèi)勤電話請(qǐng)示并做好詳細(xì)記錄，后憑電話記錄找銷售經(jīng)