【正文】 其他人如需使用必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借用并及時退回。公司財務(wù)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)對本制度第一條所列各種資源享有不同職別相應(yīng)的知情權(quán)和管理權(quán)。發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣。 銷毀會計檔案，由公司共同派員監(jiān)銷。本規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照下表所列期限執(zhí)行。　　移交檔案室的會計檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案管理人員應(yīng)會同主管和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第十二章 會計檔案管理辦法第十六條 會計檔案管理辦法（一）會計檔案會計檔案的范圍包括會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它憑證；會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其它會計賬簿；財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其它財務(wù)報告；其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊；財務(wù)管理規(guī)定類：制度、辦法、規(guī)定；文書類：經(jīng)濟(jì)合同、工作計劃、總結(jié)等。（三）對預(yù)算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進(jìn)行分析，甄別異常情況，提出改進(jìn)建議。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。財務(wù)情況說明書財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況做出說明：；；；、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。（二）財務(wù)會計報告分為快報，年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。 （五）清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告并編制清算期內(nèi)收支報表。 （四）企業(yè)清算終了，清算收益大于清算損失和清算費用的部分，依法繳納所得稅。（二）清算的財產(chǎn)包括宣布清算時企業(yè)的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的財產(chǎn)。：對于全面預(yù)算管理做得好的單位，由經(jīng)理辦公會評出預(yù)算先進(jìn)管理單位，并給予獎勵。先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期目標(biāo)。對于企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補(bǔ)；下一年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)。本月發(fā)生的銷售退回，不論是否屬于本年度，還是屬于上年銷售的，都應(yīng)沖減本月的銷售收入和銷售成本，已經(jīng)銷售的商品，由于質(zhì)量較差或其他原因，經(jīng)買賣雙方協(xié)商同意給予銷售折讓，其折讓金額在本月銷售收入中減除。本科目核算內(nèi)容主要包括：；、職工教育經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、養(yǎng)老保險、獨生子女補(bǔ)助費、住房公積金、取暖津貼、勞動保護(hù)費、職工退職費、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、按規(guī)定支付離退休職工的人各項經(jīng)費等費用；，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、固定資產(chǎn)折舊費、差旅費、水電費、取暖費、租賃費、保險費等公司經(jīng)費；（包括經(jīng)理辦公會成員津貼、會議費和差旅費等）；、咨詢費（含顧問費）、訴訟費和公證費等；、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等稅費；，遞延資產(chǎn)攤銷，存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備；、設(shè)計制圖費、外賓招待費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究與開發(fā)費、出國人員經(jīng)費、警衛(wèi)消防費、排污費、上級管理費、綠化造林費用、水土流失防治費、采礦權(quán)使用費、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、削價處理積壓物資損失、水利基金、汽車費用等相關(guān)費用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀尽①M用。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。長期股權(quán)投資根據(jù)不同情況，分別采用權(quán)益法和成本法（在被投資單位占有該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益法，占有20%以下或雖占有20%以上，但不具有重大影響，采用成本法）。第四章 投融資管理第七條 投資管理(一) 本制度所指的投資指長期投資，包括長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資。公司在期末對在建工程逐項進(jìn)行檢查，在建工程減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計量，可收回金額低于賬面價值的部分，計提在建工程減值準(zhǔn)備。盤點事項由財務(wù)部組織實施，對盤點結(jié)果填制固定資產(chǎn)盤點表，并寫出書面報告交總經(jīng)理、總會計師。倉庫必須每月至少盤點一次庫存，保證實際庫存與賬面結(jié)存一致，財務(wù)部每月月底做好材料稽核工作，保證賬實相符。 轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。 業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。借款要按批準(zhǔn)的用途使用，不得挪做他用。，必須同時有兩個人前往辦理。資金籌措和會計核算資產(chǎn)管理及財務(wù)預(yù)算和分析現(xiàn)金流量分析及預(yù)算控制客戶信用評估及商務(wù)評估對外投資的監(jiān)管與控制財務(wù)管理的目標(biāo)為： 嚴(yán)格執(zhí)行國家、經(jīng)理辦公會、公司的法規(guī)制度。第二章 財務(wù)職責(zé)、目標(biāo)第二條 經(jīng)理辦公會依照健全、有效的原則設(shè)置獨立的會計機(jī)構(gòu)，在經(jīng)理辦公會和總經(jīng)理、總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，開展具體的財務(wù)會計工作，并對經(jīng)理辦公會和總經(jīng)理、總會計師負(fù)責(zé)。第三章 資產(chǎn)的管理第四條 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、有價證券、應(yīng)收和預(yù)付款以及各項存貨等。銀行轉(zhuǎn)帳支票的管理：，采用轉(zhuǎn)帳支票。并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）應(yīng)收和預(yù)付款項的管理應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收政策性補(bǔ)貼、其他應(yīng)收款項等。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款回款明細(xì)表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷賬。 1業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。領(lǐng)用、銷售存貨時，領(lǐng)料、銷售人員要填制領(lǐng)料單、出庫單。固定資產(chǎn)的報廢，要填寫固定資產(chǎn)報廢申請單，經(jīng)經(jīng)理辦公會討論，批準(zhǔn)后財務(wù)憑此處理賬務(wù)。工程竣工后，及時辦理竣工決算。公司在期末對無形資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，如果其可收回金額低于其賬面價值的，按其差額部分計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（五）按規(guī)定必須上報審批的項目，由公司在末簽訂任何具有法律效力的合同、協(xié)議及未進(jìn)行任何實際投資之前，備齊以下資料，上報中國節(jié)能投資公司相關(guān)部門：項目投資申請報告或建議書；投資企業(yè)對投資項目的投資決定或決議；項目可行性研究報告；有關(guān)合同、（協(xié)議）草案；資金來源及投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況；有關(guān)合作單位的資信情況；政府的有關(guān)許可文件；項目執(zhí)行人的資格及能力等?？毓善髽I(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報萬利達(dá)總部審批：（1） 向其他單位和個人借款超過50萬元、向銀行借款超過200萬元時；（2） 融資成本高于同期銀行貸款利率10%時；（3） 向有收購或參股意向的借款人借款；（4） 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等；未經(jīng)萬利達(dá)總部同意，控股企業(yè)之間不得互相拆借資金。公司按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補(bǔ)貼，也應(yīng)計入各工資項目。管理費用本科目核算公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。“利息支出”科目應(yīng)下設(shè)“短期借款利