【正文】 、加油時(shí)間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。報(bào)銷憑證上須注明時(shí)間、事由、往返地點(diǎn)等，經(jīng)部門經(jīng)理核定簽字認(rèn)可，各分公司由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷，公司由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。第十三條 房租費(fèi)：辦公場(chǎng)所、員工住宿需租房的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由人力資源部統(tǒng)一安排，住宿房租費(fèi)由公司統(tǒng)一報(bào)銷。2. 因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機(jī)、的士必須報(bào)告所在公司總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。3. 出差人員憑正式發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支自負(fù)。借款時(shí)間一般不超過(guò)7天，遇特殊原因不能及時(shí)歸還的，經(jīng)手人須及時(shí)向所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)匯報(bào)說(shuō)明原因，得到同意后，可以續(xù)延。除公司外，各分公司一律不準(zhǔn)向外單位或個(gè)人借款。4. 報(bào)所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字。1. 交通費(fèi)填制市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單，原始單據(jù)粘貼其上。第十八條費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)人員有查詢和咨詢權(quán)，費(fèi)用經(jīng)手人不得拒絕咨詢或采取其他對(duì)抗手段；所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財(cái)務(wù)報(bào)銷、報(bào)賬工作。第三條 印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。票證既是公司與客戶結(jié)算各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用的憑證。3. 其他票據(jù)：指優(yōu)惠券、餐券、消費(fèi)券等內(nèi)部印制的可以沖抵客戶部分或全部應(yīng)付款額的憑證。第六條 公司各部門、各分公司及所屬各部門領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人辦理；領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)、各聯(lián)是否齊全、印制是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)、錯(cuò)號(hào)、缺聯(lián)、錯(cuò)版等情形要及時(shí)調(diào)換。第十條 禁止擅自為其他單位或個(gè)人提供空白發(fā)票或虛開發(fā)票。1. 會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況。5. 應(yīng)該進(jìn)行稽核的其他情形。第二條 一般會(huì)計(jì)人員的交接由所在公司財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由人力資源部進(jìn)行離任審計(jì)并會(huì)同公司財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。3. 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。移交清冊(cè)一般應(yīng)包括：崗位名稱、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)的頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。2. 會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊(cè)中加以注明，由移交人員負(fù)責(zé)。第五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。第二條 明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作及權(quán)限，對(duì)操作密碼要進(jìn)行嚴(yán)格管理，必須定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。第六條 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進(jìn)行雙備份。第二條 財(cái)務(wù)檔案主要包括：1. 會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等）。5. 其他會(huì)計(jì)資料（含賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等）。各分公司年度終了后30日內(nèi)將所有不再使用的財(cái)務(wù)檔案移送公司，不便移送的應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。分為永久保管和定期保管兩類；定期保管分為五年、十年、二十五年。保管期限十年的財(cái)務(wù)檔案：（1）財(cái)務(wù)檔案保管登記簿；（2）財(cái)務(wù)移交清冊(cè)；（3）財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要保管十年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。第九條 外單位查閱財(cái)務(wù)檔案，需憑查閱單位介紹信，說(shuō)明查閱原因與范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析第一條 各公司應(yīng)定期向公司提供財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。第五條 各公司編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式一律按公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心的規(guī)定執(zhí)行。促使公司提高資金使用效率。財(cái)務(wù)保密管理第一條 依總則第五條，公司系統(tǒng)內(nèi)所有財(cái)務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密的義務(wù)。第二條 本制度所指的財(cái)務(wù)職業(yè)秘密或財(cái)務(wù)信息是指公司一切財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評(píng)價(jià)和其他文字表述。第五條 公司及分公司或某一財(cái)務(wù)崗位向外提供財(cái)務(wù)信息應(yīng)遵循以下程序：1. 公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查并報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)立：人力資源部，配置專職人員13人。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第八條 內(nèi)部審計(jì)對(duì)象：公司各職能部門和員工。第九條 內(nèi)部審計(jì)范圍：與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。第十條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：國(guó)家法律、法規(guī)、政策。第四章 審計(jì)種類和方式第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。就地審計(jì)審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。公司各項(xiàng)規(guī)章制度和規(guī)范化運(yùn)作的執(zhí)行情況。公司投資項(xiàng)目的運(yùn)作情況。1公司高管人員的離任審計(jì)。檢查被審計(jì)單位的憑證、帳薄、報(bào)表、資產(chǎn)。對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重浪費(fèi)的人員，提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十五條 內(nèi)部審計(jì)工作程序制定公司審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。第十七條 審計(jì)報(bào)告每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。被審單位對(duì)總經(jīng)理批示的審計(jì)決定必須執(zhí)行，人力資源部必須在一定時(shí)期向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。第十九條 審計(jì)檔案管理范圍及保管審計(jì)通知書和審計(jì)方案?？偨?jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)、意見(jiàn)。其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。視情節(jié)輕重，根據(jù)《行政處罰辦法》報(bào)總公司予以處罰：拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。第二十二條 打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。玩忽職守，給公司造成重大損失的。37 / 37。第二十四條 對(duì)審計(jì)過(guò)程發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 利用職權(quán)牟取私利的。弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第二十條 審計(jì)人員對(duì)被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。申訴或申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。每份審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)，歸檔備查。審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見(jiàn)后（不是同意審計(jì)報(bào)告），報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)備案。審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 復(fù)審。實(shí)施審計(jì)。對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要的措施，并追究其責(zé)任。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。1下屬公司提請(qǐng)審計(jì)的事項(xiàng)。違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費(fèi)行為。公司資金管理情況及安全運(yùn)行狀況。董事會(huì)決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。專項(xiàng)審計(jì)（1） 管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；（2） 效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，合理性進(jìn)行審計(jì)；（3） 任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；（4） 審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。管理活動(dòng)、行政活動(dòng)。公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況。公司參股企業(yè)的派駐人員。第七條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)。第四條 內(nèi)審人員具有一定的政治素質(zhì)，審計(jì)專業(yè)職稱，審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。3. 公司或分公司內(nèi)部及相互之間某崗位向其他崗位了解或提供財(cái)務(wù)信息時(shí)應(yīng)經(jīng)各自相應(yīng)崗位的部門經(jīng)理或負(fù)責(zé)人同意，并在其監(jiān)督之下進(jìn)行。第三條 本制度所稱的保守職業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息的范圍包括所有依前款所指的財(cái)務(wù)信息，并不以公司及分公司是否采取保密措施或提出保密要求為構(gòu)成要件。各崗位人員為該崗位責(zé)任人；公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為總責(zé)任人，各分公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為所在公司的責(zé)任人；財(cái)務(wù)人員崗位變換不消除對(duì)崗位所知悉信息的保密義務(wù)。第九條 銷售收入的分析：主要通過(guò)銷售收入與計(jì)劃、與歷史同期、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格和銷售結(jié)構(gòu)對(duì)銷售額的影響，揭示銷售中存在的問(wèn)題。2. 某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其它事項(xiàng)。第三條 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和附表中的成本表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表，應(yīng)按月上報(bào)。第十一條 財(cái)務(wù)檔案保管期滿銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后進(jìn)行；對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到結(jié)清為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的財(cái)務(wù)檔案，不得銷毀。第七條 公司保存的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，積極給予利用。2. 財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要永久保管的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。財(cái)務(wù)檔案的保管，必須存放有序，查找方便；同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作。3. 會(huì)計(jì)報(bào)表（含月、季會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等）。第八條 備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁(yè)、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放和保管。第四條 操作人員離開前必須執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。第六條 現(xiàn)金、有價(jià)證券短缺的，由責(zé)任人全額賠償。4. 各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)相符。第四條 接管人員辦理接交時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)清點(diǎn)驗(yàn)收，同時(shí)要注意