【正文】 保證系統(tǒng)合法、安全、可靠、可審計。公司會計電算化管理制度為了加強(qiáng)會計電算化工作，規(guī)范會計電算化業(yè)務(wù)，根據(jù)《會計法》和《會計電算化管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。(五) 各項賬簿記錄錯誤的糾正劃線，結(jié)轉(zhuǎn)過頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁是否注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。第十條　檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項： (一) 公司各單位費用的發(fā)生與物品領(lǐng)用，是否在預(yù)算范圍或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)，是否有浪費或與業(yè)務(wù)無關(guān)的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理；(二) 各種單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備。銷售收入、銷售成本和期間費用支出的稽核費用、成本計算方法及計算過程的稽核。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與核查報告一并呈報備查。第六條 稽核人員的工作權(quán)限：(一) 對不合理、不合法的一切開支，有權(quán)拒絕付款和報銷；(二) 對于手續(xù)不完備，數(shù)字計算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補(bǔ)辦手續(xù)或更正；(三) 對于拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執(zhí)行的事項應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。第二條 根據(jù)《會計法》規(guī)定，財會機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度，有助于及時糾正各會計崗位在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時出現(xiàn)的賬務(wù)差錯，完善會計基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計監(jiān)督機(jī)制。會計機(jī)構(gòu)，會計人員對不符國家法律、法規(guī)或公司有關(guān)規(guī)定的事項，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理或按職權(quán)予以糾正。會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部要建立辦理會計事項及其憑證傳遞的程序，認(rèn)真執(zhí)行會計法和會計基礎(chǔ)規(guī)范關(guān)于進(jìn)行會計核算的基本要求，保證會計資料的真實性、完整性。年度決算前要對各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。借款支付現(xiàn)金的內(nèi)部控制職工因公借款，應(yīng)填寫“借款單”，按審批權(quán)限由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，會計填制付款憑證，出納才可復(fù)核單據(jù)支付現(xiàn)金。往來款項現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制辦理收回各種應(yīng)收款項，出納員直接收取現(xiàn)金時，必須先由會計人員填制現(xiàn)金收款憑證及開具連續(xù)編號的現(xiàn)金收據(jù)。一切收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)有手續(xù)齊全且合規(guī)合法的憑證。其他任何部門或個人都不得擅自出具收付款憑證。超過標(biāo)準(zhǔn)以外的確實是公司業(yè)務(wù)所需的通訊費用，提供有效話費清單，剔除個人私用部分，經(jīng)主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批，給予照實報銷。因特殊情況，出差人費用超出標(biāo)準(zhǔn)的，報總經(jīng)理特批。未乘臥鋪者，可按所購票價的50％給予補(bǔ)貼。需要在外住宿的應(yīng)填寫出差申請單，填寫出差事由、地點、時間和人員名單。發(fā)放加班工資只限于生產(chǎn)工人和勤雜人員。指公司運輸工具(包括小轎車、面包車、大卡車等)、辦公用計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)機(jī)、通信器材等因出現(xiàn)故障而進(jìn)行日常維修而支出的費用。大型展覽會、大型招待會所屬禮品的購置由組織會議的部門列入會議費用開支預(yù)算，按本規(guī)定第五章有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)后，在會議費中列支。對于階段性業(yè)務(wù)費用，可由業(yè)務(wù)部門會同財務(wù)部門制定專項業(yè)務(wù)支出限額，另文公布，進(jìn)行控制。 外單位和人員借款，必須有本公司為該筆業(yè)務(wù)聯(lián)系人負(fù)責(zé)跟蹤其還款?，F(xiàn)結(jié)的商品回廠經(jīng)過磅稱重后，采購部開出交貨單，生產(chǎn)部驗貨確認(rèn)，采購部開出付款申請書（附交貨單、對方銷售發(fā)票及相關(guān)磅單）,按程序依次報營銷總監(jiān)審批、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后復(fù)核付款，超出營銷總監(jiān)審批權(quán)限的，由財務(wù)總監(jiān)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。凡超過2000元的工程款項或設(shè)備采購款支付，必須附有工程施工合同或設(shè)備采購合同，商品采購按商品采購合同執(zhí)行，其他無依據(jù)的支付款項，財務(wù)應(yīng)拒絕支付。２、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)密，避免引起法律糾紛。超過30000元的大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前12天向財務(wù)部門提出申請，以便財務(wù)部門準(zhǔn)備。第二條　支出原則：公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。統(tǒng)計日報從二○○ 年七月二十一日起執(zhí)行。三 出庫單填制流程：出庫單是倉庫根據(jù)出貨通知單將貨物交由銷售部銷售給客戶的貨物交接憑證，此交接過程中涉及三個部門（或相關(guān)人員）：倉庫、銷售部、監(jiān)磅員。一聯(lián)存經(jīng)管部門，一聯(lián)存財務(wù)部門，一聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即上報總經(jīng)理批示。第四條 人員的指派與職責(zé)(一)年中、年終盤點1．總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決；2．主盤人：由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施；3．盤點人：由各經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量；4．會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人相互核對確認(rèn)、確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；5．協(xié)點人：由各生產(chǎn)部門指派，負(fù)責(zé)盤點時料品搬運及整理工作；6．監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。5．盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，會計部負(fù)責(zé)作帳務(wù)處理，分別列入營業(yè)外收入和支出科目。機(jī)器設(shè)備的大修由管理歸口，按使用部門、設(shè)備編號，編制年度大修理計劃和費用預(yù)算。⑵ 各項固定資產(chǎn)需要送外檢驗或維護(hù)時，比照故障維修程序處理。⑵ 管理部門于收到使用部門所交來固定資產(chǎn)維修申請單后，應(yīng)尋找適當(dāng)維修廠商，進(jìn)行維修。⑵ 凡決定應(yīng)予報廢之資產(chǎn)，使用單位人員提請管理部門鑒定并編制固定資產(chǎn)處置申請單，注明使用部門之名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及報廢原因，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核報管理部門總監(jiān)簽批后并送交財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。使用部門應(yīng)依據(jù)出售資產(chǎn)資料填寫固定資產(chǎn)處置申請單；注明使用部門名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售原因，報部門經(jīng)理復(fù)核，報歸口管理部門審批核準(zhǔn)處理方式，交提交采購部。⑶ 采購部應(yīng)與廠商簽訂購買合同，合同一式四份，由采購部與供貨商分別留存一份。第十八條 財務(wù)部門職責(zé)：1．配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)管理的各項基礎(chǔ)工作；2．填制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設(shè)置賬薄的依據(jù)；3．協(xié)助固定資產(chǎn)歸口管理部門，編制固定資產(chǎn)投資計劃，并進(jìn)行綜合平衡，落實投資資金；4．配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥、清理和報廢工作，組織固定資產(chǎn)的清理盤點工作；5．組織固定資產(chǎn)的財務(wù)核算工作。其特點：修理范圍大、項目多、時間間隔長、修理費用數(shù)額較大。第十條 固定資產(chǎn)計提折舊年限，房屋、建筑物為20年；機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的工具、器具、家具等為5年。第六條 為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用，但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。指企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；各固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)認(rèn)定及分類標(biāo)準(zhǔn)編制本部門所轄固定資產(chǎn)目錄，會計部匯總編制公司固定資產(chǎn)目錄并根據(jù)固定資產(chǎn)的變動情況及時調(diào)整。固定資產(chǎn)管理制度第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整性，提高固定資產(chǎn)利用率，特制定本制度。第八條 存貨賬務(wù)1 存貨明細(xì)賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年；2 記賬應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規(guī)則：⑴ 根據(jù)入庫憑證記收入，出庫憑證記發(fā)出，有關(guān)指令資料作為其附件，按順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢；⑵ 賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。在盤存日，凡法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放于何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的存貨。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。第十一條 公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第七條 公司貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序規(guī)定如下： (一)支付申請：公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明；(二)支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條 公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)貨幣資金收付及管理業(yè)務(wù)，出納部負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行票據(jù)和日記賬的登記；會計人員負(fù)責(zé)分類賬的登記、收支憑證單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制；內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行存款的定期核對工作；會計主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支項目、單位負(fù)責(zé)人的印單；公司總經(jīng)理、各總監(jiān)根據(jù)審批權(quán)限審批各項支出；財務(wù)總監(jiān)根據(jù)貨幣資金總體規(guī)劃核準(zhǔn)各項資金支出。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。復(fù)核無誤后，交由申情人員辦理審批手續(xù)； (三)支付審批（核）：審批（核）人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批（核）。第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè) 小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬或公司資金以私人賬戶存儲。票據(jù)及印簽管理第十七條 公司出納部負(fù)責(zé)支票的購買、保管、使用，公司出納應(yīng)專設(shè)登記簿進(jìn)行登記記錄，防止空白支票的遺失和被盜用。第四條 存貨的分類存貨劃分為原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品；原材料分為輔助材料、修理用備件、燃料；低值易耗品分為辦公用低值易耗品、生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品、修理用低值耗品；庫存商品按材料分類比如鐵、鋁、銅等，庫存商品按供應(yīng)商進(jìn)行輔助核算；包裝物分為包裝袋、包裝箱等。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液；⑶ 賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額；⑷ 啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的財務(wù)財產(chǎn)物資，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營不可缺少的物質(zhì)資料，企業(yè)需要對固定資產(chǎn)增加、保管、使用、報廢清理以及其他變動情況等及占用情況進(jìn)行正確、及時的核算和監(jiān)督，以管好、用好固定資產(chǎn)，挖掘潛力，不斷提高使用效能。第五條 固定資產(chǎn)的計價。在此以后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。第十一條 按照固定資產(chǎn)取得渠道和使用情況，除下列固定資產(chǎn)外，其他應(yīng)按規(guī)定的使用年限或折舊率計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)經(jīng)常修理是指：固定資產(chǎn)局部檢修、個別零件更換、排除故障和清洗等，修理費用數(shù)額較小。第十九條 固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理：1．固定資產(chǎn)的請購辦公室歸檔一份，另一份原件與發(fā)票交財務(wù)作為付款入賬之依據(jù)。⑶ 管理部門應(yīng)依已核準(zhǔn)之固定資產(chǎn)處置申請單辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新固定資產(chǎn)管理臺賬卡及固定資產(chǎn)管理目錄。⑶ 管理部門尋得適當(dāng)廠商后，應(yīng)將送修廠商、預(yù)計維修金額及預(yù)定完成日期注明于固定資產(chǎn)維修申請單送交行政總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。3．固定資產(chǎn)維修管理⑴ 固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理費用列入當(dāng)年度技改技術(shù)資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門綜合平衡、報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由歸口部門組織實施，財務(wù)部門按預(yù)算計劃嚴(yán)格控制。第二十三條 本制度由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。(二)月末盤點及不定期盤點根據(jù)盤點要求比照辦理。第八條 存貨盤點存貨的盤點，以當(dāng)月最后一日開始實施為原則；盤點過程及相手續(xù)比照辦理。①倉庫根據(jù)出貨通知單將成品貨物裝貨；②倉庫會同銷售部、監(jiān)磅員一起將成品貨物過磅，過磅后根據(jù)實際稱重由倉庫開出出庫單，并在出庫單上簽字確認(rèn)出庫；③倉庫在出庫單上簽字后由銷售部在出庫單上簽字確認(rèn)交接；同時由監(jiān)磅員在出庫單上簽字確認(rèn)計量；④倉庫保存第二聯(lián)，銷售部保存第三聯(lián)，同時由倉庫送存會計部第四聯(lián)。附件: ①公司采購日報表②公司生產(chǎn)日報表③公司庫存商品日報表④公司銷售日報表工資保密管理制度第一條 本公司為鼓勵各級員工恪盡職守,且能為公司盈利與發(fā)展積極作貢獻(xiàn),實施以貢獻(xiàn)論酬的工資制度,為培養(yǎng)以貢獻(xiàn)爭取高工資的風(fēng)氣,避免優(yōu)秀人員遭嫉妒,特制定實施工資保密管理制度；第二條 各級部門經(jīng)理應(yīng)要求所屬人員不得探詢他人工資,不評論他人工資,以工作表現(xiàn)爭取較高工資收入；第三條 各級人員的工資除公司人事專員、發(fā)放工資的出納人員、人事部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)外，一律保密，如有違反，按如下規(guī)定進(jìn)行處罰：、發(fā)放工資的出納人非經(jīng)批準(zhǔn)，不得私自外泄任何人工資，如有泄露事件，另調(diào)他職；,第一次扣發(fā)五十元,第二次扣發(fā)一百元,第三次扣發(fā)工資一百五十元,并解除其與公司的雇用關(guān)系。費用支出的事中控制關(guān)鍵在于相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員和部門主管，財務(wù)部門重于事后核報。第五條　支出憑證要求各種報銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上抬頭必須和公司名稱一致，除職工食堂采購原料等可以使用收據(jù)外，實在無法取得發(fā)票的零星支出收據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人和出售人或證明人簽字。合同一般包括以下9項內(nèi)容：當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所；標(biāo)的；數(shù)量；質(zhì)量；價款或者報酬；履行期限、地點和方式；違約責(zé)任；解決爭議的方法。 各部門應(yīng)嚴(yán)格對照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。預(yù)付商品采購款或定金，由采購部開出付款申請書(附商品采購合同)，按程序依次報營銷總監(jiān)審批、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后付款，超出營銷總監(jiān)審批權(quán)限的，由財務(wù)總監(jiān)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。財務(wù)人員對所有往來賬項進(jìn)行定期跟蹤結(jié)算。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)第十一條　業(yè)務(wù)招待費開支規(guī)定公司各部門在業(yè)務(wù)活動和接待工作中，根據(jù)具體情況可安排客飯或招待用餐，也可適當(dāng)贈送紀(jì)念品或禮品。超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能報銷。辦公工具維修支出由公司辦公室歸口管理、各部門應(yīng)填寫書面維修申請，報本部門經(jīng)理批準(zhǔn)。加班費標(biāo)準(zhǔn)：①加班15分鐘以下不計加班費：1545分鐘以下按半小時計算，45分鐘以上（含45分鐘）按1小時計算。經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核部門總監(jiān)批準(zhǔn)同意后方可成行。（乘坐特快列車的，按特快票價的40％補(bǔ)貼；購買軟座票者不給補(bǔ)貼。報銷：因公出差人員回公司后應(yīng)向部門總監(jiān)書面或口頭匯報出差經(jīng)過情況，并在一周內(nèi)報銷出差的一切費用和歸還借支的款項。其它超過限額的部分一律由個人自行處理?，F(xiàn)金收入和支出必須登記日記賬，每日應(yīng)檢查賬面與庫存現(xiàn)金是否相符。收付款業(yè)務(wù)完成后要加蓋收訖或付訖印章。銷售部收據(jù)