【正文】 其他人如需使用必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借用并及時(shí)退回。公司財(cái)務(wù)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)本制度第一條所列各種資源享有不同職別相應(yīng)的知情權(quán)和管理權(quán)。發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣。 銷毀會(huì)計(jì)檔案，由公司共同派員監(jiān)銷。本規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照下表所列期限執(zhí)行。　　移交檔案室的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案管理人員應(yīng)會(huì)同主管和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法第十六條 會(huì)計(jì)檔案管理辦法（一）會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案的范圍包括會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它憑證；會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其它會(huì)計(jì)賬簿；財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明、其它財(cái)務(wù)報(bào)告；其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；財(cái)務(wù)管理規(guī)定類：制度、辦法、規(guī)定；文書類：經(jīng)濟(jì)合同、工作計(jì)劃、總結(jié)等。（三）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甄別異常情況，提出改進(jìn)建議。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。財(cái)務(wù)情況說明書財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況做出說明：；；；、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為快報(bào)，年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 （五）清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告并編制清算期內(nèi)收支報(bào)表。 （四）企業(yè)清算終了，清算收益大于清算損失和清算費(fèi)用的部分，依法繳納所得稅。（二）清算的財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)以及清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。：對(duì)于全面預(yù)算管理做得好的單位，由經(jīng)理辦公會(huì)評(píng)出預(yù)算先進(jìn)管理單位，并給予獎(jiǎng)勵(lì)。先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性和實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的短期目標(biāo)。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。本月發(fā)生的銷售退回，不論是否屬于本年度，還是屬于上年銷售的，都應(yīng)沖減本月的銷售收入和銷售成本，已經(jīng)銷售的商品，由于質(zhì)量較差或其他原因，經(jīng)買賣雙方協(xié)商同意給予銷售折讓，其折讓金額在本月銷售收入中減除。本科目核算內(nèi)容主要包括：；、職工教育經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)、住房公積金、取暖津貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、職工退職費(fèi)、6個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付離退休職工的人各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用；，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等公司經(jīng)費(fèi)；（包括經(jīng)理辦公會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）；、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)和公證費(fèi)等；、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)；，遞延資產(chǎn)攤銷，存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；、設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、外賓招待費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、排污費(fèi)、上級(jí)管理費(fèi)、綠化造林費(fèi)用、水土流失防治費(fèi)、采礦權(quán)使用費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、削價(jià)處理積壓物資損失、水利基金、汽車費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀尽①M(fèi)用。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資根據(jù)不同情況，分別采用權(quán)益法和成本法（在被投資單位占有該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益法，占有20%以下或雖占有20%以上，但不具有重大影響，采用成本法）。第四章 投融資管理第七條 投資管理(一) 本制度所指的投資指長(zhǎng)期投資，包括長(zhǎng)期債權(quán)投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資。公司在期末對(duì)在建工程逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，在建工程減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。盤點(diǎn)事項(xiàng)由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并寫出書面報(bào)告交總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師。倉(cāng)庫(kù)必須每月至少盤點(diǎn)一次庫(kù)存，保證實(shí)際庫(kù)存與賬面結(jié)存一致，財(cái)務(wù)部每月月底做好材料稽核工作，保證賬實(shí)相符。 轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。 業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。借款要按批準(zhǔn)的用途使用，不得挪做他用。，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。資金籌措和會(huì)計(jì)核算資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)預(yù)算和分析現(xiàn)金流量分析及預(yù)算控制客戶信用評(píng)估及商務(wù)評(píng)估對(duì)外投資的監(jiān)管與控制財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)為： 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、經(jīng)理辦公會(huì)、公司的法規(guī)制度。第二章 財(cái)務(wù)職責(zé)、目標(biāo)第二條 經(jīng)理辦公會(huì)依照健全、有效的原則設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在經(jīng)理辦公會(huì)和總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，開展具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并對(duì)經(jīng)理辦公會(huì)和總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。第三章 資產(chǎn)的管理第四條 流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收和預(yù)付款以及各項(xiàng)存貨等。銀行轉(zhuǎn)帳支票的管理：，采用轉(zhuǎn)帳支票。并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收政策性補(bǔ)貼、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷賬。 1業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。領(lǐng)用、銷售存貨時(shí)，領(lǐng)料、銷售人員要填制領(lǐng)料單、出庫(kù)單。固定資產(chǎn)的報(bào)廢，要填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)討論，批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)憑此處理賬務(wù)。工程竣工后，及時(shí)辦理竣工決算。公司在期末對(duì)無形資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果其可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額部分計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（五）按規(guī)定必須上報(bào)審批的項(xiàng)目，由公司在末簽訂任何具有法律效力的合同、協(xié)議及未進(jìn)行任何實(shí)際投資之前，備齊以下資料，上報(bào)中國(guó)節(jié)能投資公司相關(guān)部門：項(xiàng)目投資申請(qǐng)報(bào)告或建議書；投資企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的投資決定或決議；項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；有關(guān)合同、（協(xié)議）草案；資金來源及投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況；有關(guān)合作單位的資信情況；政府的有關(guān)許可文件；項(xiàng)目執(zhí)行人的資格及能力等?？毓善髽I(yè)的以下對(duì)外借款（包括長(zhǎng)短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)萬利達(dá)總部審批：（1） 向其他單位和個(gè)人借款超過50萬元、向銀行借款超過200萬元時(shí)；（2） 融資成本高于同期銀行貸款利率10%時(shí)；（3） 向有收購(gòu)或參股意向的借款人借款；（4） 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等；未經(jīng)萬利達(dá)總部同意，控股企業(yè)之間不得互相拆借資金。公司按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補(bǔ)貼，也應(yīng)計(jì)入各工資項(xiàng)目。管理費(fèi)用本科目核算公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用?！袄⒅С觥笨颇繎?yīng)下設(shè)“短期借款利