【正文】 毀。第三條 印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。 財(cái)務(wù)印章管理第一條 財(cái)務(wù)印章包括企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法定代表人印章、會(huì)計(jì)人員人名印章。第十八條費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)人員有查詢和咨詢權(quán)，費(fèi)用經(jīng)手人不得拒絕咨詢或采取其他對(duì)抗手段；所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財(cái)務(wù)報(bào)銷、報(bào)賬工作。3. 汽車過(guò)橋、過(guò)路、油料費(fèi)、汽車維修費(fèi)填制費(fèi)用報(bào)銷單，分過(guò)橋過(guò)路、油料、汽車維修三類子目小計(jì)。1. 交通費(fèi)填制市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單，原始單據(jù)粘貼其上。6. 各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費(fèi)用，由董事長(zhǎng)簽字報(bào)銷。4. 報(bào)所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字。2. 報(bào)部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。除公司外，各分公司一律不準(zhǔn)向外單位或個(gè)人借款。出差人員返回公司三日內(nèi)必須清帳，否則不再借款，經(jīng)各公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意的特殊情況除外。借款時(shí)間一般不超過(guò)7天，遇特殊原因不能及時(shí)歸還的，經(jīng)手人須及時(shí)向所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)匯報(bào)說(shuō)明原因，得到同意后，可以續(xù)延。第十五條 借支：1. 公司員工因公借款，必須先到財(cái)務(wù)部填寫“借支單”，注明用途，由部門經(jīng)理簽字，由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 出差人員憑正式發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支自負(fù)。因公出差已全額報(bào)銷了費(fèi)用的，不再發(fā)放生活補(bǔ)貼；如沒(méi)有全額報(bào)銷的，經(jīng)予一定的生活補(bǔ)貼。2. 因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機(jī)、的士必須報(bào)告所在公司總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。因特殊情況需要住酒店的須先請(qǐng)示公司總經(jīng)理同意。第十三條 房租費(fèi)：辦公場(chǎng)所、員工住宿需租房的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由人力資源部統(tǒng)一安排，住宿房租費(fèi)由公司統(tǒng)一報(bào)銷。必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn),填寫招待單，因特殊原因無(wú)法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補(bǔ)齊接待手續(xù)。報(bào)銷憑證上須注明時(shí)間、事由、往返地點(diǎn)等，經(jīng)部門經(jīng)理核定簽字認(rèn)可，各分公司由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷，公司由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。第十一條 交通費(fèi)：1. 交通補(bǔ)貼只能由外派人員享有，由各分公司根據(jù)本單位實(shí)際情況制訂。公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。3. 車輛維修前須提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由人力資源部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修理清單報(bào)銷。1. 油費(fèi)報(bào)銷，需由駕駛員在派車單上注明行車起始路程，由人力資源部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。3. 金額在2000元以內(nèi)的，分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上的由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付；公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。第九條 辦公用品及低值易耗品：1. 使用部門提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)公司董事長(zhǎng)審批后，人力資源部或采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂合同后統(tǒng)一采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部驗(yàn)收、入庫(kù)。第七條 福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。第六條 工資費(fèi)用：每年初根據(jù)公司薪金管理制度對(duì)各崗位核定工資標(biāo)準(zhǔn)，工資發(fā)放由核算員制表，財(cái)務(wù)審核后，各分公司報(bào)所在公司總經(jīng)理審批，公司總部由董事長(zhǎng)審批。第四條 經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后二個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)辦理報(bào)賬手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷的原始單據(jù)應(yīng)由報(bào)銷人在其票據(jù)背面左側(cè)或正面右上方，注明經(jīng)手人、費(fèi)用用途。第二條 嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)一支筆原則，公司總部由董事長(zhǎng)審批，各分公司根據(jù)公司董事會(huì)核準(zhǔn)的審批權(quán)限審批。第八條 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。第六條 開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起一次性攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。第三條 各單位的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期與下期成本界限、成本支付與營(yíng)業(yè)外支出的界限，費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。 第一條 各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國(guó)家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點(diǎn)制定管理細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)公司備案。3. 固定資產(chǎn)報(bào)廢處理申請(qǐng)、處理批示及處理的變價(jià)收入，由人力資源部門一并交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十三條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處理：1. 對(duì)于長(zhǎng)期閑置不需用、不能用或使用成本超過(guò)其使用所能創(chuàng)造的價(jià)值的固定資產(chǎn)，由使用部門提出書(shū)面的報(bào)廢或處理申請(qǐng)，詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢理由。2. 檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。2. 固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請(qǐng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合約及時(shí)收回其固定資產(chǎn)。3. 人力資源部門對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，必須及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門接到通知的當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第四十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：1. 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和人力資源部門批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)憑申請(qǐng)報(bào)告、貨物抵款協(xié)議、合格票據(jù)及移交單的原件進(jìn)行賬務(wù)處理，如有特殊原因不能提供原始票據(jù)，應(yīng)有詳細(xì)說(shuō)明文件，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可。4. 由人力資源部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門組成資產(chǎn)驗(yàn)收小組，進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收、鑒定、簽章手續(xù)，由人力資源部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，與申請(qǐng)報(bào)告、采購(gòu)合同原件一起交財(cái)務(wù)部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，進(jìn)行定物、定人管理。超權(quán)限的報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十九條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、入庫(kù)1. 由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交人力資源部門進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告。資產(chǎn)的具體操作人(使用人)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全、完整，是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，對(duì)違反操作規(guī)程造成固定資產(chǎn)損壞的要追究責(zé)任，酌情賠償，對(duì)保管不妥造成固定資產(chǎn)丟失的要追究責(zé)任，給予經(jīng)濟(jì)處罰。并按固定資產(chǎn)類別和責(zé)任人建立實(shí)物臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄單臺(tái)固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、價(jià)值、存放地點(diǎn)、使用人、轉(zhuǎn)移或報(bào)廢等情況。第三十八條 實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。2. 折舊方法經(jīng)確定，公司及各分公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心必須嚴(yán)格按照此方法進(jìn)行折舊，不得隨意變更；如需變更，經(jīng)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心門報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)決定，并應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以說(shuō)明。6. 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)重新評(píng)估。3. 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的折余價(jià)值。第三十六條 固定資產(chǎn)應(yīng)按原值（或重置完全價(jià)值）入賬，入賬后固定資產(chǎn)價(jià)值不得隨意變動(dòng)，屬下列情況方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整：1. 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。4. 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新，技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)的原值。2. 為投資的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)評(píng)估后并經(jīng)投資各方商定的價(jià)格計(jì)價(jià)。第三十四條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。第三十三條 公司實(shí)行公司與各分公司之間固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑有償使用制度。第二章 固定資產(chǎn)管理第三十一條 為了加強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本章規(guī)定。第二十九條 低值易耗品的購(gòu)置：由使用部門填寫采購(gòu)單，按程序和權(quán)限報(bào)批后，由所在公司人力資源部或采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門備案后（交合同原件一份）再行購(gòu)置。3. 對(duì)盤盈、盤虧和超儲(chǔ)的存貨，必須進(jìn)行分析，明確責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。2. 檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量和儲(chǔ)存情況，特別要注意有無(wú)損壞變質(zhì)的和儲(chǔ)存數(shù)量較大且長(zhǎng)期沒(méi)有領(lǐng)用或很少領(lǐng)用的存貨。每月的定期盤點(diǎn)一般由會(huì)計(jì)人員和對(duì)應(yīng)的倉(cāng)管人員配合進(jìn)行，年度清查或重點(diǎn)清查，一般由各方組成清查小組配合進(jìn)行。7. 及時(shí)處理庫(kù)存積壓的物品，對(duì)近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的物品要及早發(fā)現(xiàn)并依程序處理。6. 勤進(jìn)快銷，壓縮庫(kù)存。5. 實(shí)行先進(jìn)先出制度。4. 健全存貨出庫(kù)制度。3. 建立健全存貨保管制度。對(duì)數(shù)量、質(zhì)量同時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。2. 實(shí)行存貨驗(yàn)收制度。1. 公司及各分公司均應(yīng)科學(xué)合理地制定存貨定額。第二十五條 公司的存貨主要指儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的貿(mào)易商品、原料、用品、低值易耗品、工程材料及其他原輔材料等有形有價(jià)物品，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中未銷售的房產(chǎn)按存貨處理。公司對(duì)確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)核銷。3. 現(xiàn)金、銀行存款及有價(jià)證券的清查應(yīng)采取不定期清查的方式，一般每月至少一次。2. 銀行存款的清查，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，采用與開(kāi)戶銀行對(duì)賬的方式進(jìn)行。第二十二條 貨幣資金的清查：1. 現(xiàn)金及有價(jià)證券的清查，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，出納員在場(chǎng)，通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)的方法確定庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)，再與其賬面余額核對(duì)，以查明盈虧。6. 銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不得擅自接受外來(lái)銀行票據(jù)并代客承兌，特殊情況下應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)。4. 銀行票據(jù)使用時(shí)其票面金額、用途、時(shí)限應(yīng)與經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)容相符，并隨附有關(guān)憑證。出納進(jìn)帳后將單據(jù)及時(shí)交會(huì)計(jì)入帳。2. 業(yè)務(wù)員將收到的票據(jù)交給會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)對(duì)收到的銀行票據(jù)進(jìn)行審核（日期、金額、收款單位全稱、印章齊全與否）。第二十條 公司及各分公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心門應(yīng)依本條規(guī)定確定專人辦理銀行票據(jù)事宜，并應(yīng)同時(shí)遵守銀行的相關(guān)規(guī)定，確保銀行票據(jù)使用安全。第十九條 實(shí)行計(jì)劃控制的費(fèi)用或物資采購(gòu)，在付款時(shí)應(yīng)同時(shí)核實(shí)計(jì)劃。第十八條 財(cái)務(wù)部門簽發(fā)銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記并將該票據(jù)項(xiàng)目填寫齊全。第十六條 公司及各分公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用銀行票據(jù)付款時(shí)，一律由經(jīng)辦部門填寫銀行票據(jù)申請(qǐng)單，憑合法有效和批準(zhǔn)手續(xù)齊備的依據(jù)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能辦理銀行票據(jù)領(lǐng)取手續(xù)。第十四條 公司各部門與各分公司及所屬各部門的現(xiàn)金收付都應(yīng)通過(guò)所在公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心門入賬,任何部門和個(gè)人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”,公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)經(jīng)常督促